24.01.2023

Что изменится в отчётности с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в отчётности с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Отчетность по страхвзносам в 2022 году

2. Уведомления об исчисленных налогах

3. Иностранные работники

4. Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.

5. С отчета за январь 2023 года вводится новые месячные формы.

6. Какие отчеты надо сдать до 1 марта 2022?

7. Как работать с календарем

8. Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО

9. Статистическая отчетность ООО

10. Сроки сдачи отчетность

11. Бухгалтерская отчетность при регистрации в конце периода

12. Особенности отчетности при осуществлении процедуры

13. Сдается ли отчетность при отсутствии деятельности

14. Новая отчетность для Социального фонда РФ с 2023 года

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отчетность по страхвзносам в 2022 году

В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:

СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.

Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).

Уведомления об исчисленных налогах

Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:

если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.

Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:

№ ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;

№ ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;

№ ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;

№ ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;

№ ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;

№ П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

С отчета за январь 2023 года вводится новые месячные формы.

И так, начиная с отчета за январь 2023 года:

№ П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;

№ 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;

№ 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов».

Начиная с отчета на 1 февраля 2023 года:

№ 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».

Одновременно с этим упраздняются аналогичные формы, действующие в настоящее время, а также отменяются представляемые 1 раз в 3 года формы:

№ 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»,

№ 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию».

Какие отчеты надо сдать до 1 марта 2022?

Какие отчеты сдавать в марте 2022 года

Срок	Что сделать	Госорганы
1 марта	Сдать 6-НДФЛ (включая справки о доходах физлиц) за 2021 год	ИФНС
Сдать СЗВ-СТАЖ вместе с ОДВ-1 за 2021 год	ПФР
Заплатить транспортный налог для юрлиц за 2021 год	ИФНС
Заплатить земельный налог для юрлиц за 2021 год	ИФНС

Как работать с календарем

В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.

Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:

виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.

Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО

Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.

Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.

Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.

Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.

Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.

При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.

Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.

Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.

Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.

Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.

Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.

Статистическая отчетность ООО

Основные отчетные формы ООО по статистике условно можно разделить на несколько групп:

Сдают все ООО при наличии событий:

сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов (форма 1-ПР, ОКУД 0606009);
сведения о просроченной задолженности по зарплате (форма 3-Ф, ОКУД 0606013).

Сдают все ООО, кроме СМП:

сведения о наличии и движении ОС и НФА (форма 11, ОКУД 0602001);
сведения об использовании цифровых технологий и производстве связанных с ними товаров и услуг (форма 3-информ, ОКУД 0604018);
сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4, ОКУД 0606010).

Сдают малые предприятия:

сведения об основных показателях деятельности малого предприятия (форма ПМ, ОКУД 0601013).

Сдают микропредприятия:

сведения о производстве продукции микропредприятием (форма МП (микро)-натура, ОКУД 0601024).

Сроки сдачи отчетность

Периодичность и крайние сроки представления отчетов ООО отражены в таблице:

Отчетная форма	Периодичность предоставления	Сроки сдачи в 2021 (без учета переноса, так как производственный календарь на 2022 год пока не принят)
Бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО	1 раз в год	До 31 марта за отчетный год
Декларация по налогу на прибыль	1 раз в квартал	До 28 числа месяца после отчетного квартала
Декларация по налогу на имущество	1 раз в год	До 30 марта за отчетный год
Декларация по ЕСХН	1 раз в год	До 31 марта за отчетный год
Декларация по НДС	1 раз в квартал	До 25 числа месяца после отчетного квартала
Декларация по косвенным налогам	1 раз в месяц	До 20 числа месяца после месяца ввоза товаров
Декларация по НДПИ	1 раз в месяц	До конца месяца после месяца ввоза товаров
Декларация по водному налогу	1 раз в квартал	До 20 числа месяца после отчетного квартала
Декларация по акцизам	1 раз в месяц	До 25 числа месяца после отчетного (ООО, занимающиеся оборотом прямогонного бензином, спирта)
1 раз в месяц	До 25 числа третьего месяца после отчетного (ООО, выращивающие виноград, производящие алкогольную и спиртосодержащую продукции)
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья	1 раз в квартал	До 28 числа месяца после отчетного квартала, за отчетный год – до 28 марта следующего года
Форма 6-НДФЛ	1 раз в квартал	До конца месяца после отчетного, за отчетный год – до 1 марта следующего года
Справки 3-НДФЛ	1 раз в год	До 1 марта года следующего за отчетным в составе формы 6-НДФЛ
Расчет по страховым взносам	1 раз в квартал	До 30 числа месяца после отчетного квартала
Форма 4-ФСС	1 раз в квартал	До 20 числа месяца после отчетного квартала (если сдается на бумаге), до 25 числа месяца после отчетного квартала (если сдается электронно)
Форма СЗВ-М	1 раз в месяц	До 15 числа месяца после отчетного
Форма СЗВ-ТД	1 раз в месяц	До 15 числа месяца после отчетного (если были приемы, переводы, увольнения или переход на электронную трудовую)
Форма СЗВ-СТАЖ	1 раз в год	До 1 марта года следующего за отчетным
Форма ОДВ-1	1 раз в год	До 1 марта года следующего за отчетным
Форма ПМ	1 раз в квартал	До 29 числа месяца после отчетного квартала
Форма МП	1 раз в год	До 25 января года следующего за отчетным
Форма 11	1 раз в год	До 1 апреля года следующего за отчетным
Форма 3-информ	1 раз в год	До 25 марта года следующего за отчетным
Форма 1-ПР	1 раз в месяц	До 2 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие
Форма П-4	1 раз в месяц	До 15 числа месяца после отчетного (при численности персонала больше 15 человек)
1 раз в квартал	До 15 числа месяца после отчетного квартала (при численности персонала меньше 15 человек)
Форма 3-Ф	1 раз в месяц	До 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие

Данная форма – обязательный расчет по страховым взносам от профессиональных заболеваний и травм на производстве. В него же заносят сведения о медосмотрах и спецоценке рабочих мест.

Отчет сдают юридические лица и ИП, которые привлекали к работе сотрудников по трудовым договорам или договорам ГПХ (если сам договор ГПХ предусматривает страхование исполнителя). ИП без сотрудников сдают 4-ФСС только в том случае, если платят страховые взносы за себя в добровольном порядке.

Документ сдают в ФСС по месту жительства ИП или по месту нахождения юридического лица:

в бумажном варианте по итогам года – до 20 января 2023 года;
в электронном виде – до 25 января 2023 года (документ подается исключительно в электронном виде, если количество застрахованных лиц превышает 10 человек).

Бухгалтерская отчетность при регистрации в конце периода

В общем случае бухгалтерскую отчетность нужно сдавать по итогам года. Но если коммерческая организация зарегистрирована в период с 1 октября по 31 декабря, то она может «присоединить» этот период к следующему году и отчитаться за более длительный срок (п. 3 ст. 15 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Например, если компания создана 1 ноября 2020 года, то бухгалтерскую отчетность за 2020 год можно не сдавать. Первый отчетный период для такой компании будет «удлиненным» и продлится от 1 ноября 2020 до 31 декабря 2021. Таким образом, организация должна будет впервые отчитаться о своей деятельности в 2022 году.

Учредители могут принять решение, что компании нужно подготовить бухгалтерский отчет и за короткий период в конце года. В нашем примере – сдать в 2021 году баланс и другие необходимые бухгалтерские формы за ноябрь-декабрь 2020 года. Но по закону компания не обязана это делать.

Для бюджетных организаций ситуация обратная. «По умолчанию» у бюджетников первый отчетный период завершается в том же году, когда организация была создана, даже если речь идет о нескольких днях или неделях. «Удлинить» отчетный период при создании в конце года по аналогии с коммерческими компаниями бюджетники могут только, если это разрешает федеральный стандарт учета государственных финансов.

Кроме того, собственники коммерческой компании могут решить, что им необходима промежуточная бухгалтерская отчетность. Ее составляют ежеквартально или ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

Также для некоторых направлений бизнеса, например, для страховых компаний, промежуточная бухгалтерская отчетность обязательна по закону.

В подобных случаях никакого объединения периодов не предусмотрено. Даже если компания создана в конце месяца или квартала, нужно сразу сдать промежуточный бухгалтерский отчет на ближайшую дату (п. 5 ст. 15 закона № 402-ФЗ).

Например, владельцы компании решили составлять ежеквартальную промежуточную отчетность и зарегистрировали юридическое лицо 15 июня. В этом случае необходимо сразу же в июле подготовить бухгалтерскую отчетность за 6 месяцев, а фактически – за две недели работы в июне.

Особенности отчетности при осуществлении процедуры

Процессом ликвидации ООО является набор действий и правил остановки и прекращения деятельности компании, осуществляемый посредством устранения ее из ЕГРЮЛ. Процедура ликвидации сопровождается тем, что закрываются все расчетные счета фирмы, прекращаются все ее обязательства и права. Процесс ликивидации и сдачи отчетности ничем не отличается от аналога в период нормального функционирования компании. Но есть одно единственное исключение. Это сроки. При осуществлении закрытия фирмы сроки сдачи отчетных документов не соответствуют официально установленным, они переносятся в зависимости от даты и продолжительности процедуры ликвидации.

На образцах отчетных документов ликвидируемой организации на титульной обложке специально проставляют особую отметку о закрытии хозяйствования компании.

Характерные черты предоставления бухуотчетности в процедуре закрытия ООО описаны в ст.17 402-ФЗ. В ней указано, что отчетный год является неполным в такой ситуации.

Важно! Процесс формирования и предоставления отчетных документов при закрытии фирмы имеет ряд характерных черт:

смещение сроков сдачи отчетов;
отметка на титуле о начале закрытия фирмы.

Сдается ли отчетность при отсутствии деятельности

Даже если ООО не ведет деятельность, это не будет являться освобождением от сдачи некоторых видов отчетных форм. Например, обязательно придется подавать нулевую отчетность ООО на ОСНО, на иных режимах налогообложения. Декларации и сопроводительные материалы подтвердят, что у Общества нет показателей деятельности, по которым нужно рассчитать и заплатить налоги.

Если предприятие не ведет деятельности и не подает документы в ИФНС на протяжении 12 месяцев, это может стать основанием для принудительной ликвидации. Такое решение вправе принять налоговый орган, в котором зарегистрировано Общество. Уведомление о предстоящей ликвидации размещается на Федресурсе. В ЕГРЮЛ тоже будет внесена соответствующая запись. Организация, не согласная с принятым решением, может подать заявление о намерении продолжить деятельность.

Новая отчетность для Социального фонда РФ с 2023 года

В 2023 году произойдет объединение ПФР и ФСС. В связи с этим принято решение об изменении форм отчетности и дат их представления в новый объединенный Социальный фонд РФ. Согласно Федеральному закону № 237-ФЗ, с 1 января 2023 года не нужно будет сдавать формы СЗВ-М, СЗВ-Стаж, ДСВ-3, СЗВ-ТД, 4-ФСС и РСВ. Вместо этого ООО будет подавать:

Единую форму сведений в Социальный фонд РФ (она будет утверждена до конца 2022 года) – даты сдачи формы зависят от состава сведений, которые будут передаваться в фонд;
персонифицированные сведения о застрахованных лицах – подаются ежемесячно до 25 числа;
расчет по страховым взносам – сведения для фонда подаются через ИФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом.