Налоги в Германии: руководство по налоговой системе Германии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Германии: руководство по налоговой системе Германии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если у вас есть некое недвижимое имущество в ФРГ, которое вы намереваетесь продать или, если использовать термины законодательства, сделать его отчуждение, не будь договора, вам пришлось бы платить немалый налог и в России и в Германии.

Как избежать, но не уклониться

Соглашение урегулировало этот вопрос в вашу пользу, и заплатить положенные проценты придётся, но только в одной стране. Тут следует быть внимательными, так как в зависимости от характера движимого или недвижимого имущества определяется страна, которая получит налоговые проценты.

Если вы сдаёте недвижимость в аренду или получаете с неё любые другие доходы на территории ФРГ, там же и придётся отдавать налог.

Граждане России, занимающиеся воздушными, морскими или речными перевозками на территории Германии, налоги с прибыли отдают в её казну. Если перевозки получают статус международных, оплата будет осуществляться в России.

Ставки подоходного налога в Германии

Подоходный налог в Германии имеет прогрессивную шкалу ставок. Они начинаются с 14% и постепенно повышаются до 42%. Максимальная ставка 42% применяется к доходу выше 55 961 евро в год.

Очень высокие уровни дохода от 265 327 и выше облагаются налогом в 45%.

В дополнение к этому каждый должен платить налог на солидарность, который ограничен 5,5% от суммы подоходного налога.

И если плательщик является членом зарегистрированной церкви, ему также придется платить церковный налог в размере 8-9% от дохода, в зависимости от того, в какой федеральной земле проживает.

Налоговый класс в ФРГ во многом определяется семейным положением.

Класс 1: холостой, вдовец, разведен, разлучен

Класс 2: одинокий родитель, проживающий вместе с ребенком.

Класс 3: люди в браке, один из супругов не имеет доходов, либо получает низкий доход.

Класс 4: люди в браке с равным доходом

Класс 5: лицо, у которого супруг относится к третьему классу.

Класс 6: есть вторая работа или налоговый вычет.

Супружеские пары с неравной заработной платой в 3-м или 5-м классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Очень простой пример:

Супруг А: ежегодный налог на прибыль в Германии в размере 17 028 евро

Супруг Б: ежегодный налог на прибыль в Германии в размере 2701 евро

Общий налог для пары при уплате налога отдельно: 19 729 евро.

Если они оплатят налог для совместной пары по классам 3 и 5: 18 014 евро — экономия 1715 евро в год.

Обложение налогами дохода, получаемого со сдаваемой в аренду недвижимости

Правила налогообложения денежных средств, полученных в качестве ренты со сдаваемого во временное пользование недвижимого имущества, также могут отличаться в зависимости от условий межгосударственного договора.

Например, для россиян, сдающих недвижимость в Германии, действуют такие правила. Резидент оплачивает налог в стране, где расположен объект, то есть в Германии (взимаемый процент может отличаться для разных городов государства, категории и стоимости самого объекта). Если сумма уплаченного в Германии сбора составляет больше 13% (фиксированная ставка подоходного налога в РФ), то в ФНС России платить ничего не нужно. Если же рассчитанный в Германии налог меньше 13%, то резиденту РФ дополнительно придется оплатить разницу.

Например, налоговый резидент РФ получает прибыль со сдаваемой квартиры в Берлине в размере 600 евро. Согласно местному законодательству он платит налог в 10% от размера дохода. Соответственно, гражданин будет обязан оплатить:

• 600 / 100 * 10 = 60 Евро – в налоговую Службу в Германии;
• 600 / 100 * 13 — 60 = 18 Евро – в ФНС России (валюта конвертируется в рубли по курсу Центрального Банка РФ, установленного на день оплаты налога).

Независимо от того, нужно ли гражданину оплатить налог в России с дохода со сдаваемой за границей недвижимости или нет, по итогам года он обязан задекларировать полученную прибыль. Декларация составляется по унифицированной форме 3-НДФЛ. К документу потребуется приложить:

• любую справку, подтверждающую размер ежемесячного дохода и процент взимаемого налога в стране, где находится сдаваемая недвижимость;
• нотариально заверенный перевод декларации, подаваемой по итогам года в налоговую службу страны, где располагается объект недвижимости.

Налоги на товары и услуги (НДС) в Германии

НДС в Германии (Mehrwertsteuer) применяется к большинству товаров и услуг, продаваемых на территории страны. Стандартная ставка НДС составляет 19%, однако для некоторых товаров, таких как продукты питания, книги, газеты и культурные мероприятия, действует пониженная ставка в 7%.

Стандартная ставка НДС составляет 19%.

Сниженная ставка также доступна для ресторанов и кафе до 30 июня 2021 года в связи с пандемией COVID-19.

Доставки в пределах ЕС, медицинские услуги, финансовые услуги, страхование и недвижимость не облагаются НДС в Германии.

Компании, работающие в Германии, не облагаются НДС.

Компании, заработавшие 17 500 евро (брутто) за один финансовый год или чьи доходы могут превысить 50 000 евро в следующем финансовом году, должны платить НДС.

Налоговая система Германии для иностранцев

Иностранные резиденты должны платить в Германии те же налоги, что и местные граждане, хотя существуют соглашения для тех, кто подвергается риску двойного налогообложения в Германии и в своей стране. Германия имеет двусторонние налоговые соглашения с такими странами, как Великобритания, Соединенные Штаты, Новая Зеландия и Австралия.

В целом, подача налоговой декларации в качестве экспата в любой стране может быть сложной из-за языкового барьера и недостатка знаний в этой области. Однако растет число англоязычных онлайн-платформ, дружественных к экспатам, которые помогут вам подать налоговые декларации в Германии. К ним относятся:

• Taxfix
• wundertax

Для получения дополнительной информации об американских, британских и канадских налогах ознакомьтесь с нашими руководствами по заполнению налоговых деклараций при проживании за границей. Если вы являетесь гражданином Великобритании, вы также можете узнать о схеме QROPS для перевода британских пенсий при переезде за рубеж.

Налоги в Германии: подоходный, с зарплаты и другие – все, что нужно знать!

Система налогообложение Федеральной Республики Германии (ФРГ) довольно сложная и имеет несколько уровней разветвления. Поэтому в стране широко практикуется использование налоговых специалистов, которые помогают налогоплательщикам разобраться в том, какие налоги в Германии нужно платить и как их сделать минимальными. Далее мы рассмотрим особенности немецкой системы налогообложения и посмотрим, какие из фискальных сборов в этой стране нужно будет платить в том или ином случае как юридическому, так и физическому лицу.

Мы подготовили статью с ответами на все вопросы, а перед прочтением рекомендуем посмотреть видео на тему того, сколько же можно зарабатывать в Германии и сколько нужно денег, чтобы оплатить налоги и не остаться нищим.

Налоги на доходы в Германии

Подоходный налог в Германии в 2022 году применяют ко всем гражданам – резидентам и временно пребывающим. Большинство людей здесь самостоятельно отчитывается перед государством в плане доходов. Обязательно принимают во внимание при этом налоговые классы, а сами средства перечисляет наниматель. Для отчетов используют декларации в электронном виде.

Всего в стране 6 налоговых классов. Это определенные группы, которые выделяют по разным показателям – семейному положению, числу детей. Они отличаются суммой годового дохода – но на нее не начисляют налоги. Например, принадлежащий к 1-му классу человек может не платить никакие взносы, если прибыль оставляет до 9.408 € ежегодно. Человек из 3-го класса освобождается от выплат при заработках, составляющих до 18.816 € в год.

Наименее выгодным для налогоплательщика классом считается 6-й – в эту категорию попадают лица, трудящиеся на нескольких работах одновременно. Но по какой-то из них разрешено выбрать класс из 5 первых — тогда получается база, не облагаемая налогами. А с прочей прибыли придется отчислять деньги по наибольшей ставке.

В налогооблагаемый доход входят выплаты, которые человек получает:

• в качестве зарплаты – брутто;
• от самозанятости;
• с капитальных активов;
• от бизнеса;
• от лесоводческой, сельскохозяйственной деятельности;
• от сдачи имущества в аренду.

Налогооблагаемым доходом не считаются:

• допустимые убытки за предшествующие годы;
• сумма вычетов, куда входят связанные с воспитанием детей налоговые вычеты;
• часть пенсии, необлагаемая налогом при достижении гражданином 64 лет;
• особые расходы, которые вычитают из налогооблагаемого дохода.

Страховые взносы, куда входят:

• Плата за обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Это нельзя назвать налогом в чистом виде, но это взнос, который также оплачиваете вы и работодатель. Процентная ставка на обязательное медицинское страхование составляет 15,9% с дохода до 58 050 Евро, из которых 7,95% удерживает работодатель из вашей зарплаты, а еще 7,95% платите вы. Если вы самозанятый, то минимальный взнос будет 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
• Страхование по длительному уходу. Ставка 3,05% (ставка 3,3% для налогоплательщиков без детей старше 22 лет) с дохода до 58 050 Евро. Платится в равных долях между работодателем и работником.
• Пенсионное страхование. Взимается по ставке 18,6% с дохода до 85 200 Евро. Процент может быть и ниже в зависимости от того, на какой федеральной земле проживает налогоплательщик. Взнос платит как работодатель, так и работник, и делится он 50/50.
• Страхование от безработицы. Ставка составляет 2,4% с дохода до 85 200 Евро, в зависимости от федеральной земли проживания может быть и ниже. Платится в равных долях между работодателем и работником.
• Страхование от производственного травматизма. Ставка будет отличаться в зависимости от сектора экономики. Взнос оплачивается полностью работодателем.
• Страхование от банкротства. Ставка 0,06% с дохода до 85 200 Евро, платится только работодателем.

Так, например, средняя зарплата в Германии 2022 в Берлине составляет 3007,47 Евро после уплаты всех налогов и взносов.

Помимо налогов на прибыль, в случае владения недвижимостью вы встретитесь со следующими налогами.

Двойной счетчик: чем грозят россиянам новые правила налогового резидентства

Минфин напугал россиян, живущих за границей, объявив о планах реформировать институт налогового резидентства.

Если эти планы будут реализованы, для того чтобы стать налоговым резидентом в России, человеку будет достаточно проводить в стране 90 дней (вместо нынешних 183) или просто иметь в России «центр жизненных интересов».

Это может осложнить жизнь россиянам, живущим «на две страны». The Bell разобрался, как именно.

Критерии для признания гражданина России налоговым резидентом в России. Сейчас резидентом считают того, кто проводит в стране больше 183 дней в году. Минфин предлагает расширить статус резидента за счет людей, которые попадают под следующие критерии:

• Они проводят в России от 90 дней в году.
• Их «центр жизненных интересов» находится в России. Что конкретно это означает, неясно, но в проекте отмечается, что в других странах «центром» считают место, где у человека есть недвижимость, личные связи или гражданство.
• Достаточно ли для присвоения статуса резидента соответствовать только одному из критериев, непонятно.
• Понятие «центр интересов» есть в законодательстве многих стран, но обычно его применяют «поверх» правила о 183 днях или в спорных ситуациях (вот тут можно посмотреть, кого считают налоговыми резидентами в других странах). Большинство государств в этом вопросе исходит из более широкого контекста, чем просто срок пребывания в стране, поясняет партнер Paragon Advice Group Александр Захаров.

Почему это важно?

Статус налогового резидента обязывает человека платить в стране налог со своего дохода во всем мире. То есть российский налоговый резидент платит в России НДФЛ и с доходов, источники которых находятся в России, и с источников, которые формируются за ее пределами. Нерезидент — только с доходов, источник которых находится в России.

Как решается, где вы платите налоги

Главная сложность для человека, который получает доходы в разных странах, — доказать обеим, что он не должен платить налоги дважды. Если нововведения примут, процедура налоговой отчетности для таких людей серьезно усложнится.

• С 80 странами, в частности, c США, Великобританией и большинством стран ЕС, у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения. Обычно они предполагают, что человек сначала платит налог там, где находится источник дохода. Потом ставку, по которой он заплатил, сравнивают со ставкой в той стране, где он считается резидентом. Если во второй стране она выше, он должен доплатить там налоги до этой ставки. Если ниже – не должен ничего. То есть, если российский налоговый резидент получил в некой стране со ставкой подоходного налога 10%, с которой у России есть такое соглашение, доход в 1 млн рублей и заплатил с него налог 100 тысяч рублей, в России он должен доплатить еще 3% (30 тысяч) — до российской ставки НДФЛ 13%.
• Если никаких соглашений об избежании двойного налогообложения нет — как, например, с Эстонией, налоги придется платить дважды, объясняет старший советник Hill Consulting Сергей Нестеренко.
• Человек может попасть под критерии налогового резидентства сразу в двух странах (они могут сильно различаться). Если у этих стран есть соглашение об избежании двойного налогообложения, они начинают спорить, кто имеет больше оснований считать человека своим резидентом и облагать его общемировой доход. Правила решения этих споров прописаны в тех же договорах о двойном налогообложении (как правило, в статье 4), говорит менеджер отдела международного налогового структурирования PwC Александра Деревянко.
• Например, вот так должен решаться конфликт между США и Россией. Если у человека есть постоянное место жительства в обеих странах, то резидентом его должны считать там, где у него есть более тесные «экономические и личные связи». Если определить это невозможно — предпочтение отдается стране, гражданство которой у него есть. Если и тут ничего — «компетентные органы решают вопрос по взаимному согласию».

Подоходный налог в Германии: сколько платят за качество жизни

Обязательный взнос с личных доходов физических лиц и предприятий колеблется от 19 до 51%, он относится к категории совместных налогов.
В ФРГ есть совместные сборы. Часть из них поступает в федеральную казну, а другая часть – в местный бюджет (в переводе на язык административно-территориального деления России – уровень субъектов). Таких налогов не так много – помимо взносов с доходов сюда входят взносы за деятельность корпораций, оборот (НДС). Поскольку они имеют ключевое значение для бюджета страны, право устанавливать их принадлежит федеральному уровню власти.

Однако с подоходным сбором не все так просто. Он единственный из перечисленных выше поступлений в бюджеты, который распределяется между тремя уровнями, а не двумя.

На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2022 году?

На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.

То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2022 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.

И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?

За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.

То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.

Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.

Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.

То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.

Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.

Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.

Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.

Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в году

Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.

1. временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
2. временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
3. постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;

Налоговые вычеты для наследников:

Данные: haus.de

Класс налогообложения	Категория лиц	Сумма вычета, €
I	Супруги, зарегистрированные гражданские партнёры	500 000
	Дети (в т.ч. приёмные и дети супруга от другого брака)	400 000
	Внуки, наследующие вместо детей наследодателя в случае смерти последних	400 000
	Внуки (в т.ч. приёмные)	200 000
	Правнуки и прочие потомки	100 000
	Родители, бабушки и деды в случае наследования	100 000
II	Родители, бабушки и деды в случае дарения	20 000
	Братья и сёстры (в т.ч. неполнородные)	20 000
	Племянники	20 000
	Отчимы и мачехи	20 000
	Тести, тёщи, свёкры, свекрови, зятья, невестки	20 000
	Разведённые супруги, гражданские партнёры, состоявшие в аннулированном зарегистрированном партнёрстве	20 000
III	Все остальные приобретатели	20 000

Система налогов в Германии: особенности

Ответом на необходимость восстановления разрушенной войной экономики Германии стал комплекс реформ, проведенных Людвигом Эрхардом на должности министра хозяйства ФРГ.

Частью преобразований стали следующие сформулированные им положения, лежащие в основе функционирования системы налогообложения страны и в настоящее время:

• налоги должны быть по возможности минимальны;
• взимание налогов должно быть экономически целесообразным;
• налоги не должны препятствовать конкуренции;
• налогообложение должно соответствовать структурной политике, имея целью более справедливое распределение доходов;
• налогообложение должно основываться на соблюдении конфиденциальности налогоплательщика и коммерческой тайны;
• возможность двойного налогообложения должна быть исключена;
• величина налогов должна соответствовать объёму государственных услуг, получаемых гражданином, включая защиту его прав.

Следование этим принципам позволяет Германии оставаться страной с одной из наиболее устойчивых экономик мира. Вместе с тем сравнительно высокий уровень налогов в Германии позволяет этой стране поддерживать высокий уровень социального обеспечения своих граждан.

Похожие записи:

• Рекомендации по оформлению ДТП без участия сотрудников ГИБДД
• ​Штраф за неуплату налогов в 2022 году
• Изменится ли размер пенсии, если пенсионер устроится на работу?