Обязательное пенсионное страхование (ОПС)
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательное пенсионное страхование (ОПС)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Советском Союзе пенсионная система носила распределительный характер. Это означало, что государство само выделяло пенсии из средств бюджета. На величину выплат тогда в первую очередь влиял трудовой стаж гражданина. Выплаты производились за счет государственного бюджета, в том числе средств бюджета государственного социального страхования, который наполнялся взносами предприятий. Прямых отчислений с заработных плат на пенсионные нужды не существовало.
Подобный принцип устройства пенсионной системы действовал и в России вплоть до 2002 года. Однако со временем его недостатки становились все очевиднее. Доля пенсионеров по отношению к трудоспособному населению росла, и выплата пенсий становилась все большей нагрузкой на бюджет. Ситуацию усугубляла и необходимость ежегодной индексации выплат в связи с растущей инфляцией.
Тогда государство решило изменить подход и более активно вовлекать граждан в формирование своих будущих пенсий. В 2002 году в ходе реформы государство установило накопительно-распределительный подход к формированию выплат: частично пенсии по-прежнему гарантировались государством, но значительная часть была отдана под ответственность самого гражданина. Особенностью новой системы стало то, что у человека появился индивидуальный пенсионный счет, размер которого зависел не от стажа, а от заработанных доходов.
Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику ежемесячно на последнее число месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.
В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.
О калькуляторе страховых взносов с зарплаты
Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.
Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.
Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.
В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.
Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:
- В ПФР;
- в фонд медицинского страхования;
- в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.
Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:
- работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.
Размер страховых взносов определяется исходя из облагаемой базы, то есть совокупности всех полученных работником вознаграждений, в том числе и вознаграждений за работу, выполненную по договорам гражданско-правового характера.
В соответствии со ст. 422 НК РФ, совокупность вознаграждений, то есть облагаемая база, может быть понижена путем исключения из нее:
- пособий по листкам нетрудоспособности;
- пособий по беременности и родам;
- пособий, назначаемых по уходу за ребенком до полутора лет;
- оказанной материальной помощи в сумме до 4 тыс. рублей;
- выплат при увольнении, за исключением суммы компенсации за неиспользованный отпуск.
Постановлением №1378 Правительства РФ от 15 ноября 2017 года, для плательщиков страховых взносов были установлены следующие предельные величины базы для расчета страховых взносов:
- 912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование;
- 1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование.
Предельная база по взносам на медицинское страхование упразднена с 2015 года.
Если совокупное вознаграждение работника превышает предельную величину базы, то:
- работнику не начисляются взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- взносы в ПФР начисляются по тарифу 10%.
В соответствии со ст. 426 НК РФ работодатели производят расчеты страховых взносов по следующим тарифам:
- 22% в пределах установленной величины базы;
- 10% – если сумма вознаграждений превышает предельную величину;
- 2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если совокупное вознаграждение менее или равно предельной величине базы;
- 5,1% на ОМС.
В совокупности размер страховых выплат для большинства плательщиков составляет 30% от общего размера вознаграждения.
Зачем проверять пенсионные накопления
Все обязательства по уплате страхового обеспечения и предоставления отчетности о страховом стаже лежат на страхователе. Но и самим гражданам важно контролировать накопления. Например, работодатель платит взносы только с минимального оклада, а остальную часть зарплаты передает в конверте. Это довольно распространенная ситуация, которая крайне отрицательно сказывается на размере пенсии. Гражданин в состоянии определить это самостоятельно, достаточно проверить онлайн пенсионные накопления по СНИЛС. При любых вопросах обращайтесь к работодателю за разъяснениями.
Помимо проблем с белой и серой зарплатой, случается, что наниматель подает неверные сведения о стаже в Пенсионный фонд. Это напрямую снизит баллы и сумму будущей пенсии. Если ошибку не исправить своевременно, то придется подтверждать стаж в судебном порядке.
Ну и, наконец, контроль своих накоплений в ПФР позволяет исключить мошеннические действия с накопительной частью пенсии. Недобросовестные НПФ обманным путем получают доступ к вашим накоплениям. Вернуть деньги довольно проблематично.
Коды бюджетной классификации (КБК)
Для проведения платежа один из главных реквизитов оплаты – КБК. Все актуальные КБК можно найти на сайте ПФР, здесь же мы прикладываем актуальные на текущий момент. В случае обнаружения ошибки – сообщите об этом в комментариях, немного улучшим жизнь друг другу.
| Страховая часть пенсии | 39210202010061000160 |
| Накопительная часть пенсии | 39210202020061000160 |
| ФФОМС | 39210202100081000160 |
| ТФОМС | 39210202110091000160 |
Кто платит налоги с заработной платы в 2022 году
Все работодатели обязаны производить вычеты из заработной платы в 2022 году в пользу отчислений в ПФР и ФСС. Кроме того, это также относится к индивидуальным предпринимателям, которые ни с кем не заключали трудовых договоров, но платили людям по ГПД. Правда, предусмотренные в гражданско-правовых договорах удержания несколько ниже, чем предусмотренные в трудовых договорах.
В рамках мероприятий, направленных на поддержку бизнеса в связи с коронавирусом, введены пониженные ставки страховых взносов для малого бизнеса при соблюдении определенных условий. Всего в 2022 году в России будет 5 налогов с заработную платы:
- отчисления по НДФЛ,
- взносы на пенсионное страхование,
- взносы на медицинское страхование,
- взносы на социальное страхование,
- выплаты на вероятные несчастные случаи на производстве.
Порядок перечисления средств в Пенсионный фонд
Оплата производится через банк отдельными расчетными документами по каждому виду страхования. На этих документах необходимо указывать соответствующие счета Федерального казначейства и КБК. Сумма должна быть указана точно — в рублях и копейках. При уплате взносов на обязательное медицинское страхование, необходимо указывать регистрационный номер.
Если нет возможности оплачивать страховые взносы через банк, плательщики (физические лица) вправе оплачивать их в кассе местной администрации или в отделении почтовой связи.
Величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого сотрудника определяется отдельно. При этом для работодателей, у которых имеются рабочие места на вредных и опасных для здоровья производствах, при начислении взносов по дополнительному тарифу ограничения для базы не применяются, то есть предельная величина базы на них никак не влияет.
Все работодатели ежемесячно обязаны осуществлять отчисления и взносы на работников ПФР. Кроме Пенсионного фонда, средства перечисляются в отделы ФСС и ФФОМС.
Такой подход нужен для того, чтобы подстраховать работодателя и его сотрудника, если в фондовой организации возникнет случай, который относится к числу страховых. В таком случае будет выполнено обратное перечисление средств работнику.
Допустим, если работник заболел, то выплатами по больничному листу занимается ФСС, за счёт чего осуществляется финансирование временно нетрудоспособного гражданина. Такую же функцию выполняет Пенсионный фонд – занимается выплатой средств гражданину, перешагнувшему определенный возрастной порог.
Взносы в ПФР за трудоустроенного гражданина в 2018-2019 годах
| Категории плательщиков | Процент на 2020 год |
| Плательщики, использующие основную тарификацию | 22% + 10% |
| Предприятия и ИП, использующие УСН (с учетом благотворительных); выполняющие деятельность в области социального обслуживания, научно-исследовательские работы, образовательной сферы, культурного просвещения и искусства, спорта, здравоохранения, а также имеющие лицензионное подтверждение на фармацевтическую деятельность | 0.2 |
| Предприятия, осуществляющие выплату заработной платы экипажам судов, за исключением нефтяных танкеров | |
| Субъекты хоздеятельности, организованные бюджетными и автономными организациями по научной деятельности | 0.08 |
| Резиденты ОЭЗ, организации и ИП, исполняющие туристско-рекреационную деятельность | 0.08 |
| Предприятия, выполняющие трудовые обязанности в области информационных технологий | 0.08 |
| Участвующие в проекте «Сколково» | 0.14 |
| Участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя | 0.06 |
| Имеющие статус резидентов ТОР | 0.06 |
| Резиденты свободного порта «Владивосток» | 0.06 |
Что выбрать: НПФ или ПФР?
Сегодня многие люди предпочитают хранить свои деньги не в государственном пенсионном фонде (ПФР), а в негосударственном. Причины вполне ясны и понятны – там предлагается больше размер доходности.
В чем есть дополнительные преимущества? Вы вольны сами выбирать ту компанию, которая будет распоряжаться вашими средствами. Вы заранее узнаете, в какие отрасли инвестируются сбережения, какие проценты дохода показывает организация в последние годы, сможете отслеживать состояние вашего счета через Интернет и т.д.
Помимо этого, накопления передаются по наследству. И не стоит беспокоиться о сохранности ваших денег – ваши выплаты от работодателей будут гарантированы государством, т.е. даже если НПФ по каким-либо причинам лишится своей лицензии, ваши средства будут переведены в ПФР.
Для того, чтобы выбрать НПФ, мы рекомендуем ознакомиться со следующими данными:
- Рейтинг надежности фондов;
- Общий рейтинг негосударственных ПФ.
Какие налоги платит работодатель за работника? Кроме подоходного налога существуют другие виды налогов, уплачиваемых государству. Пенсионный налог не является средствами, которые поступают в бюджет для траты на нужды общества. Этот налог является взносом для обеспечения жизни людей пенсионного возраста.
Отчисления работодателя в ПФ до 2010 года входили в сумму социального налога. Этот социальный налог включал в себя, также, взносы в фонд социального страхования и фонд медицинского страхования. Работодатель уплачивал общую сумму, которая впоследствии распределялась между всеми фондами.
Пенсионные взносы, находясь во внебюджетных фондах, представляют безопасную базу для пенсионеров. Молодые работники уплачивают средства, которые являются пенсионным обеспечением старшего поколения. Когда сами молодые работники становятся пенсионерами, их обеспечением являются взносы молодого поколения.
Кто уплачивает взносы в Пенсионный фонд
Согласно законодательству уплаты в ПФ производят:
- Юридические лица;
- Физические лица.
Схема выплат обеспечений работает благодаря основному звену – работодателям, оплачивающим периодически отчисления за работника. А также соблюдается четкость и точность этих выплат. Еще предусмотрены взносы за оплату вознаграждения подрядным организациям.
Другой группой лиц, выплачивающей налоги, выступает самозанятое население. Оно включает в себя:
- Индивидуальные предприниматели;
- Адвокаты;
- Нотариусы;
- Физические лица, привлекающие к труду наемных работников;
- Лица, осуществляющие частную практику.
Отчисления в Пенсионный фонд РФ
В соответствии с установленными правилами каждый работодатель в нашей стране обязан регулярно перечислять определенные денежные суммы в виде постоянных пенсионных взносов. Законодательными нормами также были установлены и некоторые требования относительно графика подобных перечислений. Согласно правилам эти перечисления должны осуществляться ежемесячно.
Если же говорить о непосредственных размерах регулярных взносов, следует отметить, что здесь они всегда будут устанавливаться в индивидуальном порядке. В частности, на окончательную сумму прямое влияние будут оказывать такие факторы, как: текущий уровень заработка конкретного гражданина, условия труда, присутствующие в его профессиональной деятельности и т.д. Естественно, чем выше заработок физического лица, тем более высокие суммы регулярно будут откладываться на его индивидуальный счет. Безусловно, такое положение вещей оказывает благоприятное влияние на размер будущей пенсии гражданина.
Отдельно следует упомянуть и о том, на кого именно возлагаются официальные обязательства относительно регулярного перечисления установленных законодательством взносов. Выполнение данных действий является прямой обязанностью работодателя. Следует отметить, что такие обязательства будут распространяться на следующих лиц:
- на руководителей различных предприятий или учреждений. Следует отметить, что сама организационно-правовая форма юридического лица в этом случае никаким значением обладать не будет;
- на физических лиц, которые ранее были зарегистрированы в роли индивидуальных предпринимателей. Как известно, после прохождения официальной процедуры регистрации в налоговом органе у предпринимателя появляется законное право на осуществление найма дополнительных сотрудников, с целью возложения на них соответствующих профессиональных обязательств. Это, в свою очередь, накладывает и важные обязательства на самого бизнесмена. В частности, он также обязан перечислять регулярные денежные взносы на пенсионные счета сотрудников.
Процент отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты
Действующие требования устанавливают, что пенсионные отчисления равны 22%. Это означает, что в прямые обязанности работодателя будет входить регулярное осуществление взносов в вышеуказанном размере. Что же касается точных сумм таких взносов, необходимо понимать, что они всегда будут розниться, в зависимости от заработка конкретного служащего. Сумма заработка, в свою очередь, обязательно должна быть зафиксирована в письменной форме. Для этого соответствующие суммы указываются в каждом трудовом договоре, а также в иных внутренних документах компании, например, в штатном расписании, в тарифной сетке и т.д.
Пенсионные отчисления регулярно должны совершаться следующими лицами:
- Руководителями организаций, в штате которых работают другие сотрудники. Главным признаком в данном случае будет являться тот факт, что эти служащие регулярно получают положенное им жалование. Если это действительно так, значит, на работодателя будут автоматически возложены соответствующие обязательства относительно установленных начислений.
- Лицами, работающими «на себя». В большинстве случаев речь идет об индивидуальных предпринимателях. Как известно, в законные права бизнесменов входит и возможность найма сторонних работников для выполнения тех или иных профессиональных обязательств. Причем сама процедура такого найма также должна проходить в стандартном и официальном режиме, с предварительным заключением договора и внесением соответствующей записи в трудовую книжку. После этого на предпринимателя также будут возложены обязательства относительно регулярного перечисления пенсионных взносов.
- Нотариусами, а также адвокатами. Данные специалисты были выделены в отдельную категорию по простой причине: они относятся к самозанятым людям. Это означает, что они сами выполняют необходимые профессиональные обязательства и получают за это постоянный доход. В данном случае такие специалисты также должны уплачивать установленные государством пенсионные взносы.
- Другими физическими лицами в особых ситуациях, когда они производят определенные выплаты по различным договорам. Как видно, данное правило может быть распространено даже на обычных граждан, которые не были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.
Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году
В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:
- На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
- На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
- На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).
При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).
В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:
- на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
- на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
- на ОМС – предельная величина отменена.
Важно понимать, что для плодотворного сотрудничества с Пенсионным фондом России обязательно стоит иметь реквизиты, по которым необходимо оплачивать все взносы. Если работодатель или самозанятый гражданин произведет оплату по неверным реквизитам, то в этом случае будет очень сложно доказать, что оплата производилась своевременно.
И данные отчисления будет достаточно нелегко зачислить на необходимый счёт.
Именно поэтому приведем список реквизитов для оплаты различных категорий страховых взносов:
- Для выплаты на формирование страховой части трудовой пенсии.
- Для выплаты на формирование накопительной части пенсии.
- Взносы для ОМС, которые зачисляются в бюджет ФФОМС.
- Взносы на ОМС, которые зачисляются в бюджет ТФОМС.