Какие налоги на ИП в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги на ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.

Какие страховые взносы должны платить ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя и своих сотрудников. Размер страховых взносов зависит от дохода владельца бизнеса и может составлять от 26 545 рублей до 302 903 рублей в год.

Фиксированные страховые взносы за себя. Их выплачивают все зарегистрированные ИП, кроме тех, кто работает по НПД и АУСН, в Единый Социальный Фонд России (СФР). Взнос идёт на формирование будущей пенсии и оплату больничных. Сумма взноса составляет 45 842 рубля в год. Из этой суммы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) приходится 36 723 рубля, а на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 9 119 рублей. Взносы переводят единым платежом на ЕНС.

Срок уплаты — до 31 декабря текущего года. В случае, если эта дата выпадает на выходной, взносы можно уплатить в ближайший рабочий день. Например, обязательные страховые взносы за себя за 2023 год можно будет перечислить 9 января 2024 года.

Дополнительные страховые взносы ИП за себя. Выплачиваются, если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. Взносы уплачиваются в размере 1% от суммы превышения дохода. При этом размер уплачиваемой суммы не должен превышать 257 061 руб. Срок уплаты — до 1 июля следующего года. В случае, если 1 июля выпадает на выходной, взносы уплачивают в ближайший рабочий день.

Например, доход ИП Морозова за год составил 600 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (600 000 — 300 000) х 1% = 3 000 рублей.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Лимит общей суммы страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя на пенсионное страхование в 2023 году составляет 302 903 рубля (257 061 + 45 842). Это сумма максимальных обязательных и дополнительных взносов.

ИП, поставленные на учёт в налоговых органах на территории Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ, уплачивают страховые взносы в на ОПС и ОМС в меньшей сумме. Так, размер взносов для таких ИП за 2023 год составит 14 400 рублей, а за 2024 год 25 200 рублей.

Как ИП уплачивают налоги и взносы

С начала 2023 года вступило в силу новое требование для ИП: теперь все налоги и взносы должны быть уплачены единым налоговым платежом, известным как ЕНП, на специальный счет — ЕНС. Это упрощает процедуру уплаты налогов.

Налоговая списывает средства с ИП для оплаты специфического налога или взноса на основе отчетности, предоставленной самим ИП или поступивших уведомлений от него. Теперь есть два варианта: можно предоставить отдельный документ соответствующей формы или заполнить платежное поручение в соответствии с правилами, действовавшими в 2022 году.

Необходимо предоставить уведомление о налоговых платежах до 25-го числа последнего месяца оплаты. Только в этом случае средства будут списаны со счета ЕНС 28-го числа того же месяца. В случае отсутствия уведомления, налоговая служба не сможет определить точную сумму налоговых платежей и начислит пенни.

Факторы, влияющие на выбор налогового режима

ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.

У большинства предпринимателей есть выбор:

1. УСН «Доходы».
   2.УСН «Доходы минус расходы».
   3. ПСН.

Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.

Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.

Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:

1. Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
2. Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
3. Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.

Как перейти на новый налоговый режим

Существует возможность изменить систему налогообложения по желанию владельца компании или по требованию закона, например, в случае изменения доли одной компании в другой.

Это возможно в специально отведенные сроки. Например, переход на ОСНО или УСН разрешен только в начале календарного года, при условии подачи заявления не позднее 31 декабря текущего года.

Вот пошаговая инструкция:

1. Проверьте, соответствует ли ваша компания требованиям выбранной налоговой системы.
2. Подготовьте необходимые документы для подтверждения соответствия вашего бизнеса выбранной налоговой системе. Включите в них отчетность о налогах, декларацию о прибыли, информацию о численности сотрудников и сведения о долевом участии других компаний.
3. Сообщите налоговым органам о вашем намерении перейти на новую налоговую систему.
4. Передайте уведомление и копии подготовленных документов в налоговую организацию лично или с курьером. Также можно воспользоваться «Личным кабинетом» на официальном сайте налоговой.
5. Убедитесь, что ФНС обработала ваш запрос.

Налоговые каникулы для ИП

Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:

Вид системы налогообложения	Сфера деятельности
УНС	производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная
ПНС	производственная, социальная, научная, бытовая

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

1. ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
2. УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

• Количество работников — не более 130 человек;
• Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

• Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
• ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

• По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
• По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
• Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

1. Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
2. Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
3. Можно выбрать налоговую базу и ставку
4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

1. Перечень расходов и обязательный минимальный налог
2. Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
3. Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
4. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

• УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
• УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.

Ограничения НПД:

• Доход до 2,4 млн рублей в год;
• Нельзя нанимать сотрудников (но можно – подрядчиков, по договорам ГПХ);
• Нельзя работать по агентским договорам;
• Нельзя перепродавать чужие товары;
• Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Какие налоги придется платить:

Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.

Преимущества НПД:

• Не нужно платить страховые взносы.
• Максимально упрощенная отчетность.
• Можно работать без онлайн-кассы, принимать наличные и переводы на карту.
• Не требуется вести учет и бухгалтерию. Чтобы показать сделку, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог».

Недостатки НПД:

• Невозможность нанимать сотрудников.
• Меньше шансов заключить сделки с крупными контрагентами, платящими НДС.

Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.

Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.

Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2024 году

Для ИП в 2024 году существуют различные налоговые режимы, однако одним из наиболее популярных и привлекательных остается упрощенная система налогообложения.

Упрощенная система налогообложения предлагает предпринимателям простой и удобный способ определения налоговых обязательств. В рамках этого режима ИП платит налоги только на основе доходов, полученных от своей деятельности.

Одним из основных преимуществ упрощенной системы налогообложения для ИП является возможность уменьшить количество платежей, которые предприниматель должен выполнять. Вместо разных налогов и взносов, ИП платит единый налог, который уже включает в себя все необходимые платежи.

Кроме того, упрощенная система налогообложения предлагает предпринимателям сниженные ставки налогов. Это позволяет ИП значительно сократить свои налоговые обязательства и увеличить финансовую выгоду от своей деятельности.

Доступные налоговые режимы для ИП в 2024 году не ограничиваются только упрощенной системой налогообложения. Предприниматели могут также выбрать общую систему налогообложения или систему патента, в зависимости от своих потребностей и условий своей деятельности.

Однако, упрощенная система налогообложения остается наиболее привлекательным выбором для ИП, благодаря своей простоте и выгодным условиям. Этот режим позволяет сэкономить время и усилия на учете и оплате налогов, фокусируясь на развитии бизнеса и увеличении доходов.

Особенности выбора налогового режима для ИП в 2024 году

В 2024 году для индивидуального предпринимателя (ИП) доступны различные налоговые режимы, каждый из которых имеет свои особенности. При выборе налогового режима необходимо учитывать, какие взносы и налоги должен платить предприниматель, а также какие налоговые льготы предоставляются в рамках каждого режима.

Для ИП в 2024 году доступны следующие налоговые режимы:

Налоговый режим	Описание
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Для ИП, у которых годовой доход не превышает определенную сумму. Предусматривает уплату налога на прибыль или на доходы минус расходы (в зависимости от выбранной формы УСН).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Для ИП в определенных отраслях (например, торговля, услуги, производство). Уплата налога производится на основе установленных нормативов, а не на основе фактического дохода.
Патентная система налогообложения	Для ИП, занятых определенными видами деятельности (например, общественное питание, транспорт). Предусматривает уплату налога путем приобретения патента.

При выборе налогового режима необходимо учесть свои конкретные условия работы, ожидаемые доходы и расходы, а также рассмотреть доступные налоговые льготы. Некоторые налоговые режимы могут предоставлять освобождение от некоторых налоговых платежей или сниженные ставки.

МРОТ с 1 января 2024 года вырастет ровно на 3000 рублей и составит 19 242 руб. со всеми вытекающими отсюда растущими налогами и взносами. О росте минимальной зарплаты сообщил Президент РФ Владимир Путин в послании Федеральному собранию РФ. Зарплаты индексируются по причине роста инфляции. И проиндексировать их обязаны как бюджетные организации, так и частники.

Есть оговорка: поскольку наша страна не гомогенна, а состоит из автономных субъектов, первичнее общефедерального МРОТ – минималка, установленная конкретно в регионе деятельности отдельной компании. Тем не менее, ее размер, как правило, так же коррелирует с МРОТ.

Подогнать зарплаты под растущий с 2024 года МРОТ можно, как и прежде, одним из сценариев: повышение договорных окладов или введением доплаты до МРОТ. Оба сценария требуют допсошлашений к трудовому договору или контракту, по которому нанят сотрудник.

Взносы на доходы сверх 300 000 руб. в год.

Указанные выше фиксированные взносы уплачивает совсем малый процент ИП, поскольку чтобы ограничиться такими суммами, нужно вписываться в лимит в 300 000 руб. доходов в год. А это по понятным причинам совсем небольшая сумма. Абсолютное большинство предпринимателей уплачивают также дополнительную переменную взносов в пенсионный фонд – 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. в год. Эта сумма не критичная. Разберем на примере.

Допустим, доход ИП в месяц составляет 100 000 руб.

Тогда 1% дополнительных взносов с дохода сверх 300 000 руб. в год:

((100 000 х 12) – 300 000) х 1% = 9 000 руб.

Государством регулируется и верхнее пороговое значение этого дополнительного взноса: 257 061 руб. В 2024 году этот порог будет составлять уже 277 571 руб. По законодательству эта цифра не должна превышать восьмикратного размера пенсионного взноса.

В увеличении фиксированных взносов есть преимущество: ИП, работающие на системе “Доходы минус расходы”, могут положить взносы за себя на “расходы”, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу.

Изменения в налогообложении ИП ОСНО в 2024 году

В 2024 году ожидаются некоторые изменения в налогообложении индивидуальных предпринимателей (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО). Эти изменения могут повлиять на сумму налоговых платежей, которые должны будут вносить ИП, а также на правила и порядок их расчета.

Одно из главных изменений, которое ожидается в 2024 году, это увеличение ставки налога на прибыль для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основе ОСНО. Сейчас эта ставка составляет 20%, но она может быть увеличена до 23%.

Также планируются изменения в порядке исчисления налога на доходы, полученные ИП на ОСНО. Будут установлены новые правила и ограничения на списание расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, возможно сокращение списка расходов, которые могут быть учтены при исчислении налога.

Кроме того, ожидается введение новых обязательств для ИП на ОСНО в сфере электронного документооборота и ведения платежных документов. ИП могут быть обязаны переходить на использование электронных документов и совершать платежи только через электронные платежные системы.

Важно отметить, что все эти изменения в налогообложении будут обязательными для ИП на ОСНО. Неправильное исполнение налоговых обязательств может привести к финансовым штрафам и другим негативным последствиям.

Итоговой решение об изменении налогообложения ИП ОСНО в 2024 году ожидается позже в установленном порядке. Поэтому рекомендуется следить за обновлениями в законодательстве и своевременно ознакомиться с новыми правилами и требованиями, чтобы правильно платить налоги и избежать проблем с налоговыми органами.

Как правильно платить налоги ИП ОСНО в 2024 году

В 2024 году для индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО), существует ряд правил и требований по уплате налогов. Важно соблюдать эти правила, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Первым шагом для правильной оплаты налогов ИП ОСНО в 2024 году является правильное определение налоговой базы. Налоговая база для ИП ОСНО определяется как разница между доходами и расходами предпринимателя за налоговый период. Важно вести учет доходов и расходов согласно установленным требованиям и предоставлять все необходимые документы налоговым органам.

Следующим шагом является определение ставки налога. В 2024 году ставка налога для ИП ОСНО составляет 15% от налоговой базы. Сумма налога рассчитывается по формуле: налоговая база * 0,15. Важно правильно рассчитать сумму налога и своевременно ее уплатить.

Третий шаг – регулярное представление отчетности. ИП ОСНО обязаны представлять отчетность в налоговые органы согласно установленным срокам. Ежеквартально предприниматели должны подавать декларацию по налогу на прибыль. Кроме того, ежегодно необходимо представлять годовую бухгалтерскую отчетность.

Наконец, четвертым шагом является своевременная уплата налога. Налоговые платежи ИП ОСНО должны быть оплачены не позднее установленных сроков. В противном случае, предпринимателю грозят штрафы и пеня за несвоевременную уплату налогов.

Для удобства ИП ОСНО предусмотрены различные способы оплаты налогов. Это может быть оплата через банк, электронные платежные системы или наличными средствами в отделении налоговой службы. Важно выбрать наиболее удобный и надежный способ оплаты и своевременно осуществлять платежи.

Следуя этим рекомендациям и правилам, индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО, смогут правильно и своевременно уплачивать налоги в 2024 году и избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Учет НДФЛ на прибыль ИП

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) взимается с доходов самозанятых лиц (индивидуальных предпринимателей и фрилансеров) и расчитывается на основе доходов, полученных за вычетом расходов. Отчетность по НДФЛ подается ежеквартально.

Для учета НДФЛ на прибыль ИП необходимо знать следующую информацию:

Основные сведения	Информация
База налогообложения	Доходы ИП за вычетом расходов
Ставка налога	13%
Периодичность уплаты	Ежеквартально
Срок уплаты	До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Для учета НДФЛ на прибыль ИП необходимо вести учет доходов и расходов, а также составлять отчетность и своевременно вносить налоговые платежи. Ошибки в учете или неуплата НДФЛ могут привести к наложению штрафов и иным финансовым санкциям.

Налоговые каникулы для ИП

Это определенный период, в течение которого ИП освобождается от уплаты налогов по УСН или ПСН (ставка 0%). Действует до 2024 года.

Чтобы воспользоваться данной услугой, необходимо, чтобы:

• Налоговые каникулы были введены законом, принятым органами власти региона РФ.
• ИП был зарегистрирован впервые. Действие нулевой ставки начинается с момента регистрации ИП и продолжается до 31 декабря следующего года включительно.
• ИП должен заниматься деятельностью в определенных отраслях: бытовые услуги, наука, социальная сфера, производство, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, предоставляющие право на льготу, устанавливаются законом соответствующего региона РФ.

ИП не могут рассчитывать на освобождение от следующих налоговых обязательств:

• от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
• от сдачи декларации по УСН;
• от уплаты других налогов и страховых взносов.

Уведомление не требуется.

Важно учитывать особенности своего бизнеса и просчитать возможные выгоды и риски. Именно об этом подробно рассказывается в данной статье. Итак, анализируйте, выбирайте наиболее выгодный вариант и принимайте информированные решения!

Похожие записи:

• ​Пособие малоимущим семьям в 2022 году
• Порядок учета доходов и расходов при переходе с УСНО на ОСНО
• Как правильно сдать квартиру в аренду? Официально и по закону