Новая 3-НДФЛ: что изменилось и как правильно заполнить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая 3-НДФЛ: что изменилось и как правильно заполнить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вычет за обучение полнородных и не полнородных братьев и сестер можно получить в том же размере, что и за самого себя (до 120 000 рублей). Но действует право на возврат налога только до того момента, как брату или сестре исполнится 24 года. Как и в случае с детьми, брат или сестра обязательно должны учиться на очной форме. Место обучения принципиального значения не имеет, оно может находиться в России или за рубежом. Необходимое требование – лицензия той страны, в которой зарегистрирована образовательная организация. Заверенную копию этого документа обязательно нужно предоставить налоговикам.
Часто задаваемые вопросы
— Сколько раз в жизни можно делать налоговый вычет на обучение?
— По закону никаких ограничений на число вычетов за обучение нет. Вы вправе каждый год оформлять возврат НДФЛ, если пользовались образовательными услугами, подпадающими под все требования Налогового кодекса. Есть ограничения только по сумме: 120 000 рублей на себя, братьев и сестер, 50 000 рублей – на детей и подопечных. Неиспользованный в текущем году социальный вычет на следующий год не переносится. Также нельзя перенести на следующий год вычет, если затраты на обучение оказались выше максимального размера для налоговой льготы.
Пример 1 За свое обучение в вузе москвич Александр О. в 2019 году заплатил 111 500 рублей. НДФЛ, который был перечислен в налоговую по месту работы О. в 2019-м, составил 12500 рублей (значительную часть зарплаты гражданин получал «в конверте»). Соответственно, вместо полагающихся ему 13% от 111 500 рублей (14 495 руб.) он получил возврат НДФЛ в размере уплаченного – 12 500 руб.
Налоговый вычет предоставляется до того года, в котором сыну или дочери исполняется 24 года включительно. То есть за год, в котором исполняется 24, льгота предоставляется полностью. В случае опекаемого подопечного (подопечных) — в возрасте до 18 лет.
Налоговый возврат не применяется в случае, если оплачивали обучение за счет материнского капитала. Академический отпуск (правильно оформленный) не лишает права на льготу.
Если родители платят за несколько лет вперед, то смогут оформить компенсацию только один раз (максимум 6 500 рублей), то есть только за один год. Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные налоговые периоды), чтобы возвращать деньги каждый год.
В случае если подтверждающие документы для возврата налога за обучение (договор и платежные документы) оформлены на одного из супругов, то другой супруг также вправе получить льготу за обучение ребенка.
Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение?
Чтобы самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на возврат за обучение, нужно знать требования, содержащиеся в указанном приказе ФНС.
Согласно инструкции, утвержденной в этом приказе, при ручном заполнении декларации на возврат налога за обучение учитывайте:
- использовать ручку с черной, синей или фиолетовой пастой;
- писать печатными заглавными буквами;
- каждый знак помещать в отдельную клетку, в т.ч. знаки пунктуации и различные символы;
- начинать заполнение с первой клетки слева, а если после записи в строке останутся пустые ячейки, проставлять в них прочерки;
- не вписывать копейки, а округлять их до полных рублей — от 50 и более в большую сторону, менее 50 — в меньшую сторону;
- не допускаются исправления и перечеркивания написанного;
- разрешено сокращение длинных слов, а продолжение длинных фраз можно вписать вне строки рядом или под ней.
Такие строгие требования связаны с программой сканирования и оцифрования каждой поданной декларации — если не соблюдать инструкцию, компьютер не сможет считать сведения, а вручную переписывать данные из всех бумажных документов инспекторы физически не в состоянии.
Полный текст инструкции можно скачать здесь.
При использовании программы она сама учтет все правила и заполнит отчет по ним.
Как подать декларацию на возврат подоходного налога за учебу?
Декларация 3-НДФЛ для возврата налога по расходам на обучение представляется в ИФНС одним из способов:
- самому сдать в окно бумажный бланк;
- сдать в окно — на флешке;
- через представителя, имеющего нотариальную доверенность, в окно;
- по почте — нужно будет сделать опись и заверить все копии у нотариуса;
- по ТКС — нужно иметь учетную запись на сайте ФНС и сертификат усиленной цифровой подписи;
- через МФЦ — самому или через доверенное лицо.
К декларации обязательно прикладываются (в случае удаленной отправки — прикрепляются скриншоты) документы:
- заявление;
- справка 2-НДФЛ для налоговой на возврат за обучение;
- договор с образовательным учреждением;
- квитанции об оплате учебы;
- справка об обучении на очном отделении;
- копия лицензии учебного заведения.
Все документы должны быть в копиях и оригиналах.
Заполнение декларации на бланках
Если по каким-либо причинам заполнение декларации для вас в программе невозможно, заполняете декларацию вручную, взяв бланки в налоговой инспекции. Для упрощения задачи предварительно посмотрите образец заполнения.
На бланке первоначально вписывается свой номер ИНН. После, на каждом листочке пишется номер странички. Корректировка для формы 3 НДФЛ, которая подается первый раз, ставится 0. «Налоговый период» — год, в котором оплачивались образовательные услуги.
Следующая строчка – «код налоговой инспекции». Код налогоплательщика будет 760. Это значит, что вы физическое лицо. Для ИП код был бы 720. Графы «Сведения о налогоплательщике», «О документе» и «Адрес» заполняются по паспорту. Статус налогоплательщика для жителя РФ будет 1 – резидент.
Заполнение декларации в программе
Во вкладке Задание условий нужно выбрать «Номер инспекции». Возврат будет осуществлять ваша налоговая по месту прописки. Ее номер можно уточнить на сайте ФНС.
Если вы ранее уже подавали 3 НДФЛ за 2021 год, то нужно будет изменить «Номер корректировки». Она ставится, если декларация подается повторно в случае изменения, исправления или добавления данных. Если эта ваша первичная декларация, корректировка будет стоять 0. Остальные данные в этой вкладке остаются по умолчанию.
Вкладка «Сведения о декларанте» заполняется в соответствии с вашими паспортными данными. Во вкладке «Адрес» у вас может возникнуть вопрос, что такое ОКТМО и где его взять. ОКТМО показывает, к какому городу, деревне или поселку относится ваш дом. Посмотреть свой ОКТМО можно на сайте ФНС. Код ОКТМО в декларации на обучение ставить не обязательно.
При заполнении декларации обязательно указывайте свой действующий телефон. У ФНС могут возникнуть к вам вопросы, без решения которых деньги не будут выплачены.
Вкладка «Доходы, полученные в РФ» – это данные из вашей справки 2 НДФЛ. Нажав на зеленый плюсик, вы заполняете название организации ИНН/КПП и ОКТМО. Обязательно ставим галочку для расчета стандартных вычетов. В дальнейшем программа сама рассчитает ваш вычет на детей.
Во вкладке «Вычеты» нас интересуют Стандартные и Социальные. Вторые даются только детям, являющимся иждивенцами. Иждивенцами в налоговой инспекции считаются несовершеннолетние дети до 18 лет и учащиеся на очном обучении до 24 лет. Если у вас имеются такие, проставьте их количество. Если у вас трое и больше детей или есть дети-инвалиды, для них в программе предусмотрены разные строчки.
В «Социальных вычетах» ставим галочку «Предоставлять социальные налоговые вычеты». По квитанциям прописываем суммы, оплаченные за обучение.
Расчет возврата программа производит автоматически. Результат можно посмотреть, нажав на Просмотр, на втором листе декларации будет сумма возврата.
Список сопроводительных документов
Декларация заполнена и распечатана. Теперь нужно собрать весь пакет документов. Помимо самой 3-НДФЛ потребуется:
- Справка 2-НДФЛ;
- Копия договора на обучение и всех доп. соглашений к нему, если были изменения стоимости услуг;
- Копии документов (квитанции, платежки, чеки), подтверждающих расходы.
Проверьте, чтобы в договоре или доп. соглашении была прописана стоимость и форма обучения, присутствовали реквизиты лицензии.
Если финансировалось обучение третьего лица, дополнительно понадобятся:
- Документы о родстве (свидетельства о рождении, договор об опекунстве и др.);
- Справка об очной форме обучения;
Особенности налогового вычета за обучение
Налогоплательщики, являющиеся гражданами России, могут претендовать на возврат налогового вычета за обучения в строго определенных случаях. Зависит это от ряда факторов, которые необходимо знать. Так, положительное решение может последовать, если:
- Налогоплательщик оплачивал свое обучения. Форма получения образования значения не имеет.
- Оплата производилась за учебу своего ребенка, родных братьев и сестер, до достижения ими 24-летнего возраста. Форма обучения должна быть очной.
- Ребенок, не достигший 18-летия, обучающийся на платной основе, находится под опекой, и до 24 лет, если у него дневная форма обучения.
- Воспользоваться возвратом может один из родителей, который такой льготой не пользовался, независимо от того, кто заключал договор на обучение.
- Учебное заведение должно иметь лицензию на обучение.
- При заключении договора с учебным заведением работодателем одного из родителей. Согласно правовым нормам, он является налоговым агентом. Только возвратив деньги работодателю, отец или мать смогут применить социальный вычет.
- При подтверждении статуса иностранного ВУЗа, возможен возврат при оплате учебы за границей.
Вернуть уплаченный ранее налог с доходов можно в течение 3 лет после оплаты образования. Расчет осуществляется строго по календарным годам. Подать декларацию можно в любой день в течение установленного срока.
Я училась 4 года, когда получала второе высшее образование. Но первый год я не работала. Хотя за учебу я платила из своих собственных средств. Но вернуть подоходный налог за тот год я не могла.
Зато через год я устроилась на работу, и после окончания календарного года я подала декларацию на получение налогового вычета сразу за 2 года. Благодаря чему я смогла вернуть 15600 рублей за каждый год.
Очень важно хранить все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на образование, даже если сейчас вы не можете вернуть подоходный налог. За последующие 3 года обстоятельства могут поменяться, и вы сможете вернуть положенные вам деньги. Но позже этого времени вернуть подоходный налог не получится.
Как заполнить раздел 2 построчно
| Строка | Что пишем |
| 001 | 13% |
| 002 | 3 |
| 010 и 030 | Сумму из строки 070 листа А |
| 040 | Сумму из пункта 4 листа Е1 |
| 060 | Сумма из строки 030 минус сумма из строки 040. Если получилось отрицательное число, то ставьте 0. |
| 070 | Умножьте сумму из строки 060 на 13% |
| 080 | Сумму из строки 100 листа А |
| 120 | Сумма из строки 070 минус сумма из строки 080 |
| 131 | Аналогично строке 120 |
| 140 | Сумма из строки 080 минус сумма из строки 070. Но не более, чем сумма из строки 080 |
- 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
- В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
- 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
- 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
- 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
- 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
- 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
Условия предоставления возврата
Для начала рассмотрим, какие виды платных услуг в сфере образования позволяют в дальнейшем вернуть часть денег, израсходованных на их получение:
- высшее образование заявителя (заочное, вечернее, дневное) или ребенка, не достигшего 24 лет (только очное);
- дневное образование подопечного до достижения им 18 лет и бывшего подопечного до 24 лет;
- образование по дневной форме обучения сестры заявителя или брата, которым еще не исполнилось 24 года.
К учреждениям, за обучение в которых можно получить налоговый вычет, относятся:
- школы, ПТУ;
- университеты;
- курсы повышения квалификации или дополнительного образования;
- художественные и спортшколы.
Важно! Заведение должно обладать лицензией, разрешающей предоставлять соответствующие услуги образовательного характера.
Следует знать, что не имеет никакого значения, где находится образовательное учреждение. Если человек проживает в одном субъекте федерации, а его ребенок учится в другом, то вычет все равно будет предоставлен.
Кстати, налоговый возврат возможен даже в тех случаях, когда дочь или сын проживают в другой стране и там обучаются в местном вузе.
Однако для подтверждения указанного факта потребуется предоставить лицензию, платежные квитанции или чеки, а также переводы всех документов на русский язык, заверенные в нотариальной конторе.
Что касается размеров возврата, то они имеют определенные пределы. Так, все зависит от того, кто является студентом.
- Если учится сам заявитель, а также его брат или сестра, то максимальная сумма, с которой возможен возврат, составляет 120 000.
- Если обучается ребенок заявителя, то налоговый вычет производится не более чем с 50 тысяч рублей в год.
Образец 3 ндфл за обучение ребенка
Возмещение можно получить за образование, приобретаемое в госучреждениях, а также в организациях муниципального и частного плана. Законодательство РФ позволяет получить возмещение и за образование ребенка в заграничных учреждениях. Вычетом нельзя воспользоваться, если на обучение ребенка потрачены деньги материнского капитала!
Обратите внимание на то, что если у вас не сохранились документы о покупке автомобиля, с помощью которых в могли бы подтвердить сумму расходов, связанную с покупкой этой машины, то вы все равно можете претендовать на вычет, но его сумма не будет больше 250 000 рублей. А если проданный автомобиль до этого находился в вашей собственности более минимального предельного срока владения (3-х или 5-ти лет), то заполнять декларацию в этом случае при его продаже не нужно. Подробнее здесь.
Есть важный нюанс заполнения 3-НДФЛ на обучение ребенка в 2016 году, который родителям не следует упускать из вида. Дело в том, что заявить образовательный вычет на детей – это право именно родителя (опекуна/попечителя) ребенка. Строго говоря, ребенок здесь никакой роли не играет. Поэтому на бланке 3-НДФЛ он нигде не фигурирует.
Таким образом, декларацию на возмещение НДФЛ с оплаты обучения детей заполняет сам родитель. Он же на каждом листе формы 3-НДФЛ должен проставить свою подпись, поскольку подает эту декларацию исключительно от своего имени как родителя, который из своих средств оплачивал учёбу отпрыска.
Максимально возможный вычет за образование КАЖДОГО ребёнка составляет 50 000 рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Обычно такой размер и заявляют в Листе Е1 декларации.