Безопасный вычет по НДС 2 квартал 2024 по регионам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безопасный вычет по НДС 2 квартал 2024 по регионам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В таком перечне не заявлен безопасный процент НДС от выручки, чтобы не попасть на проверку, но предусмотрен анализ суммы уменьшения исчисленного налогового платежа. В соответствии с этим критерием, если доля уменьшения НДС на протяжении 12 месяцев равна или превышает 89% — это один из поводов присмотреться к компании повнимательней.
Доступные вычеты для предприятий
Для предприятий существует разнообразие доступных вычетов, которые помогают снизить налоговую нагрузку и повысить эффективность деятельности. Вот некоторые из таких вычетов:
Вычет по НДС – предприятия имеют возможность вернуть себе часть НДС, уплаченного при покупке товаров и услуг. Этот вычет позволяет снизить затраты на приобретение необходимых ресурсов и материалов.
Вычет на исследования и разработки – предприятия, ведущие научно-исследовательскую и инновационную деятельность, могут получить вычет на расходы, связанные с проведением исследований и разработок. Этот вычет стимулирует инновационный потенциал предприятий.
Вычет на зарплату – предприятия, выплачивающие заработную плату своим сотрудникам, имеют возможность получить вычет на уплаченные налоги с заработной платы. Это помогает снизить финансовую нагрузку на предприятие и способствует привлечению и удержанию квалифицированных сотрудников.
Вычет на социальные программы – предприятия, участвующие в социальных программах, могут получить вычеты на соответствующие расходы. Это включает, например, вычеты на обучение сотрудников или на организацию корпоративных мероприятий. Эти вычеты способствуют улучшению социальной политики предприятия.
Вычеты для предприятий помогают снизить финансовую нагрузку и стимулируют экономическое развитие. Использование доступных вычетов может быть важным фактором для успешной и эффективной работы предприятия.
Как определяется безопасный размер
Вы не уверенны в том, достаточную ли сумму НДС указали в декларации и правильно ли она рассчитана? Это частая проблема многих ИП и организаций, так как точные объемы добавочной стоимости, определяются многими факторами, начиная от собственной наценки компании при покупке сырья или товара, заканчивая сезонностью, объемами продаж, отраслью производства изменением котировок валют, прочих факторов
Для того чтобы исключить ложности расчетами был введен размер безопасного вычета, процент которого определяется налоговой службой на основе ряда экономических показателей по стране. Доля вычетом по НД по регионам в значительной степени отличается друг от друга. Где то этот показатель не превышает 70%, а в других областях напротив, держится на уровне в 100% и более. Средний уровень по России по итогам 2018 года составляет 87,08%. По Москве он равен 88,20% при этом предельный вычет, не должен быть выше этого процента. Далее мы рассмотрим, как этот процент влияет на формирование отчетности.
Что такое безопасная доля вычетов по НДС.
Плательщик НДС рассчитывает свой налог в таком порядке:
- Начисляет налог при реализации товаров, работ и услуг, а также при проведении других облагаемых операций,
- Уменьшает начисленную сумму за счет вычетов.
Доля вычетов — это соотношение начисленного и вычитаемого налога, ниже приведем формулу и пример расчета.
Одновременно с налогоплательщиком долю рассчитывает ФНС. Только плательщик рассчитывает свою индивидуальную долю, а ФНС определяет средний показатель по каждому региону. Этот показатель считается безопасной долей вычетов по НДС.
Превышение безопасного показателя несет риски для налогоплательщика. Само по себе превышение не станет причиной налоговой проверки, но послужит дополнительным весомым плюсом в ее пользу. В случае превышения безопасного значения можно предпринять две меры:
- Снизить сумму своих вычетов. Для этого часть вычетов по счетам-фактурам поставщиков перенести на следующий квартал.
- Оставить все как есть, но заранее заготовить пояснение на случай запроса ФНС.
Расчет удельного веса вычетов НДС
Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).
Рассчитывается показатель по следующей формуле:
Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.
В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС. Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.
Что делать компании, у которой образовался вычет более 88 % или даже НДС к возмещению?
Но инспекция очень не любит возмещать НДС. Декларации, в которых заявляется возмещение, изучаются даже не под лупой, а под микроскопом. Зачастую следует отказ в возмещении.
Что делать, если у вас образовался НДС больше 88 % или даже НДС к возмещению? Вариантов два:
- перенести часть вычетов по НДС на другой период, чтобы в каждом периоде держаться ниже установленной планки в 88 %. Такое право у налогоплательщика есть. НДС можно «растянуть» на три года с даты поступления «входящей» счёт-фактуры от контрагента;
- заявить НДС к возмещению и готовиться аргументировать налоговой свою позицию и, скорее всего, идти в суд, когда налоговая откажет в возмещении.
Основные изменения в доле вычета НДС по регионам
Во втором квартале 2024 года ожидается введение нового подхода к распределению доли вычета НДС по регионам. Этот подход будет отличаться от предыдущих периодов и иметь существенные изменения.
В первую очередь, вводится система рейтингового распределения, основанного на различных факторах, влияющих на безопасность и надежность деятельности предприятий в каждом регионе. Такие факторы, как наличие лицензий и сертификатов, выполнение требований экологической безопасности, соответствие стандартам качества и безопасности товаров, будут учитываться при расчете доли вычета НДС.
Дополнительно, будут установлены преференции для регионов, где предприятия активно инвестируют в экологически чистые технологии, соблюдают принципы социальной ответственности и способствуют развитию местной инфраструктуры.
Безопасная доля вычетов по НДС (таблица)
|
Регион |
Безопасная доля вычетов на 01.05.2023 |
Безопасная доля вычетов на 01.02.2023 |
Безопасная доля вычетов на 01.11.2022 |
Безопасная доля вычетов на 01.08.2022 |
Безопасная доля вычетов на 01.05.2022 |
Безопасная доля вычетов на 01.01.2022 |
Безопасная доля вычетов на 01.11.2021 |
|
Республика Адыгея |
83,1 |
84,5 |
83,0 |
83,1 |
83,6 |
84,2 |
84,4 |
|
Республика Алтай |
103,9 |
107,4 |
95,6 |
94,3 |
95,1 |
88,8 |
89,2 |
|
Республика Башкортостан |
90,3 |
89,7 |
92,7 |
93,6 |
94,5 |
92,3 |
92,4 |
|
Республика Бурятия |
91,6 |
105,8 |
96,6 |
96,3 |
96,7 |
95,1 |
95,1 |
|
Республика Дагестан |
86,5 |
85,9 |
84,6 |
85,4 |
85,3 |
85,6 |
85,6 |
|
Республика Ингушетия |
96,0 |
94,3 |
89,3 |
89,3 |
91,5 |
94,2 |
94,7 |
|
Кабардино-Балкарская Республика |
92,4 |
91,0 |
90,8 |
90,1 |
90,6 |
91,5 |
91,7 |
|
Республика Калмыкия |
66,1 |
61,9 |
63,0 |
62,3 |
58,1 |
71,5 |
71,7 |
|
Карачаево-Черкесская Республика |
88,7 |
89,2 |
89,8 |
90,6 |
91,1 |
88,5 |
90,1 |
|
Республика Карелия |
85,9 |
85,8 |
84,7 |
84,2 |
85,8 |
70,6 |
70,6 |
|
Республика Коми |
72,2 |
71,6 |
66,9 |
66,3 |
66,3 |
73,3 |
73,3 |
|
Республика Марий Эл |
82,7 |
85,0 |
85,9 |
86,5 |
86,7 |
89,2 |
89,3 |
|
Республика Мордовия |
87,6 |
87,7 |
88,7 |
89,5 |
89,9 |
89,5 |
89,5 |
|
Республика Саха (Якутия) |
79,3 |
79,9 |
72,0 |
69,3 |
65,8 |
84,6 |
85,0 |
|
Республика Северная Осетия – Алания |
86,1 |
86,6 |
89,6 |
88,9 |
83,6 |
88,1 |
88,3 |
|
Республика Татарстан |
87,2 |
86,9 |
88,2 |
88,8 |
89,2 |
90,7 |
90,7 |
|
Республика Тыва |
66,6 |
67,6 |
77,6 |
77,9 |
79,6 |
85,9 |
86,6 |
|
Удмуртская Республика |
79,2 |
80,3 |
76,3 |
76,2 |
77,1 |
79,4 |
79,4 |
|
Республика Хакасия |
82,9 |
84,2 |
83,7 |
82,9 |
82,4 |
84,8 |
84,8 |
|
Чеченская Республика |
98,0 |
99,6 |
96,5 |
96,8 |
97,2 |
96,1 |
96,2 |
|
Чувашская Республика |
80,6 |
80,1 |
84,1 |
85,2 |
85,8 |
85,1 |
85,1 |
|
Алтайский край |
88,0 |
88,3 |
89,6 |
90,3 |
89,6 |
88,8 |
89,0 |
|
Забайкальский край |
100,7 |
94,0 |
98,7 |
99,6 |
98,9 |
100,2 |
100,3 |
|
Камчатский край |
101,3 |
101,3 |
98,6 |
99,4 |
97,2 |
93,9 |
94,1 |
|
Краснодарский край |
90,3 |
89,6 |
86,5 |
91,8 |
92,7 |
73,5 |
91,6 |
|
Красноярский край |
89,3 |
92,1 |
86,5 |
85,9 |
85,0 |
83,0 |
83,0 |
|
Пермский край |
77,7 |
77,9 |
72,7 |
72,9 |
72,6 |
78,2 |
78,3 |
|
Приморский край |
92,1 |
92,5 |
93,2 |
92,9 |
94,5 |
96,1 |
96,2 |
|
Ставропольский край |
90,8 |
93,9 |
88,6 |
88,2 |
88,2 |
90,5 |
90,6 |
|
Хабаровский край |
96,6 |
95,6 |
93,0 |
93,0 |
90,6 |
91,3 |
91,4 |
|
Еврейская автономная область |
78,2 |
84,0 |
87,9 |
87,0 |
88,1 |
87,8 |
87,8 |
|
Ненецкий АО |
-* |
-* |
-* |
-* |
-* |
-* |
152,3 |
|
Ханты-Мансийский АО – Югра |
67,2 |
68,4 |
55,2 |
53,9 |
54,2 |
56,0 |
56,0 |
|
Чукотский АО |
134,9 |
129,1 |
154,1 |
150,6 |
161,0 |
161,8 |
161,2 |
|
Ямало-Hенецкий АО |
67,3 |
69,4 |
58,7 |
57,8 |
59,9 |
66,6 |
66,6 |
|
Тверская область |
86,1 |
85,0 |
88,8 |
90,1 |
92,0 |
90,3 |
90,3 |
|
Томская область |
81,9 |
82,7 |
76,4 |
75,8 |
75,1 |
75,8 |
75,8 |
|
Тульская область |
84,5 |
89,7 |
92,1 |
96,2 |
97,7 |
98,0 |
97,7 |
|
Тюменская область |
85,5 |
85,5 |
82,0 |
82,0 |
79,5 |
79,6 |
79,5 |
|
Ульяновская область |
87,9 |
87,1 |
90,3 |
91,3 |
92,7 |
89,4 |
89,4 |
|
Челябинская область |
85,5 |
86,7 |
88,4 |
89,7 |
89,6 |
89,5 |
89,5 |
|
Ярославская область |
85,4 |
89,2 |
83,1 |
83,1 |
81,5 |
89,0 |
89,0 |
|
Москва |
88,3 |
87,7 |
89,5 |
90,0 |
90,6 |
89,6 |
89,6 |
|
Санкт-Петербург |
90,5 |
91,3 |
91,9 |
91,9 |
91,7 |
90,4 |
90,4 |
|
Амурская область |
113,8 |
108,3 |
113,8 |
115,6 |
110,1 |
133,7 |
133,9 |
|
Архангельская область |
89,9 |
89,3 |
83,8 |
85,0 |
90,2 |
91,3 |
89,9 |
|
Астраханская область |
73,9 |
79,1 |
91,0 |
70,3 |
73,8 |
84,8 |
73,7 |
|
Белгородская область |
90,3 |
90,0 |
89,7 |
89,7 |
90,4 |
86,1 |
86,2 |
|
Брянская область |
85,9 |
86,3 |
86,3 |
87,8 |
88,8 |
88,7 |
88,8 |
|
Владимирская область |
83,0 |
83,0 |
84,9 |
85,6 |
85,6 |
85,9 |
85,9 |
|
Волгоградская область |
81,3 |
82,0 |
71,2 |
83,6 |
83,9 |
94,8 |
84,8 |
|
Вологодская область |
88,4 |
90,0 |
96,4 |
98,7 |
99,4 |
100,2 |
100,2 |
|
Воронежская область |
89,8 |
89,1 |
90,9 |
91,2 |
91,4 |
92,1 |
92,1 |
|
Ивановская область |
88,3 |
88,6 |
90,7 |
91,1 |
91,9 |
91,5 |
91,6 |
|
Иркутская область |
80,8 |
81,0 |
76,6 |
75,2 |
74,6 |
79,5 |
79,5 |
|
Калининградская область |
91,0 |
88,1 |
78,9 |
77,5 |
76,4 |
66,7 |
67,0 |
|
Калужская область |
85,0 |
83,9 |
86,8 |
87,4 |
88,2 |
89,7 |
89,8 |
|
Кемеровская область — Кузбасс |
87,7 |
90,1 |
86,3 |
84,8 |
83,5 |
91,5 |
91,5 |
|
Кировская область |
80,1 |
84,6 |
86,2 |
88,1 |
88,6 |
86,9 |
87,0 |
|
Костромская область |
82,4 |
81,3 |
85,5 |
86,5 |
87,3 |
88,2 |
88,3 |
|
Курганская область |
77,6 |
84,5 |
85,0 |
85,9 |
86,0 |
84,7 |
84,7 |
|
Курская область |
90,1 |
91,2 |
90,6 |
89,5 |
88,1 |
90,0 |
90,1 |
|
Ленинградская область |
86,7 |
82,4 |
98,9 |
101,7 |
103,3 |
92,3 |
92,2 |
|
Липецкая область |
98,6 |
99,1 |
107,1 |
110,1 |
107,5 |
103,5 |
103,5 |
|
Магаданская область |
115,7 |
119,2 |
108,4 |
104,5 |
103,3 |
102,2 |
102,2 |
|
Московская область |
87,2 |
87,0 |
88,7 |
89,5 |
90,9 |
89,7 |
89,8 |
|
Мурманская область |
138,9 |
145,2 |
144,9 |
142,5 |
137,2 |
148,2 |
148,3 |
|
Нижегородская область |
84,6 |
87,9 |
86,4 |
86,9 |
88,1 |
88,4 |
88,4 |
|
Новгородская область |
99,0 |
98,7 |
94,5 |
95,7 |
96,4 |
97,7 |
97,8 |
|
Новосибирская область |
85,7 |
85,2 |
88,3 |
88,9 |
89,2 |
89,2 |
89,3 |
|
Омская область |
80,2 |
83,9 |
81,2 |
82,8 |
84,9 |
83,1 |
83,1 |
|
Оренбургская область |
70,5 |
72,2 |
68,4 |
68,8 |
68,3 |
70,4 |
70,4 |
|
Орловская область |
90,5 |
89,8 |
91,2 |
91,2 |
91,2 |
91,1 |
91,4 |
|
Пензенская область |
84,6 |
84,5 |
87,3 |
88,1 |
87,6 |
87,5 |
87,5 |
|
Псковская область |
87,0 |
86,7 |
90,4 |
91,4 |
91,7 |
91,6 |
92,0 |
|
Ростовская область |
90,5 |
91,3 |
83,5 |
94,1 |
95,6 |
86,0 |
94,9 |
|
Рязанская область |
81,5 |
83,6 |
83,9 |
85,6 |
87,5 |
88,4 |
88,5 |
|
Самарская область |
79,8 |
78,8 |
79,5 |
79,7 |
78,7 |
81,2 |
81,3 |
|
Саратовская область |
85,7 |
86,8 |
87,5 |
88,3 |
89,0 |
85,7 |
85,9 |
|
Сахалинская область |
99,6 |
105,1 |
102,8 |
104,5 |
87,9 |
100,4 |
96,5 |
|
Свердловская область |
87,4 |
87,3 |
90,0 |
90,6 |
90,7 |
91,5 |
91,6 |
|
Смоленская область |
87,1 |
92,0 |
91,1 |
92,8 |
94,4 |
93,8 |
93,8 |
|
Тамбовская область |
91,7 |
93,8 |
92,5 |
92,8 |
94,1 |
94,2 |
94,4 |
|
Республика Крым |
89,5 |
87,2 |
93,7 |
86,5 |
86,5 |
91,4 |
85,8 |
|
Город Севастополь |
82,3 |
81,9 |
84,0 |
84,1 |
84,0 |
82,0 |
81,9 |
Удельный вес безопасных вычетов в разрезе регионов
Коэффициенты вычета по НДС в 2020 году на 4 квартал по регионам:
| Регион | 4 квартал 2020 года,% |
| Белгородская область | 92,00 |
| Брянская область | 93,80 |
| Владимирская область | 84,90 |
| Воронежская область | 92,90 |
| Ивановская область | 91,30 |
| Калужская область | 87,30 |
| Костромская область | 85,20 |
| Курская область | 93,5 |
| Липецкая область | 104,20 |
| Московская область | 88,50 |
| Орловская область | 91,6 |
| Рязанская область | 82,00 |
| Смоленская область | 92,80 |
| Тамбовская область | 94,90 |
| Тверская область | 88,70 |
| Тульская область | 95,80 |
| Ярославская область | 86,70 |
| город Москва | 88,90 |
| Республика Карелия | 79,00 |
| Республика Коми | 78,40 |
| Архангельская область | 85,00 |
| Вологодская область | 98,70 |
| Калининградская область | 64,30 |
| Ленинградская область | 88,40 |
| Мурманская область | 188,80 |
| Новгородская область | 96,60 |
| Псковская область | 89,70 |
| город Санкт-Петербург | 87,90 |
| Ненецкий АО | 149,20 |
| Республика Дагестан | 82,90 |
| Республика Ингушетия | 92,90 |
| Кабардино-Балкарская Республика | 90,70 |
| Карачаево-Черкесская Республика | 90,10 |
| Республика Северная Осетия – Алания | 86,70 |
| Чеченская Республика | 96,50 |
| Ставропольский край | 90,00 |
| Республика Адыгея | 84,60 |
| Республика Калмыкия | 79,50 |
| Республика Крым | 86,50 |
| Краснодарский край | 90,70 |
| Астраханская область | 76,50 |
| Волгоградская область | 91,60 |
| Ростовская область | 92,70 |
| город Севастополь | 81,20 |
| Республика Башкортостан | 91,40 |
| Республика Марий Эл | 88,40 |
| Республика Мордовия | 89,10 |
| Республика Татарстан | 90,80 |
| Удмуртская Республика | 80,70 |
| Чувашская Республика | 83,60 |
| Кировская область | 88,30 |
| Нижегородская область | 90,40 |
| Оренбургская область | 74,30 |
| Пензенская область | 88,80 |
| Пермский край | 86,90 |
| Самарская область | 84,00 |
| Саратовская область | 84,60 |
| Ульяновская область | 88,50 |
| Курганская область | 85,20 |
| Свердловская область | 91,00 |
| Тюменская область | 84,60 |
| Челябинская область | 90,00 |
| Ханты-Мансийский АО – Югра | 67,00 |
| Ямало-Hенецкий АО | 72,40 |
| Республика Алтай | 88,90 |
| Республика Тыва | 81,50 |
| Республика Хакасия | 87,00 |
| Алтайский край | 89,60 |
| Забайкальский край | 87,43 |
| Красноярский край | 76,50 |
| Иркутская область | 78,40 |
| Кемеровская область | 94,10 |
| Новосибирская область | 88,90 |
| Омская область | 84,90 |
| Томская область | 80,60 |
| Республика Бурятия | 97,30 |
| Республика Саха (Якутия) | 94,40 |
| Приморский край | 94,20 |
| Хабаровский край | 90,40 |
| Амурская область | 131,20 |
| Камчатский край | 92,70 |
| Магаданская область | 103,00 |
| Сахалинская область | 95,00 |
| Еврейская автономная область | 82,70 |
| Чукотский АО | 136,50 |
| Байконур | 65,10 |
Как узнать безопасную долю вычетов НДС по компании
Как же узнать безопасен получившийся вычет или нет? Конечно, нужно обратиться к налоговой инспекции, а точнее, на ее официальный сайт. На сайте контролирующего органа размещен отчет 1-НДС. Это статистическая форма, которая составляется как в целом по стране, так и в разрезе по регионам. В отчете приводятся данные о:
- величине начисленного НДС
- сумме НДС, которая может быть принята к уменьшению.
- также отчет содержит два приложения. В Приложении №1 отражена стоимость товаров и операций, которые не облагаются НДС. Приложение №2 содержит сведения о товарах и операциях, которые облагаются по ставке 0%.
На основе данных о начисленной сумме налога и о суммах, которые могут быть приняты к уменьшению, можно рассчитать безопасную долю вычетов.
Не стоит забывать, что данные периодически изменяются. Последнее изменение произошло для показателей за 1 квартал 2022 года. Поэтому есть смысл следить за изменениями и сверять свои показатели с официально опубликованными.
Кроме отчета, в интернете приводятся таблицы с обобщенными данными по безопасным вычетам. В таких таблицах процент доли уже высчитан и показан по каждому региону.
Данные по безопасной доле вычетов касаются 85 регионов нашей страны. Для каждого региона установлен свой процент вычетов, которые не рекомендуется превышать. Приведем последние официальные данные по некоторым регионам в таблице.
| Регион | Безопасная доля вычета, % |
| Центральный федеральный округ | |
| Владимирская область | 85,2 |
| Ивановская область | 92,6 |
| Московская область | 90,4 |
| Северо – западный федеральный округ | |
| Архангельская область | 82,1 |
| Калининградская область | 62,9 |
| Ленинградская область | 81,7 |
| Ненецкий АО | 121,1 |
Таблицы, размещенные в интернете, в целом достаточно объемные. Данные обычно приводятся в сравнении с предыдущими периодами. В большинстве случаев безопасный коридор по вычетам варьируется от 80% до 100%. Самая низкая доля вычетов возможна на Байконуре. Там этот показатель составляет 57,9%.
И все же следует помнить, что безопасная доля вычетов – это всего лишь рекомендации со стороны налоговых органов. Их соблюдение не обязательно, а иногда и просто невозможно.
Представим себе ситуацию, когда, например, организация закупает материалы в счет предстоящих поставок или производится закупка дорогостоящего оборудования. В таких случаях доля вычетов компании может значительно превышать рекомендованные значения.
Последние разъяснения Минфина по НДС
Чтобы верно заполнить декларацию, необходимо корректно посчитать как налоговую базу, так и сам НДС. Рассмотрим несколько разъяснений чиновников, вышедших во 2 квартале 2020 года, которые помогут вам в работе над отчетом:
- Если НДС не указан в договоре, но из него следует, что договорная цена указана без НДС, начислите налог сверх этой цены и предъявите покупателю. В ином случае — выделите НДС расчетным путем по ставке 18/118 или 10/110 (письмо Минфина от 20.04.2018 № 03-07-08/26658).
- Если вы решили списать ОС, не дожидаясь срока окончания амортизации (к примеру, по причине износа), то суммы НДС, принятые к вычету при приобретении ОС, можете не восстанавливать (письмо Минфина от 16.04.2018 № СД-4-3/).
- Если у вас отсутствует счет-фактура поставщика, но факт осуществления работ подтвержден судом, вычет НДС применить не получится: наличие правильно оформленного входящего счета-фактуры — обязательное условие для вычета НДС (письмо Минфина от 05.04.2018 № 03-07-11/22147).
Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?
Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране. Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.
Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.
Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет
Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.
Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 августа 2018 года составлял 86,59%
Рассчитать долю вычета можно на основании налоговой декларации по НДС, по формуле:
ДВ = НВндс : Нндс * 100%
где,
ДВ — доля вычета НДС за налоговый период, за который составлена налоговая декларация;
НВндс — налоговые вычеты по НДС, отраженные в разделе 3 в строке 190 «21. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120 – 185)» налоговой декларации по НДС;
Нндс — сумма начисленного НДС, отраженного в разделе 3 строке 118 «11. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 – 080, 105 – 115)» налоговой декларации по НДС.
Налогоплательщики, применяющие ставку НДС 0%, в расчет включают также данные разделов 4 – 6 декларации по НДС по таким операциям.
Специальная доля вычета НДС 2 квартала 2024 года
Во втором квартале 2024 года в Башкортостане будет действовать специальная доля вычета НДС. Это важная новость для всех предпринимателей и организаций, работающих на территории республики.
Специальная доля вычета НДС предоставляется предприятиям, занимающимся определенными видами деятельности. Ее размер и условия получения могут отличаться в каждом регионе.
Она позволяет компаниям вернуть часть суммы НДС, уплаченной при покупке товаров или услуг. Такой вычет способствует снижению налоговой нагрузки на предпринимательскую деятельность и стимулирует развитие бизнеса.
Важно отметить, что специальная доля вычета НДС доступна только тем предприятиям, которые правильно оформляют документы и соблюдают требования закона. Поэтому необходимо внимательно изучить все условия и обязательства, чтобы получить максимальную выгоду от этой программы.
В 2 квартале 2024 года предпринимателям Башкортостана предоставляется возможность получить специальную долю вычета НДС. Данный механизм помогает снизить налоговое бремя на бизнес и повысить его конкурентоспособность на рынке.
Важно отметить, что для получения специальной доли вычета НДС необходимо своевременно подать заявление и предоставить все необходимые документы. Ответственность за точность и своевременность предоставления информации лежит на предпринимателе.
Если ваша компания занимается определенными видами деятельности в Башкортостане, обратите внимание на возможность получения специальной доли вычета НДС во 2 квартале 2024 года. Это может стать хорошим стимулом для развития вашего бизнеса и улучшения финансовых показателей.
Что нового в показателях по безопасной доле вычетов в 2023 году
В таблице появились четыре новых региона РФ: ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская области. Но, показатель установили только для двух: ДНР и Херсонской области.
В 44 регионах показатели понизили. Самое резкое падение — в Чукотском автономном округе. Здесь показатель уменьшился сразу на 25 процентов и составил 129,1 процента.
Снижены лимиты в Ленинградской области с 98,9 до 82,4 процента, Республике Тыва — с 77,6 до 67,6 процента, Липецкой области — со 107,1 до 99,1 процента, Вологодской области — с 96,4 до 90 процентов, а также в Амурской области — со 113,8 до 108,3 процента.
В остальных регионах падение показателей не превысило 5 процентов.
Безопасная доля вычетов в Москве упала на 1,8 — до 87,7 процента, в Санкт-Петербурге на 0,6 процента — до 91,3 процента.
Безопасная и небезопасная доля вычетов
Как уже было сказано выше, Налоговый кодекс не содержит норм о безопасных долях вычетов. Это явление закреплено в документах ФНС. Важным в этой сфере является Приказ №ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 года. Документ говорит о том, что на федеральном уровне установлен некий предел вычетов. Он составляет 89%. Кроме того, в каждом регионе установлены свои пределы вычетов, на которые нужно ориентироваться. Такие доли вычетов являются безопасными. Если вычеты компании составляют больший процент, чем указанная величина, то высока вероятность проведения выездной проверки компании. Именно поэтому применять их небезопасно для организации. Тем не менее, налоговый орган в любой ситуации сначала запросит пояснения и рассмотрит доводы налогоплательщика.
Доля вычетов может превышать установленные нормативы совершенно легально. При этом у налогового органа не будет причины привлечь налогоплательщика к ответственности за завышенную сумму вычетов. Так происходит, например, при покупке дорогостоящего оборудования. Также размер вычетов может быть больше начислений. В этом случае налоговая проверит правильность расчетов и возместит часть суммы.