Способы оптимизации налога на прибыль

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Способы оптимизации налога на прибыль». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если планируется приобрести транспорт, оборудование или иные подобные объекты, можно рассмотреть вариант лизинга. Нужное оборудование будет предоставлено лизингодателем, а компания будет отчислять ему платежи. До окончания выплат техника будет находиться в собственности у лизингодателя, организация же сможет её использовать в своей деятельности.

Ставка налога на прибыль 20% состоит из двух частей. В 2022 году они таковы:

• региональная — 17%;
• федеральная — 3%.

Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены нулевые федеральные и региональные ставки. То есть такие компании по факту этот налог не уплачивают. Ставка 0% применяется в отношении доходов, полученных:

• образовательными и медицинскими организациями;
• организациями, осуществляющими соцобслуживание граждан;
• участниками проекта Сколково;
• сельскохозяйственными производителями и рыбохозяйственными организациями.

Кроме того, федеральная часть налога на прибыль равна нулю для резидентов:

• свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
• порта Владивосток;
• экономической зоны Магаданской и Калининградской областей;
• туристско-рекреационного кластера и некоторых других зон.

Региональная часть ставки может быть понижена решениями властей субъекта РФ для отдельных категорий плательщиков. Так, в Москве для общественных организаций инвалидов, а также тех, кто использует их труд, региональная ставка установлена на уровне 12,5%.

При проведении проверки декларации по налогу на прибыль ИФНС может запросить документы, необходимые для подтверждения прав на льготные ставки.

Законные основания для уменьшения налога на прибыль

Процент налога на прибыль считается от числа, полученного по формуле: «доход минус расход» (статья 247 НК РФ). Процент может быть разным и зависит от системы налогообложения, региона и других характеристик. Но ясно одно: чем меньше итоговая сумма, получившаяся в результате вычитания, тем меньше налог на прибыль. Если вы увеличите расходы, остаток средств будет меньше. Это законный способ. Просчитайте все расходы, не пропуская ни одной траты, и вы получите сниженный процент выплаты. Так налог на прибыль станет минимальным.

Но как это сделать без нарушения закона? На самом деле, искусственное увеличение расходов — некорректно. Профессиональные юристы предлагают не придумывать статьи для фиктивных трат, а проверять, нет ли у вас расходов, которые вы не учли. Если действовать по этой схеме, вы можете обнаружить некоторые выплаты, о которых забыли. Тогда их нужно включить в «прайс» и снизить итоговый налог на прибыль.

Есть как минимум 9 видов трат, о которых забывают налогоплательщики:

• создание резерва;
• убытки;
• аренда помещения;
• консультация маркетолога;
• использование товарного знака;
• заказ формы;
• амортизация и демонтаж;
• развитие кадров;
• грамотная система налогообложения.

Плата за товарный знак

Товарный знак — обязательный атрибут брендирования. Его создают профессиональные дизайнеры, а затем он эксплуатируется повсюду: в рекламе, на визитках, на продукции, в помещении. Создание и использование товарного знака стоит денег. Вы включили эту статью в расходы? Если нет, это можно сделать в текущем периоде. Согласно подп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ плату за использование интеллектуальной собственности можно причислить к законным расходам. Есть еще несколько позиций, наиболее часто включаемых в статью расходов:

• покупка прав на программы ЭВМ;
• покупка фирменного наименования по лицензионному соглашению;
• приобретение прав на ноу-хау.

Для того чтобы учесть все возможные траты, связанные с интеллектуальной собственностью, лучше обратиться к профессиональным юристам. В п. 3 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» есть информация о том, что логотип, также как и ряд других объектов интеллектуальной собственности можно причислить к нематериальным активам и вычесть затраты после их покупки или регистрации.

Можно ли добиться значительного сокращения налогооблагаемой базы, работая с сомнительными долгами?

Да, эти резервы очень существенны. В Налоговом кодексе указано: «Перечисление резервов по сомнительным долгам не может превышать большую из величин – либо 10 % выручки за налоговый период, либо 10 % выручки за отчетный период». Налоговый период – это календарный год. Отчетный период – месяц либо квартал (устанавливается самой организацией).

Пункт о 10 % выручки за налоговый период означает, что вы можете вывести из-под налогообложения сумму, которая больше среднемесячной выручки вашего бизнеса за прошлый год. Это очень серьезные средства. Они не уйдут из вашей компании, будут на протяжении некоторого времени оборачиваться внутри нее. Например, если выручка вашего бизнеса в 2019-м составила 30 миллионов, в этом году вы можете резервировать до 3 миллионов рублей, освобождая сомнительные долги от налога на прибыль. Но надо помнить : после того как вы все-таки получите просроченный платеж, обязательства по уплате налога восстановятся! Но к тому моменту вы успеете обернуть эти суммы внутри бизнеса

Иногда выгоднее брать 10 % выручки не за последний год, а за последний квартал (т.е. отчетный период). Это происходит в том случае, если ваш бизнес новый либо быстро растущий. Хороший бухгалтер обязан включать финансовую логику и понимать, какой вариант выгоднее для компании.

Новые полномочия субъектов РФ в отношении инвестиционного налогового вычета

С 02.08.2021 регионы получили право устанавливать в своих законах (пп. «б» — «г» п. 45 ст. 2, п. 2 ст. 10 Закона № 305-ФЗ):

• объекты основных средств в виде зданий, сооружений, передаточных устройств, относящихся к восьмой — десятой амортизационным группам, в отношении которых налогоплательщикам предоставляется (не предоставляется) право на инвестиционный налоговый вычет. Ранее к таким объектам указанный вычет не применялся;

• минимальные сроки фактического использования объектов ОС (в отношении которых применялся инвествычет), до истечения которых их реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) влечет, согласно пункту 12 статьи 386.1 НК РФ, восстановление и уплату в бюджет (с начислением пени) суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета.

Способ #1. Использовать убытки

Налоги рассчитываются по итогам года. Базовым параметром при этом является финансовый результат: доход от продажи ценных бумаг и других финансовых инструментов минус расходы на их покупку. Если инвестор купил, например, акции, и к концу года их еще не продал – такие активы не участвуют в расчетах.

Алгоритм действия здесь может быть следующим: если инвестор в течение года совершил какие-то сделки и заработал, то он должен будет заплатить налог. Уменьшить его можно, если какие-то акции, которые есть у него в портфеле, к концу года подешевели. Тогда их можно продать – зафиксировать убыток, и снизить налоговую базу. В будущем эти акции можно купить обратно по сниженной цене – если этого требует инвестиционная стратегия.

То есть если по акциям какой-то одной компании вы заработали, условно, 30к рублей, а по другой сделке – если ее закрыть сейчас – будет аналогичный убыток, то общий налог будет равен нулю.

Кроме того, статья 220.1 НК РФ позволяет использовать убытки прошлых лет для уменьшения налоговой базы будущих периодов.

Снижение налога при УСНО

Упрощённый режим налогообложения такой выгодный, что писать заявление на УСН с ОСНО по форме 1150001 следует одновременно с регистрацией бизнеса. Он избавляет налогоплательщика от НДС, НДФЛ и налога на прибыль и имущество, заменяя все выплаты одним платежом в пропорции от дохода. Это идеальный вариант для малого бизнеса. Особенности перехода на упрощёнку таковы, что если не успеть подать заявление в первый месяц после регистрации, перейти на этот льготный налоговый режим получится только со следующего отчётного года.

Упрощёнка подойдёт ИП и ООО, чья численность сотрудников не превышает 100 человек, годовой доход и остаточная стоимость всех средств производства ограничиваются 150 миллионами рублей (по отдельности). Дела на упрощённом налогообложении легко вести самостоятельно или наняв непостоянного бухгалтера на аутсорсинге.

Естественно, для подтверждения наличия рассматриваемых расходов, необходима соответствующая документация. Всю ее желательно хранить определенный период на случай проверки налоговыми и другими контролирующими органами. По конкретным примерам расходов приведем необходимую документацию.

Если организация оформляет подписку на издания печатного характера, то необходим акт, в котором указывается период получения продукции и ее полная стоимость.

Договор, с обязательным указанием ежемесячной суммы уплаты, необходим при наличии сделок по аренде.

Для подсчета сумм потраченных на выплату заработной платы, различных поощрений и схожих выплат работникам необходимы расчетные ведомости за соответствующий период деятельности предприятия.

Правильно составленный банковский договор необходим при указании внереализационных расходов в виде уплаты процентов по кредитам.

При учете хозяйственных расходов необходимо предоставление чеков, накладных и прочей соответственной документации, где должно быть полностью расписано все о приобретенном товаре (стоимость, единицы измерения, количество и прочее).

Путевые листы необходимы для расчета расходов на транспорт, а также учета расходов на ГСМ, причем для последнего необходимы чеки с обязательным подробным указанием всего, что ГСМ касается.

Договор на обслуживание кассовых машин с указанием сумм выплат и их периодичности необходим, если таковая услуга для предприятия предоставляется.

В чем сущность и смысл оптимизации налога на прибыль?

Понятие «оптимизация» в контексте исчисления налога на прибыль — очень емкое. Соответствующая оптимизация может представлять собой:

• действия, направленные на уменьшение финансовой нагрузки на предприятие;
• сокращение издержек, связанных с исчислением налога на прибыль;
• минимизацию уплаты налога на прибыль за счет применения всегда, когда это возможно, специальных налоговых режимов.

Условимся, что наше предприятие — неизбежный плательщик налога на прибыль и все издержки по его исчислению сокращены. В этом случае остается снижать образующуюся финансовую нагрузку. Это можно сделать с помощью:

1. Юридически обоснованного уменьшения налоговой базы путем включения в ее расчет дополнительных расходов.

   Такое уменьшение может быть осуществлено за счет:

   • создания резерва по просроченным долгам;
   • оптимизации схем обналички прибыли в виде зарплаты и дивидендов;
   • применения способа нелинейной амортизации на основные фонды.
2. Обоснованного уменьшения исчисленного налога.
   Здесь налогоплательщику поможет оптимизация бизнес-модели, направленная, прежде всего, на активизацию пользования различными налоговыми льготами. Законодательство РФ позволяет ряду фирм уплачивать налог на прибыль по нулевой ставке.
3. Снижения инфляционной нагрузки на предприятие при сохраняющемся размере налоговой базы.

Здесь фирме поможет оптимизация налогового планирования в части:

• создания условий для преимущественного применения метода начисления при учете доходов и расходов, исходя из которых формируется налоговая база;
• выработки политики взаимоотношений с контрагентами в части составления договоров, адаптированных к применению метода начисления при учете доходов (при условии, что такие соглашения будут, в свою очередь, выгодны и контрагентам).

Указанные способы могут сочетаться между собой, иногда — взаимно дополняться.

Изучим, как можно уменьшить налог на прибыль организацийс применением вышеприведенных методов.

Как уменьшить базу налога на прибыль: законные способы

Для экономии денежных средств организации стоит попробовать использование следующих методов:

• Создавать резервы. В учетной политике компании могут создаваться резервы по сомнительным долгам, на гарантийное обслуживание, ремонт основных средств, оплату отпусков. Это дает возможность получить отсрочку выплаты налога. Таким образом, деньги предприятия будут некоторое время оставаться в деле и приносить доход.
• Списывать убытки прошлых лет. С помощью этого способа налогооблагаемую базу можно снижать до 50% в год. Если убытков возникло еще больше, допускается их перенос на следующие годы. Кроме того, убытки прошедших лет, выявленные в наступившем году, разрешается отнести на внереализационные расходы.
• Приобретать имущество в лизинг. Финансовая аренда дает возможность применить к основным средствам или оборудованию ускоренную амортизацию, списав лизинговые платежи в затраты и снизив сумму налога на прибыль.
• Регистрировать компании в оффшорных зонах. Правда, такой вариант подходит только для достаточно крупных фирм, ведущих внешнеторговую деятельность.
• Зарегистрировать товарный знак. Его регистрация позволяет сделать бренд узнаваемым, выделить продукцию конкретного производителя из множества аналогичных товаров. Использовать такой знак можно во время проведения рекламных мероприятий, на продуктах компании, визитках сотрудников. Затраты на его использование относятся к расходам, снижающим налог на прибыль. Здесь есть нюанс: если на товарный знак было потрачено меньше 100 000 руб., уменьшить налогооблагаемую базу получится сразу. Если сумма больше – ставка будет снижаться в процессе амортизации.
• Обеспечить персонал форменной одеждой. Расходы на изготовление формы также позволяют снизить налоговую базу, но при соблюдении двух условий. Сотрудник должен получить ее бесплатно (или по специальной цене), а после расторжения трудового договора форма не должна изыматься.
• Повышать квалификацию персонала. Такие мероприятия не только идут на пользу любому бизнесу, но и позволяют снизить издержки. Чтобы получить налоговые льготы, компании придется направлять на обучение только официально трудоустроенных работников. Кроме того, образовательное учреждение должно быть лицензированным.
• Проводить маркетинговые исследования. Конечно, расходы на консультации маркетологов должны быть подтверждены документально. Также необходимо, чтобы исследования соответствовали специфике работы компании и проводились в целях увеличения дохода.
• Заключать соглашения с контрагентами, имеющими право на льготы по налогам.

В процессе ведения хозяйственной деятельности найдется немало способов того, как снизить налог на прибыль. И, конечно, при выборе режима налогообложения важно найти правильный вариант, который подойдет к данному виду предпринимательства. Если же открыть бизнес в сфере, предусматривающей нулевую ставку этого налога, избежать его уплаты можно автоматически.

Оптимизация налога на прибыль через создание ремонтного фонда и применение различных методов начисления амортизации

Еще один метод оптимизации налога на прибыль — создание резерва для будущих затрат на ремонтные работы. Суть метода: налогоплательщик в каждом отчетном периоде снижает налоговую базу для расчета налога на прибыль на сумму совершаемых им отчислений в фонд будущего ремонта. Суммы в каждом периоде должны учитываться равномерно.

1. Отчисления вычисляются на основании общей стоимости основных средств и нормативов отчислений (исходя из сведений в инвентарных карточках учета ОС по форме № ОС-6).
2. Норматив отчислений устанавливается на предприятии на основании периодичности проведения ремонтных работ ОС, частоты замены комплектующих и стоимости ремонта.
3. Максимальная сумма резерва не должна быть выше средней величины фактических затрат на ремонт за предшествующие 3 года.
4. Необходимо заполнять налоговый регистр и указывать в нем стоимость ОС, величину отчислений в резерв.
5. Отчисления в ремонтный резерв нужно списывать равными частями на крайний день отчетного периода. Если сумма резерва оказывается выше фактически понесенных затрат на ремонт, разница идет в доходы фирмы.
6. Лучше отразить возможность создания ремонтного резерва в учетных документах предприятия.
7. Должны быть документы, доказывающие, что требуется проведение ремонтных работ:

• расчет отчислений в резервный фонд,
• нормативы и сроки ремонта,
• сметы на ремонтные работы,
• сведения о стоимости ОС,
• дефектные ведомости с перечислением неисправностей.

Также необходимы документы, подтверждающие, что ремонт был фактически произведен.

Бухгалтерские проводки:

Операция	ДЕБЕТ	КРЕДИТ
Образован резервный фонд для предстоящего капитального ремонта ОС компании	20, 23, 26, 29, 44	96
Средства из резервного фонда направлены на оплату ремонтных работ	96	23, 29, 70, 76, 10, 69

Какие налоги учитываются в расходах?

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке. Как подчеркнул ФАС ПО в Постановлении от 27.04.2007 N А55-11750/06-3, уплата налогов является конституционной обязанностью налогоплательщика и непосредственно связана с функционированием любого предприятия, извлекающего доход. Неисполнение этой обязанности влечет негативные последствия для налогоплательщика вплоть до признания его банкротом.

При этом для каждого налога предусмотрен свой порядок расчета, описанный в соответствующих главах Налогового кодекса. Что касается сборов, то под ними понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) (п. 2 ст. 8 НК РФ). Поэтому в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ ФАС ЗСО в Постановлении от 25.12.2006 N Ф04-8050/2006(29353-А81-37), Ф04-8050/2006(29002-А81-37) признал правомерным включение в расходы суммы сбора за регистрацию транспортных средств, установленного субъектом РФ.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ в расходах учитываются, в частности, государственная пошлина за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии и государственная пошлина за предоставление лицензии на производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений равномерно в течение срока действия лицензии (Письмо Минфина России от 16.08.2007 N 03-03-06/1/569). Однако арбитражная практика говорит об ином. Расходы по приобретению лицензии являются косвенными расходами, подлежащими в соответствии с п. 2 ст. 318 НК РФ отнесению в полном объеме к расходам текущего отчетного (налогового) периода (Постановление ФАС ПО от 03.05.2007 N А49-7142/2006). Лицензионный сбор не относится к расходам будущих периодов и подлежит единовременному списанию в качестве уменьшающих налоговую базу расходов (Постановление ФАС ВВО от 30.11.2006 N А28-3289/2006-109/21).

В отношении пошлин следует сказать, что если платеж является сбором в соответствии с гл. 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ, то он учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (Письмо Минфина России от 20.02.2007 N 03-03-06/2/32), в том числе при внесении изменений в учредительные документы (Письмо УФНС по г. Москве от 26.06.2006 N 20-12/56686@). В стоимость внеоборотных активов он не включается, даже если связан с их приобретением (Письма УФНС по г. Москве от 10.10.2006 N 20-12/89143, Минфина России от 16.02.2006 N 03-03-04/1/116). Таможенные пошлины учитываются в составе прочих расходов при налогообложении прибыли, если они начислены в соответствии со ст. 319 Таможенного кодекса и отражены во временной таможенной декларации (Письмо Минфина России от 07.02.2007 N 03-03-06/1/68, см. также Постановление ФАС МО от 04.09.2007 N КА-А40/8745-07).

Финансовое ведомство в Письме от 22.09.2006 N 03-04-11/178 указало, что в состав расходов включаются все налоги и сборы, начисляемые организацией в соответствии с законодательством о налогах и сборах, по которым она является налогоплательщиком, за исключением НДС, акцизов, предъявленных налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Таким образом, суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком при реализации товаров (работ, услуг), в том числе при безвозмездной передаче, в расходы при исчислении налога на прибыль организаций не включаются.

В ст. 183 НК РФ перечислены ситуации, когда операции с подакцизными товарами не подлежат обложению акцизами. В частности, согласно пп. 4 п. 1 указанной статьи это относится к реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории РФ. Но в п. 2 ст. 184 НК РФ сказано, что при отсутствии поручительства банка (банковской гарантии) налогоплательщик все равно обязан уплатить акциз в порядке, предусмотренном для операций по реализации подакцизных товаров на территории РФ. Если позже такой налогоплательщик не представит документы, подтверждающие факт экспорта подакцизных товаров, и не получит в результате права на возмещение уплаченного акциза, сумма налога включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (Письмо Минфина России от 17.08.2007 N 03-03-06/1/575). Если после этого налог все же будет возмещен, его сумма для целей налогообложения прибыли организаций подлежит включению в состав внереализационных доходов.

Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами, а значит, чем больше расходов, тем меньше налог. Придумывать искусственные расходы, заключать фиктивные договоры — незаконно. А вот тщательно проанализировать все понесенные расходы и проверить, все ли вы включили, стоит.

Это могут быть в том числе:

1. Расходы на форменную одежду (если она передается в собственность сотруднику бесплатно или продается по низкой цене). Такие траты включают в расходы по оплате труда.

2. Обучение сотрудников, но только тех, с кем заключен трудовой договор.

3. Расходы по использованию товарного знака.

4. Услуги маркетолога.

5. Амортизация основных средств.

6. Уплаченные пошлины и налоги (кроме НДС, акцизов), например, налог на имущество.

7. Любые расходы, которые уменьшают базу для расчета налога, должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Оптимизация налогов с помощью команды «Мое дело. Бухгалтер»

Мы перечислили самые распространенные и общие методы. Этим списком способы снижения налоговой нагрузки не ограничиваются. Все зависит от вида деятельности, региона и других условий, в которых работает предприятие.

Бухгалтер, которые знает все законные способы снижения налогов и умеет ими пользоваться, ценится на вес золота и стоит дорого.

Что делать, если сэкономить хочется, но нет возможности платить высокооплачиваемому специалисту?

Передайте учет на аутсорсинг в или закажите разовую услугу , и на вас будет работать не один, а целая команда профессионалов — бухгалтеров и юристов. Они не только подскажут, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, но и сумеют сделать это так, чтобы не привлекать излишнего внимания налоговиков.

Мы знаем разные способы снижения налоговой нагрузки. Одним подойдет создание группы компаний, другим — оптимизация системы оплаты труда, третьим — продуманный договор с партнерами. Мы подберем эффективную и безопасную схему и поможем ее реализовать.

Ознакомьтесь с нашими и сравните их с зарплатами матерых бухгалтеров.

Посмотрите, нашим клиентам. Обращайтесь — поможем и вам!

Прибыльность бизнеса зависит не только от объемов продаж, спроса на товар, количества покупателей, но и от правильной оптимизации расходов. К расходам относят аренду помещения, оплату труда, закупку расходных материалов, прочие издержки в зависимости от специфики бизнеса. Налоговые отчисления составляют львиную долю расходных статей бюджета предприятий малого и среднего бизнеса. Любой руководитель рано или поздно задумывается над тем, как минимизировать налоги для своего предприятия.

Способ 1. Льготы

На сегодняшний день, к сожалению, многие льготы для бизнеса отменены. Возможность использовать налоговые каникулы в некоторых отраслях или нулевая ставка по налогу на прибыль при использовании ее на развитие и расширение бизнеса остались в прошлом. Какие же послабления есть у бизнеса сейчас?

За счет средств чистой прибыли материнские компании могут оказывать финансовую помощь дочерним предприятиям. При этом дочерняя фирма с этих доходов не уплачивает налог на прибыль, хотя для материнской компании в этом случае выгода сомнительна.

Для ИП, впервые зарегистрированных в 2017 году, введены налоговые каникулы для первых двух лет работы, для ООО такая возможность, к сожалению, отсутствует.

Способ 2. Создание резервов

Чтобы минимизировать налог на прибыль, можно создать фонды специального назначения, иными словами, полезные резервы. Так, резервы на оплату отпусков, премий и материальных вознаграждений, резервы по сомнительным долгам, резервы для защиты от обесценивания ценных бумаг позволяют уменьшить налоговую базу. Более детально этот список раскрыт в 25 главе Налогового кодекса.

Особенности отражения в бухгалтерском учете таких резервов будут зависеть изначально от метода признания расходов. Напомним, что расходы, как и доходы, могут учитываться кассовым методом либо методом начислений. В первом случае учет происходит по факту отражения доходов/расходов в кассе или на банковском счету.

В случае применения метода начислений все расходы и доходы отражаются в учете в текущем периоде независимо от движения денежных средств. То же самое относится к созданию полезных резервов. Это позволяет равномерно в течение года корректировать авансовые платежи по налогу на прибыль.

Способ 3. Завышение цен на арендную плату и коммунальные услуги

Минимизировать налог на прибыль можно и за счет повышенных расценок на аренду, коммунальные платежи, а также техническое обслуживание оборудования. Затраты на ремонт здания относятся к капитальным расходам, поэтому по правилам бухгалтерского учета списываются на протяжении всего срока эксплуатации здания. Также следует помнить, что капитальный ремонт здания увеличивает стоимость основных средств, а значит и размер платежей по налогу на имущество.

Способ 4. Покупка или лизинг

Приобретение активов по договору лизинга также позволяет минимизировать налог на прибыль в том периоде, когда была совершена сделка, причем на всю сумму, прописанную в договоре. Если покупать материальные активы по обычному договору, то их стоимость списывается ежегодно с учетом амортизации.

Способ 5. Экономия на оплате НДС

Чтобы понимать, как минимизировать налог на добавленную стоимость, нужно, в первую очередь, хорошо знать налоговое законодательство. А именно изучить, каким категориям товаров соответствует каждая ставка данного налога, а на какие товары НДС не распространяется вовсе.

Приобретение товаров под реализацию, закупка оборудования или оплата услуг за счет заемных средств также позволяет снизить налоговую базу по НДС. В этом случае входной НДС уменьшает расчетную сумму платежа, в то же время заем или кредит НДС не облагается.

Согласно 145 статье Налогового кодекса, освобождаются от уплаты НДС организации или ИП, выручка которых за отчетный период не превысила 2 млн. руб. Данная норма закона не действует в отношении компаний, которые занимаются продажей подакцизного товара более 3-х месяцев.

Расходы, не включенные в налоговую базу

Статья 270 НК РФ содержит перечень расходов, не учитываемых при налогообложении.

Внереализационные затраты, не уменьшающие прибыль – налоговую базу:

• Суммы дивидендов.
• Перечисления в бюджет в виде штрафов и пеней, взимаемых государственными организациями.
• Платежи за ненормированные выбросы в атмосферу.
• Взносы в товарищества: простое или инвестиционное в виде уставного капитала.
• Взносы на ДМС, пенсионное обеспечение негосударственного типа.
• Расходы на достройку, покупку амортизируемого имущества, реконструкцию, перевооружение и так далее.
• Гарантийные взносы.
• Добровольные взносы членов общественных организаций.
• Стоимость услуг и работ, выполненных на безвозмездной основе.

Похожие записи:

• Силуанов ответил на вопрос об индексации для работающих пенсионеров
• Обременительное наследство: что нужно учесть при отказе от наследства
• Правила пожарной безопасности в СНТ в 2024 году