Если доход получен предпринимателем после окончания патента

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если доход получен предпринимателем после окончания патента». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Административная ответственность за работу без патента или с нарушениями (отсутствие оплаты, неверно выбрана профессия и другие) может грозить как самому работнику-иностранцу, так и работодателю. Существуют случаи, когда нарушителем будет один из них, но также может случиться ситуация, когда штраф за патент получат оба.

Появится новый документ — РВПО

С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно будет вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).

В целях получения образования, иностранцы-студенты смогут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.

Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.

При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).

Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).

РВПО будет выдаваться по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

Плюсы:

1. Список видов деятельности для ПСН стал шире.
2. Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
3. ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
4. Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
5. Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.

Минусы:

1. Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
2. С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.

Срок оплаты «патентного» налога зависят от срока патента. Сам же патент можно приобрести на один, два, три месяца… вплоть до года. Год — максимальный срок. Если патент покупается на несколько месяцев, то они должны быть внутри одного года. Например, нельзя купить патент на декабрь 2018 года и январь, февраль 2019.

Если патент действует меньше полугода, то его стоимость оплачивается одним платежом. Причем оплатить все надо до окончания срока действия патента.

Если патент покупает на срок от шести месяцев до года, то оплачивается он двумя платежами. Первый платеж должен быть в размере 1/3 стоимости патента, и оплатить его надо в течение 90 дней с момента, как патент был получен. Второй платеж — это 2/3 стоимости патента. И оплатить эту сумму надо до окончания срока действия патента.

Налог платится в ту налоговую инспекцию, где ИП стоит на учете, и где он покупал патент.

Если закрыть ИП во время действия патента

Бывают ситуации, когда ИП снимает с себя с регистрации, а купленный им патент еще действует. Как быть с оплатой?

Если ИП к моменты своего закрытия оплатил патент полностью, то он обращается в налоговую за перерасчетом. Налоговая делает этот перерасчет и возвращает часть денег предпринимателю.

Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП.

Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан.

Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.

Если патент не оплачен вовремя что делать работодателю

Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.

Таким образом, с 01.01.17 г. даже если ИП не оплатил вовремя, это не означает, что работать на ПСН запрещается. Регулирующие нормы для предпринимателей упростились, более не требуется переходить на общую систему.

Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП. Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан.

Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан. Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года.

Меры наказания, применяемые к работодателю, у которого трудиться иностранец без патента

Осуществление иностранцем трудовой деятельности без патента является грубым нарушением законодательства Российской Федерации. КоАП РФ предусматривает меры наказания за данный проступок в виде штрафа, который иностранный гражданин должен уплатить. В некоторых случаях к данному виду наказания добавляется депортация. Однако не только работник несет ответственность за трудовую деятельность без патента.

Перед тем как устроиться на работу по патенту иностранец обязан согласовать все условия с работодателем и получить его одобрение. После получения патента частное лицо или руководитель организации уведомляет уполномоченные органы о том, что данный иностранный гражданин осуществляет деятельность у него. Следовательно, иностранец не может приступить к работе без ведома работодателя. Это свидетельствует о том, что в подобном проступке виновны оба: и работодатель, и иностранный гражданин.

Поскольку иностранец несет ответственность за работу без патента, то и организация или частное лицо также должны быть наказаны за противоправное деяние. В КоАП РФ предусмотрены меры наказания для работодателя, в случае обнаружения уполномоченными органами у него на службе иностранного гражданина, не имеющего разрешение на работу.

Получение разрешения на трудовую деятельность

Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения.

Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ.

Выдача таких документов производится местными отделами ФМС. Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой. В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2016 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются:

1. Заявление.
2. Удостоверение личности (например, внутренний паспорт).
3. Карту мигранта со штампом о приезде иностранца в РФ или о выдаче отделом ФМС этой карты. Цель прибытия в Россию указывается однозначно – работа.
4. Страховой полис ДМС или соглашение о проведении медицинского обслуживания на возмездной основе, подписанное в регионе трудоустройства приезжего.
5. Справка о том, что мигрант поставлен на регистрационный учет.
6. Сертификат о владении государственным языком, основами истории и законодательства.
7. Результаты медицинского исследования об отсутствии у переселенца опасных инфекционных болезней, перечисленных в Приказе Минздрава № 384н, а также наркомании и алкоголизма.

Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.

Первое и самое важное – сроки, в которые необходимо его оплатить. Они довольно жесткие, и за нарушение не просто полагается штраф – разрешение аннулируется.

Важно! В случае просрочки оплаты даже на одну минуту (допустим, оплатить нужно до 00.00 истекающей даты, а человек произвел оплату онлайн в 00.01) патент аннулируется автоматически. Его владельцу придется покинуть РФ не позднее чем через 15 дней после этого, если он не успеет сделать новый документ, на срок не менее трех месяцев.

Все, кто нуждается в патенте для работы у физического или юридического лица по найму, а это трудовые мигранты из Абхазии и Азербайджана, Таджикистана и Молдовы, Узбекистана и Украины, обязаны не только представить все необходимые документы и оформить разрешение, но и своевременно его оплатить. Если оплата просрочена, собирается весь пакет документов заново.

Ответственность за неуплату налога на прибыль

Если патент иностранцу положено иметь (он гражданин безвизовой страны, жителям которой выдается патент в обязательном порядке), работодатель не имеет права заключать с ним трудовой договор.

Если патент аннулирован, значит у работника его нет, и трудовой договор должен быть немедленно расторгнут.

Кстати. После получения патента трудовой мигрант имеет двухмесячный срок для поиска работодателя в случае отсутствия предварительной договоренности. Копию трудового договора после его заключения он сразу отправляет в ГУВМ.

Если через два месяца после получения патента, даже при его своевременной оплате, договор в миграционную службу не пришел, патент сгорает.

За просрочку оплаты полагается штраф, взимаемый в административном порядке. Сумма штрафа – от 2000 до 7000 рублей в зависимости от:

• Региона;
• Длительности просрочки;
• Предыдущей платежной истории и иных факторов.

Если патент все же оплачен, хоть и с опозданием, его все равно аннулируют, но дадут иностранцу возможность получить новый, если он пройдет всю процедуру оформления в срок до 15 дней. При этом работодателю придется расторгнуть договор с иностранным работником, а затем, при получении нового патента, снова заключить его.

Трудовая деятельность иностранных граждан в РФ

Законодательство РФ не запрещает иностранцам работать в России, при этом стоит учитывать, что есть некоторые ограничения для работы в сферах, обеспечивающих национальную безопасность страны. Иностранные граждане как и граждане России имеют в работе определенные права, а также платят налоги.

Трудоустройство иностранца на территории России связан с оформлением определенного перечня документов. Документы будут зависеть от того, с какой страны прибыл иностранец. Если он является гражданином страны, с которой у России установлен безвизовый режим, то таким документом будет являться трудовой патент. Исключение составляют граждане тех стран, которые входят в Таможенный союз.

Важно! Трудиться без патента в 2022 году и находиться в РФ на законных основаниях могут граждане Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии.

Как перейти на патент

Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.

Подать заявление на патент на 2023 год можно:

1. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
2. лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Что ожидает ИП при просрочке платежа за патент?

Главное и самое негативное последствие, которое ожидает индивидуального предпринимателя при несоблюдении сроков платежей за патент, – это утрата права на применение патентной системы налогообложения, то есть на использовании упрощенной системы. Фактически это означает автоматический принудительный перевод на общий режим налогообложения.

Более того, общий режим налогообложения будет считаться действующим с самого первого дня того периода, для которого и был предназначен изначально патент. Это произойдет даже в том случае, если ИП своевременно внес первый платеж (в размере одной трети от общей суммы). Фактически это произойдет задним числом.

Это означает, что задним числом, за весь период действия патента, предпринимателю придется самому рассчитывать сумму не только налога на добавленную стоимость (НДС), но и налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Он будет уплачиваться с доходов, полученных индивидуальным предпринимателем.

Налоговый кодекс определяет, что индивидуальный предприниматель вправе повторно обратиться за патентом и вновь перейти на патентную систему налогообложения по тому же самому виду предпринимательской деятельности. Однако сделать он это сможет лишь в следующем календарном году. Так что в текущем году ему придется заплатить все налоги по общему режиму.

Некоторые ИП, чтобы минимизировать такие платежи, пытаются незамедлительно вообще прекратить всякую деятельность, направив соответствующее заявление в налоговый орган. Однако на самом деле это не освобождает их от уплаты всех указанных налогов за период с начала действия патента. Попытка уйти от этого грозит огромными штрафами, начислением пени и крупной суммой доначисленных налогов.

Хотите поделиться?

Как расширится список видов деятельности для патента

В 2020 году действует закрытый перечень видов деятельности, для которых можно применять патент, приведенный в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Регионы могут выбирать те или иные виды в рамках данного перечня.

С 2021 года ситуация изменится. Региональные власти получат право разрешать применение патента для любых видов деятельности, кроме небольшого «запретного» списка (п. 6 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Нельзя будет использовать патент только для:

1. Деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
2. Производства подакцизных товаров.
3. Добычи и продажи полезных ископаемых.
4. Оптовой торговли и торговли по договорам поставки.
5. Финансовых услуг, в частности – выдачи кредитов и торговли ценными бумагами.

Как изменится порядок применения онлайн-касс при патенте

В 2020 году все ИП на патенте могут не применять онлайн-кассы, за исключением особого перечня видов деятельности.

С 2021 года ситуация изменится. Теперь законом, напротив, установлен закрытый перечень видов деятельности, в рамках которых ИП на патенте смогут работать без кассы.

Эти льготные виды деятельности перечислены в отдельных подпунктах п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень конкретных подпунктов приведен в п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции закона № 373-ФЗ).

Если ИП занимается деятельностью, которая не вошла в льготный список, он с 2021 года должен будет применять кассу, даже если работает на патенте.

Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП.

Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан.

Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.

Как ИП не попасть на миллионные доначисления, если слетел с патента

Как предпринимателю, применяющему ПСН и получающему большую выручку, обезопасить себя от доначисления больших налогов после «слета» с патента? Выход подсказал Минфин, хотя и случайно.

В письме № 03-11-11/59523 от 07.08.2019 рассказывается, что утрата права на ПСН в случае превышения лимита по выручке (60 млн. за календарный год) происходит с даты начала налогового периода, в котором произошло это превышение. А налоговым периодом является срок, на который выдается патент. Т.е. если патент выдан на месяц, то налоговый период месяц.

Таким образом, ИП может получать патенты не на весь год. И если он потеряет право на патент, то пересчитывать налоги по другой системе налогообложения будут не с 1 января, а с даты начала действия патента. Это может сэкономить ИП миллионы.

Похожие записи:

• Прожиточный минимум в России в 2023 году для пенсионеров
• Как платить НДС – принципал на УСН, агент на ОСНО и наоборот
• Можно ли сделать временную регистрацию или прописку если есть долг за квартиру?