Налогообложение доходов военнослужащих

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение доходов военнослужащих». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Военный по контракту, помимо улучшения жилищных условий, вправе рассчитывать на другие меры государственной поддержки. Это является своего рода компенсацией, предоставляемой за защиту безопасности государства.

Льготы военнослужащим срочной службы

Право на налоговые вычеты возникает у солдат срочной службы с момента их зачисления в ряды ВС РФ.

Несмотря на то, что налоги военнослужащих, как и других граждан РФ, являются важной статьей доходов государственного бюджета, Правительство страны старается максимально снизить налоговое бремя для тех, кто проходит срочную службу в рядах ВС РФ. Этой категории военных положены льготы касательно следующих налоговых сборов:

1. Налог на доходы физических лиц. Пока солдаты-срочники находятся на полном государственном денежном довольствии, оно не облагается сбором НДФЛ.
2. Имущественный. При наличии в собственности у солдата недвижимого имущества, на период нахождения в армии этот налог отменяется.

В отношении транспортного и земельного налога к солдатам-срочникам применяются те же правила и нормы, что и к другим категориям граждан.

Если у вас имеется собственный опыт решения вопросов о налоговых сборах и вычетах для армейцев, или можете подсказать что-то важное и интересное для налогоплательщиков, ждем ваших отзывов и комментариев.

Кому могут быть предоставлены

Так, согласно НК различает налоговые льготы, которые предоставляются следующим категориям военнослужащих:

• Солдатам-срочникам, состоящим на службе по призыву.
• Армейцам-контрактникам.
• Ветеранам боевых действий.
• Пенсионерам, ушедшим на пенсию по выслуге лет.
• Военным, вышедшим на заслуженный отдых. Условием выхода на пенсию является достижение возраста, предусмотренного законом.

В Кодекс налоговиков, с 1 января 2020 года были внесены некоторые поправки. Согласно закреплённым изменениям, правом на налоговые привилегии также стали претендовать следующие категории лиц:

• граждане, уволенные с армии или ранее призванные на военсборы в Афганистан и другие страны, в которых велись БД;
• родители и супруги погибших при исполнении служебных обязанностей армейцев.

Социальные налоговые вычеты

Данные вычеты предусмотрены ст. 219 НК РФ и уменьшают суммы доходов военнослужащих, облагаемых по ставке 13% и направленных на благотворительные цели, обучение или лечение. При этом налоговый вычет не может превышать:

• 25% суммы доходов, полученных в налоговом периоде и перечисленных на благотворительные цели в учреждения социальной сферы и религиозные учреждения;
• 38 000 руб. от суммы, уплаченной военнослужащим за обучение своего ребенка, которому еще не исполнилось 25 лет, а также уплаченной за услуги по лечению в медицинских учреждениях РФ как самого военнослужащего, так и членов его семьи. Вычет предоставляется при наличии в образовательных или медицинских учреждениях соответствующих лицензий на осуществление деятельности. Кроме того, военнослужащему необходимо документально подтвердить расходы на обучение или лечение и представить:
• заявления на предоставление вычетов;
• договор на обучение;
• копии лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
• платежные документы, подтверждающие перечисление денежных средств образовательному учреждению за обучение детей или подопечных;
• документы, подтверждающие свидетельство о рождении детей;
• копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства.

Социальные налоговые вычеты предоставляются военнослужащим не по месту военной службы, а в налоговой инспекции, куда помимо вышеуказанных документов представляется также справка о доходах по форме 2-НДФЛ, выданная в бухгалтерии воинской части или иного силового ведомства, где военнослужащий проходит военную службу по окончании налогового периода, в течение которого были осуществлены данные затраты.

Когда начинает действовать льгота на имущественный налог

Фактически льгота начинает действовать с момента возникновения права на нее, т.е. выхода на пенсию, заключения контракта или призыва на военную службу. Если отчисление начинается в середине периода, военнослужащему все же придется оплатить налог частично.

Пример. Гражданин Сидоренко устроился на военную службу в сентябре 2022 года. В его собственности находится двухкомнатная квартира, за которую он ежегодно вносил налоговые выплаты. Сидоренко воспользовался правом на льготу, однако ему придется заплатить налог, рассчитанный до наступления сентября месяца.

Таким образом, налог все же будет начислен до момента получения права на предоставление преференции.

Льготы служащим срочной службы

Служащие срочной службы — это служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и специализированных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении службы (ст. 2 76-ФЗ). В таблице представлены сведения о наличии льгот на земельный, имущественный, транспортный налог и какие налоги снимают с ЗП военных срочной службы: освобождают от налога на имущество и НДФЛ. По общим правилам начисляется транспортный и земельный.

Вид	Предоставляемое освобождение	Условия предоставления и действующие вычеты
НДФЛ, 13%	Есть, не оплачивают	Нет
Земельный, 0,3-1,5%	Нет	Нет
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2%	Есть, не оплачивают	Нет
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с.	Нет	Нет

Льготы ветеранам боев

Отнесение к категории ВБД происходит на основании ст. 3 ФЗ от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Налоговые льготы ветеранам боевых действий включают послабления, связанные с уплатой НДФЛ, имущественного и иных налогов. В ряде регионов предоставляются послабления и по вычетам на транспорт.

Послабления в части подоходного налога установлены ст. 217 — 218 НК РФ. Налоговая база — доход любого вида, полученный ветераном. Ставка составляет 13 % за каждый месяц. Из налоговой базы могут исключить:

• пособия и выплаты, полагающиеся от государства;
• налоговый вычет, равный 500 руб.;
• налоговый вычет, равный 3000 руб., — при наличии инвалидности, полученной в период службы, статуса «чернобыльца» или участии в ядерных (радиационных) испытаниях.

Транспортные льготы обусловлены региональным законодательством и имеют особенности в зависимости от субъекта.

Льготы по имуществу у такой категории граждан аналогичны имеющимся у военных-контрактников.

Право на получение льготы в размере 100% суммы налога военнослужащий самостоятельно должен подтвердить соответствующими документами. В частности, для освобождения от выплаты имущественного налога, лицо, которое имеет право на получение соответствующей льготы, должно обратиться в ИФНС по месту жительства и подать соответствующую письменную заявку.

Как написать заявление? Достаточно просто. Как правило, в отделе ИФНС можно взять соответствующий бланк заявления, в котором потребуется указать паспортные данные, ФИО, дату рождения заявителя, реквизиты документа, по которому должна быть предоставлена данная льгота, вид объекта недвижимости, срок предоставления льготы.

Вместе с заявлением представляется документ, который подтверждает его официальный статус, например, удостоверение в/ч либо справка выданная военным комиссариатом, в/ч или профильным образовательным учреждением.

Членам семьи погибшего военного, для получения соответствующей льготы понадобится пенсионное удостоверение с соответствующей меткой «вдова погибшего воина». Следует проследить, чтобы данная корочка была заверена соответствующим образом подписью руководителя организации и оттиском печати.

В том случае, если члены семьи погибшего пенсионерами не являются, то в налоговый орган им вместо удостоверения придется принести справку о гибели. Кроме того, гражданам для подачи заявления необходимо взять с собой паспорт.

Граждане с выслугой от 20 лет и более, уволившиеся по состоянию здоровья, должны ко всему прочему представить справку об инвалидности.

При этом ФНС РФ рекомендует заявления о льготах направлять до 1 мая, для того, чтобы налоговые уведомления формировались с учетом полагающихся льгот. Следует отметить, что такое заявление претенденты на льготу могут направить, не выходя из дома, через личный кабинет на официальном сайте ФНС РФ.

Налоговые льготы для военнослужащих

На предоставление военных льгот со стороны государства влияют несколько факторов:

1. Стаж работы.
2. Выслуга лет.
3. Военное звание.

Чем больше стаж в Вооруженных силах страны, тем больше преимуществ предоставляет государство.

Порядок предоставления налоговых льгот регламентируется Налоговым Кодексом Российской Федерации (НК РФ), Федеральным законом №76-ФЗ «О статусе военнослужащих», Федеральным законом №5-ФЗ «О ветеранах».

Локальными нормативными актами органов местного самоуправления может быть определен отдельный перечень предоставляемых льгот.

В зависимости от вида несения службы порядок предоставления льгот будет разным. Так, НК РФ различает налоговые льготы, предоставляемые:

• Солдатам-срочникам, проходящим военную службу по призыву.
• Военным, работающим в Вооруженных силах РФ по контракту.
• Ветеранам боевых действий.
• Пенсионерам, ушедшим на пенсию по выслуге лет, а также в связи с наступлением пенсионного возраста.

Минимальное требование к стажу для ухода на военную пенсию составляет 20 лет. При этом общий трудовой стаж должен составлять 25 лет, а служба в Вооруженных силах не менее половины общего стажа – т.е. 12,5 лет.

Отметим, что согласно поправкам, введенным в НК РФ, с 1 января 2019 года правом на налоговые льготы будут обладать также:

1. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
2. Родители, а также супруги военнослужащих, погибших при исполнении своих служебных обязанностей.

О перечне льгот, предоставляемых для каждой категории, поговорим далее.

Налоговые льготы для военнослужащих проходящих службу по контракту

Законодательство Российской Федерации предусматривает определенные послабления при уплате налогов для военнослужащих проходящих службу по контракту. Таким образом, от имущественного и земельного налога военнослужащие освобождены полностью. Рассмотрим более подробно послабления в налоговой системе для военнослужащих:

• Налог на имущество: Военнослужащий, проходящий службу по контракту, освобождается от уплаты налога на недвижимость, но важным моментом в данной льготе является то, что от уплаты налога освобождается лишь один объект недвижимости.
• Налог на землю: Военнослужащие, которые проходят службу по контракту, освобождаются от уплаты налога на земельные участки. Но об уплате данного налога необходимо уточнять в налоговой службе по месту прохождения службы, так как данный налог определяется каждым регионом индивидуально.
• Подоходный налог: Данный налог для военнослужащих является точно таким же как и для гражданского населения.
• Льготы при покупке жилой площади: Данный вычет может быть возмещен военнослужащему в размере не более двух миллионов, расходы должны быть из собственных средств.
• Транспортный налог: От уплаты транспортного налога, военнослужащие могут быть так же освобождены, но размер налога в каждом регионе индивидуальный и рассчитывается исходя из мощности автомобиля.
• Льгота при оплате медицинских услуг: Если на момент прохождения службы военнослужащий или члены его семьи понесли значительные расходы на оплату лечения, то данные суммы могут быть возмещены.
• Льготы при обучении: Расходы, которые связанны с получением образования, так же могут быть возмещены, но данная сумма, фиксированная, и не может превышать пятьдесят тысяч рублей.

Из выше перечисленных льгот и послаблений в налоговой системе можно сделать вывод о том, что государство всячески оказывает финансовую помощь военнослужащим, которые проходят службы по контракту. Это значительно экономит расходы данной категории населения, так как известно, что гражданское население Российской Федерации тратит значительные суммы на уплату налог и сборов.

Привилегии по земельному налогу

Информацию об обязательных сборах гражданин может получить, обратившись в налоговую инспекцию. Автоматически привилегии действовать не будут. Они предоставляются на основании заявления и пакета документов, подтверждающих право резидента на их получение.

Налоговые льготы для военнослужащих на землю с 2021 года немного видоизменились – сбор взимается с кадастровой стоимости (до этого учитывался инвентаризационной показатель). Для каждого типа имущества предусмотрена определенная ставка – от 0,1 до 2%.

Льготы по земельному налогу подразделяются на несколько видов:

• освобождение от сборов в полном объеме;
• уменьшение налоговой базы на 10 тыс. рублей;
• привилегии, установленные на региональном уровне.

После принятия заявление и документов, сотрудник ИФНС осуществляет их проверку на подлинность. Затем инспекция принимает решение о предоставлении одного из бонусов. С этого момента производится перерасчет налога на землю с учетом полученной льготы за весь период ее действия.

Отмена налога НДФЛ военнослужащим в 2022 году состоится или нет

Э. ВОРОБЬЕВ — Мне представляется, что для военного человека одинаково, то ли пользоваться льготами, то ли пользоваться компенсацией за эти льготы. В том случае, если механизм выплат компенсаций работает безукоризненно: я пришел получать денежное довольствие, и мне к моему денежному довольствию выдали стопку денег, компенсацию за мои льготы. Но здесь, во-первых, и денежное довольствие, и компенсация должны выплачиваться или одновременно, или даже с упреждением, и второе, чтобы не было обмана. Я приведу один пример. У меня есть земельный участок под Солнечногорском. Я сажусь на электричку, выхожу из нее, сажусь на 29 автобус, и мы 29 автобусом 15-20 минут едем в направлении моего участка, поселок Сениш. Автобус набивается битком, билет берут 1-2 человека.

Таким образом, льготы для военнослужащих устанавливаются как на федеральном уровне, так и на уровне российских субъектов. Что касается налоговых льгот на имущество, то они предоставляются действующим военнослужащим и военным пенсионерам с выслугой от 20 лет.

Для получения данной привилегии, гражданам имеющим статус военнослужащих необходимо обратиться в ИФНС, написать заявление на получение льготы и предоставить документацию, подтверждающую право ее получения.

Существуют следующие виды налоговых льгот для военнослужащих:

1. Освобождение от налога на имущество.
2. Освобождение от налога на землю (не все регионы).
3. Снижение налога на транспорт (не все регионы).
4. Специальный налог на покупку жилья.

Льготы предоставляются для военнослужащих, которые уволены в запас или отслужили не менее двадцати лет (согласно ст. 407 НК РФ).

Законодательство о налоговых льготах для военных лиц

Порядок предоставления налоговых льгот регламентируется такими нормативными документами:

• Налоговым Кодексом Российской Федерации.
• Федеральным законом №76-ФЗ «О статусе военнослужащих».
• Федеральным законом №5-ФЗ «О ветеранах».
• Локальными нормативными актами органов местного самоуправления. Это означает, что администрация на местах может определять отдельный перечень льгот для военнослужащих.

Существующие законы являются мерами господдержки социального направления. И также определённым средством мотивации для всех претендентов стать армейцем. Такие льготы действительно дают некоторые облегчения в социальной стороне жизни военных и их семей.

Чтобы получать льготы, к армейца со стороны государства предъявляются некоторые требования, закрепленные законодательно. Так на объём льготирования влияют несколько таких факторов:

• Стаж работы.
• Выслуга лет военного.
• Военное звание.

Налоговые льготы для военнослужащих являются достаточно специфическим и сложным вопросом. Этот факт приводит к тому, что многие люди, отдав свой долг Родине, остаются в полном неведении о возможности существенно сэкономить материальные средства. На самом же деле многие военные как действующие, так и вышедшие в запас, имеют множественные привилегии касательно налоговой сферы.

Для того чтобы более точно понять, кому именно положены налоговые льготы, необходимо определиться, кто подразумевается под понятием «военнослужащий». Не каждый надевший камуфляжную форму автоматически является солдатом. Человек приобретает статус военнослужащего с началом прохождения службы как обязательной, так и контрактной и теряет его лишь по ее окончании. Исходя из этого можно определить, что любой человек, обладающий военной специальностью, гарантированно имеет достаточно широкий спектр привилегий. Налоговые льготы при этом не являются исключением из общих правил и предоставляются наравне с остальными.

Бывшие военные, ушедшие на заслуженный пенсионный отдых, обладают некими прерогативами в области имущественного сбора. В связи с довольно частыми трансформациями законодательства возникает путаница, и люди задаются вопросом, платят ли военные пенсионеры налог на имущество. На основании анализа действующих юридических норм стоит ответить на заданный вопрос утвердительно. Как и все люди, пожилые военные в полной мере не освобождаются от уплаты данного сбора. Однако имеют некоторые послабления.

По налогу на имущество для военных пенсионеров в 2020 году льготы предполагают абсолютное избавление от оплаты лишь за один объект одного вида. Например, Сидоров, полковник в отставке, получает пенсию по военному стажу. Он является владельцем двух квартир, одного гаража. По своему выбору пенсионер не станет оплачивать налог на имущество за одну из квартир и гараж. За вторую — вынужден заплатить в полном объеме.

Похожие записи:

• Какие льготы и выплаты положены блокадникам
• Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено
• Бухгалтерская отчетность за 2021 год: важные детали