Коды налоговых вычетов в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды налоговых вычетов в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Далее – таблица с кодами вычетов на детей, если вычеты в 2021 году предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.
Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере
| На кого дается двойной вычет | Условие предоставление | Кому предоставляется вычет / Код вычета | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Единственный родитель, усыновитель | Единственный опекун, попечитель, приемный родитель | Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета | Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета | ||
| Первый ребенок | Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет | 134 | 135 | 142 | 143 |
| Второй ребенок | 136 | 137 | 144 | 145 | |
| Третий и каждый последующий ребенок | 138 | 139 | 146 | 147 | |
| Ребенок-инвалид | Возраст до 18 лет | 140 | 141 | 148 | 149 |
| Ребенок-инвалид I или II группы | Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет |
Коды стандартных вычетов
Подобные льготы предоставляются согласно ст. 218 НК, а отображаются при помощи двух кодовых обозначений:
- 104 – при предоставлении 500 р. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 (участникам ВОВ, Героям СССР и России, т. е. гражданам, удостоенным наград, имеющим особые заслуги перед государством);
- 105 – при предоставлении 3 000 р. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК (участникам ликвидации радиационных аварий, военнослужащим, получившим инвалидность 1, 2, 3 гр. из-за контузии, ранения, увечья при исполнении обязанностей и защите СССР, РФ, инвалидам ВОВ и др.).
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1: Могу ли я, как мать ребенка, отец которого не оказывает материальной поддержки в виде уплаты алиментов, претендовать на двойной стандартный вычет по НДФЛ?
Ответ: Нет, стандартный вычет в двойном размере полагается исключительно единственному родителю ребенка. А по закону единственным родитель признается только тогда, когда сведения об отце ребенка внесены в свидетельство о рождении на основании заявления мамы ребенка, то есть отцовство юридически не установлено.
Вопрос № 2: Стандартный вычет на детей предоставляется до достижения родителем годового заработка в сумме 350 рублей. То есть, если зарплата родителя за год будет больше этой суммы, вычет ему не полагается как человеку, не испытывающему нужды в компенсациях?
Ответ: Нет. Стандартный вычет будет предоставляться, но до тех пор, пока с начала года сумма заработков не доберется до отметки в 350 тысяч рублей. Если, например, заработная плата равна 35 тысячам рублей, то стандартный вычет будет предоставляться первые 10 месяцев с начала налогового года.
Размер вычета в 2019 году, в 2020 году
По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
- 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
- 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
- 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);
- 12 000 руб. — на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
- 6000 руб. — дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).
Механизм вычета и документы, необходимые для его получения вычета
Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% — ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.
Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:
- работник по своему желанию предоставляет в отдел кадров заявление в свободной форме на вычет;
- копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке);
- документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.);
- если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения;
- если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
Наиболее часто используемые обозначения
Их достаточно много, но смысл у всех примерно одинаковый. Разница состоит лишь в том, какой доход требует вычета, на какого ребёнка по счёту применяется. Из используемых обозначений стоит отметить следующие:
- Со 126 по 149. Это стандартные вычеты, которые полностью описываются в статье 218 НК РФ.
- 201-210. Суммы, позволяющие уменьшить базу по налогам.
- 211, 213. То же уменьшение налоговой базы, только в этот раз опираются на статью в Налоговом Кодексе за номером 214.3.
- 215-241. То же самое, только с опорой на пункт 4 в той же 214 статье Кодекса.
- На 9 пункт опираются, когда ставятся цифры 250-252.
- 311 и 312 – вычеты, описываемые уже статьёй 220.
- 320, 321 – разновидность социальных налоговых вычетов.
- Та же группа вычетов использует цифры 324-326.
- 328, 327 – то же основание.
- 403-405. Это уже разновидность так называемых профессиональных вычетов по налогу.
- Наконец, на основе статьи 217 выдаются вычеты за номерами 501-510.
- 618 и 620 – в связи с инвестициями.
- 601 – уменьшение доходов в связи с оформлением дивидендов.
Кодировка детского налогового вычета
Налоговый вычет активирован, до конца месяца, в котором заработная плата родителя, опекуна или попечителя, с начала года, превысила определенную сумму, а именно — 350 000 рублей, и далее действие вычета приостанавливается. Утвержденные законодательной нормой коды для вычетов используются в формировании сведений о доходах граждан-резидентов РФ и в настоящий момент выглядят так:
Для родителей:
- 126 – на первого ребенка в семье и составляет 1 400 рублей;
- 127 – также составляет 1400 рублей, но уже на второго ребенка;
- 128 – предоставит третьему ребенку, в семье, сумму на 3 000 рублей;
- 129 – данный код, присвоен детям-инвалидам. Он определен суммой 12 000 рублей.
Для опекунов, попечителей, а также приемных родителей:
- 130 – первому ребенку в сумме 1 400 рублей;
- 131 – второму ребенку в сумме 1 400 рублей;
- 132 – третьему ребенку в сумме 3 000 рублей;
- 133 – на ребенка – инвалида 6 000 рублей.
Распространенные вопросы
Вопрос 1:
Налоговый агент – работодатель отразил некорректные данные в справках о доходах сотрудников. Предусмотрены ли в его отношении фискальные санкции?
Да. Налоговыми нормами установлены штрафы, но следует учесть два обстоятельства: привела ли ошибка в отчетности к изменению в большую или меньшую сторону налоговая база работника. Если ошибочные сведения выявлены в личных данных, то в силу вступает ст. 126.1 НК. Сюда относится неверный код вычета, код дохода, ИНН или ФИО работника. В иных ситуациях налоговики опираются на ст. 112 НК.
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (229) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (11) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (14) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (397) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (5) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (82) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (100) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (8) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)
Предприятия и индивидуальные предприниматели обязаны каждый год подавать данные о доходе своих сотрудников в инспекцию Федеральной налоговой службы. Сведения предоставляются за прошедший календарный год и имеют форму 2-НДФЛ.
В том числе может возникнуть необходимость выдать справки данной формы непосредственно сотруднику для предоставления ее в последующем по месту требования. Например, в банк при процедуре оформления кредита. Также предусматривается использование в справке 2-НДФЛ кодов вычета.
Коды вычетов на детей
| Кому предоставлен вычет | На какого ребенка предоставлен вычет | |||
|---|---|---|---|---|
| На первого | На второго | На третьего и следующих | На ребенка-инвалида | |
| Родителю, его супругу | 126 | 127 | 128 | 129 |
| Опекуну, приемному родителю, его супругу | 130 | 131 | 132 | 133 |
| Единственному родителю | 134 | 136 | 138 | 140 |
| Единственному опекуну, приемному родителю | 135 | 137 | 139 | 141 |
| Родителю, когда второй родитель отказался от дизажио | 142 | 144 | 146 | 148 |
| Приемному родителю, когда второй приемный родитель отказался от дизажио | 143 | 145 | 147 | 149 |
Кому положены налоговые возмещения в РФ?
Кто может и не может получить возмещение можно увидеть в таблице:
| Имеют право на льготу | Не имеют право на льготу |
| Налоговые резиденты (граждане, включая иностранцев, которые в течение года были 183 дня на территории страны), получающие доход, облагаемый 13% ставкой. | Безработные, состоящие на учете в центре занятости и получающие там пособие. Хозяйствующие субъекты, не имеющие доход, попадающий под ставку 13%. |
Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось
НК РФ предусматривает также налоговые вычеты на следующие категории лиц – плательщиков НДФЛ:
1) 3000 руб. положены лицам, участвующим в устранении последствий аварий и катастроф (например, на Чернобыльской АЭС и др.), пострадавшим или получившим инвалидность в их результате, а также военнослужащим, пострадавшим при выполнении обязанностей военной службы и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
2) 500 руб. положены лицам, имеющим звание Героев РФ, награжденных орденом Славы, инвалидам с детства или лицам с инвалидностью 1-2 групп (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
- Указ 39 от 04.02.2021 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)» 06.02.2021
- Подоходный налог при приобретении имущества у физического лица 06.02.2021
- Нулевая ставка по транспортно-экспедиционным услугам в 2021 году 03.02.2021
- Сокращение расчетов наличными с 1000 до 500 базовых величин 02.02.2021
- Стандартные налоговые вычета в 2021 году для подоходного налога 31.01.2021
Такие вычеты предоставляют:
- родителю + супруге (супругу) родителя;
- приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
- усыновителю;
- опекуну;
- попечителю.
Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю.
«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.
Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.
Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:
- ребенок находится на обеспечении родителя;
- у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
- доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.
Такой отказ сопровождается документами:
- заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
- справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).
Вычет предоставляется начиная:
- с месяца рождения ребенка;
- с месяца усыновления;
- с месяца установления опеки (попечительства);
- с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.
Вычет предоставляется:
1. До конца года, в котором:
- ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
- истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
- наступила смерть ребенка.
2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.
3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.
Стандартный налоговый вычет на детей
В некоторых случаях одному из родителей (в т. ч. приемных) выгодно передавать право на свой стандартный вычет на ребенка другому родителю. Например, когда один из родителей в течение года находился в длительном неоплачиваемом отпуске.
На каждого ребенка гражданин вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 2021 году. В течение года вычеты предоставляют работодатели. А по окончании года гражданин может получить вычет самостоятельно в ИФНС.
Сразу после рождения (усыновления) ребенка, родители могут подать заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Заявление подается один раз и действует бессрочно. Повторно с заявлением нужно обращаться, только если изменятся права на налоговый вычет, например:
- Совершеннолетний ребенок поступил или перевелся на очное отделение в ВУЗ
- В семье появился еще один ребенок
- Один из детей получил инвалидность
- Получение двойной выплаты
- Заключение нового брака и отказ от получения льготы в двойном размере
- Переход к другому работодателю
Налоговый вычет проще оформить у работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой.
Документы, которые нужно предоставить для подтверждения права на налоговую льготу:
- Свидетельство о рождении ребенка (документы об усыновлении или опеке)
- Справка об инвалидности (на детей-инвалидов)
- Справка из ВУЗа сообщающая очную форму обучения (на детей старше 18 лет)
- Заключение и расторжение брака родителей
- Справка 2-НДФЛ с места работы другого родителя (предоставляется ежемесячно), для получения двойного вычета одним из родителей
- Документы подтверждающие, что родитель один (зависит от причины): Свидетельство о смерти матери или отца
- Выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим
- Свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствуют сведения об отце
- Документ подтверждающим, что родитель не состоит в официальном браке (паспорт)
Документы, необходимые во всех случаях оформления вычета:
- заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);
- свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
- свидетельство о регистрации брака родителей.
На получение налоговой льготы имеют право супруги в период между рождением малыша и до дня достижения им 18 лет. Если ребенок в семье проходит очное обучение, этот период растягивается до 24 лет. Получение вычета доступно каждому из родителей (матери и отцу). Если они развелись и завели новые семьи, помощь полагается и новым женам (мужьям). Такие аспекты, как потеря родительских прав, прохождение бракоразводного процесса и другие нюансы не влияют на право получения льготы. Кроме того, допускается объединение налогового вычета с другими льготами (если они предусмотрены).
Оформление налогового вычета — процедура, которую требуется проходить по месту работы. Начисление расчетной суммы осуществляется в заработок родителя ежемесячно.
В случае, когда гражданин опоздал с передачей бумаг в уполномоченный орган для оформления льготы, он вправе реализовать задуманное в будущем году. И если в первом случае для получения вычета стоило идти к работодателю, во втором решением вопросов занимается ФНС.
При оформлении важно знать, какой размер имеет налоговая льгота. В 2021 году ничего не изменилось. Сегодня действуют те же суммы, которые были актуальны для 2021 года. Выделим главные моменты:
- Если в семье родился 1-й и 2-й ребенок, полагается льгота на сумму 1,4 тысячи рублей.
- Если в семье рождается 3-й малыш и далее, доступен вычет до 3-х тысяч рублей.
Из сказанного выше можно сделать вывод, что супружеская пара с детьми (одним или несколькими) вправе рассчитывать на определенные льготы. Чтобы подтвердить право на их получение, требуется сделать следующие шаги:
- Оформить заявление с указанием сведений, которые упомянуты выше.
- Подготовить пакет бумаг. По сведениям в документации уполномоченный орган должен понять, что заявитель соответствует критериям и может рассчитывать на получение льготы.
- Если отец и мать — единственные лица, которые занимаются воспитанием ребенка, требуется подтвердить этот факт документально.
- Если у ребенка нет родного отца и матери, а его воспитанием занимается опекун или попечитель, требуется соответствующая документация. Аналогичное требование касается и ситуации, когда воспитанием ребенка являются родные мать и отец.
- После сбора требуемого пакета бумаг работодатель получает заявление с копиями бумаг на налог.
Для понимания того факта, какая сумма должна быть положена семейной паре, стоит учесть дату появления на свет. На первом месте будет старший сын или дочь. Это актуально даже в том случае, когда ребенку по закону уже не положены льготы. Кроме того, если заявитель трудится на нескольких работах, он вправе сам определиться, какую фирму выбрать. Здесь возможен только один вариант.
Если в течение года информация от компании так и не пришла в ФНС или же платежи осуществлялись в ограниченном виде, оставшийся вычет легко оформить в налоговой службе. Минус в том, что начисление осуществляется не ежемесячно, а только один раз.
Чтобы оформить обращение, требуется сделать следующее:
- Заполнить и передать в налоговую инспекцию декларацию.
- Получить в бухгалтерии по месту трудоустройства справку 2-НДФЛ. Если человек работал в нескольких компаниях, бумаг будет столько же, сколько и рабочих мест.
- Передать копии бумаг, которые передавались работодателю.
- Прийти лично в налоговую службу по месту проживания и принести с собой декларацию и копии документации, подтверждающей право на оформление пособия. Это требуется, чтобы заявление было рассмотрено сотрудниками ФНС.
Лишние налоги компенсируются в срок до месяца, но не ранее, чем после того, как все бумаги пройдут проверку налоговыми органами. Если документация передается в налоговую службу, кроме копий бумаг при себе требуется иметь и оригиналы. Работники ФНС проверяют документацию на факт подлинности.
Некоторые правки были внесены в 2021 году. В частности, скорректирован максимальный доход, который применяется для ведения вычислений. До этого года верхняя сумма, которая была доступна для начислений, равнялась 80 тысячам рублей. Далее в НК РФ были внесены корректировки, после которых «потолок» составил 350 тысяч рублей. В случае увеличения этого числа платежи приостанавливаются и восстанавливаются с начала года.
Льготы в сфере налогообложения предусмотрены в отношении инвалидов. Так, в 2021 году в законодательстве внесены правки, согласно которых величина льгот возросла в четыре раза — с трех до двенадцати тысяч рублей. Такие вычеты работают по отношению к матерям и отцам. Если речь идет об опекуне, размер вычета составляет шесть тысяч рублей. Подобные выплаты оправданы, ведь нетрудоспособные люди требуют повышенного внимания со стороны общества.
Что было изменено в перечне кодов вычетов?
Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.
В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:
- Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
- Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
- Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
- Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Для чего нужны коды налоговых вычетов?
Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.
Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:
- формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
- формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
- документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).
Об обязанностях налоговых агентов подавать сведения о доходах подробнее читайте в этой статье.
В таблицу вычетов с 01.01.2018 добавлен новый код 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете. Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли в 2016 году. Рассмотрим их более детально.
Что изменено в перечне кодов вычетов?
Новая таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.
В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:
- Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
- Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
- Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
- Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.
Кто имеет прерогативу в получении вычета на ребенка
Это может быть, как официальный родитель, так и приемный. Не обошли стороной опекунов и попечителей ребенка. Самое главное, то, чтобы данные сведения подтверждались документально на государственном уровне. Оформляется льготный вычет на каждого ребенка, при условии, что он не достиг совершеннолетия или находится на очной форме обучении в возрасте 18-24 лет.
При этом учащийся может находиться в РФ или проходить обучение за рубежом, как на платной основе, так и на бюджетной форме обучения. Родители, претендующие на вычет на детей, получающих профессиональное образование студентами, аспирантами, курсантами военных школ также пользуются вычетом.
Право детской налоговой преференции сохраняется за совместителями, удаленными работниками, а также персоналом, который трудится неполный рабочий день. Если заявитель работает у нескольких работодателей, то он имеет право выбора фирмы, которая будет предоставлять вычет на детей.
Любой из родителей (опекунов, попечителей) может оформить заявление по месту своей работы налоговый детский вычет. Действие вычета ограничивается календарным годом и продляется на весь период трудовых отношений.
Если у заявителя имеется прочая налоговая льгота, которая действует в отношении гражданина лично, действие детского вычета не теряется.
К примеру, льготник чернобылец вправе уменьшать налоговую базу доходов на величину вычета чернобыльского, а также на всех несовершеннолетних рожденных (усыновленных) детей.