Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

• паспорт;

• справка 2-НДФЛ;

• декларация 3-НДФЛ;

• выписка из ЕГРН;

• акт приема-передачи объекта;

• заявление на возврат налога с реквизитами счета;

• договор купли-продажи квартиры или долевого участия;

• свидетельство о государственной регистрации права собственности;

• платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

• справка из банка о сумме уплаченных процентов;

• кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;

• документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Общие условия для вычетов

Многие предприниматели считают, что они заведомо не имеют права на налоговые вычеты для физлиц. Между тем это не всегда так. В действительности возможность применения преференций связана не со статусом ИП, ведь он продолжает оставаться обычным гражданином. Применение вычета зависит от того, каким налогом облагается его доход.

Если ИП применяет основной налоговый режим, он уплачивает НДФЛ с собственных доходов. В таком случае он в полной мере может рассчитывать на налоговые вычеты.

Однако на практике многие предприниматели применяют налоговые спецрежимы, которые вместо НДФЛ предполагают уплату налога с дохода — реального или вмененного. Для таких ИП в общем случае вычеты неприменимы, но иногда они все же могут ими воспользоваться.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение подлежащих налогообложению доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Распространяется указанное правило, в том числе, на имущественные налоговые вычеты.
С помощью этого вычета налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на расходы, связанные с новым строительством или приобретением:

• квартир;
• жилых домов;
• комнат;
• земли для последующего строительства своего жилья;
• земли, на которой располагается приобретаемое жилье;
• доли в перечисленном имуществе.

Применимость к ИП имущественной льготы по НДФЛ

Имущественный вычет рассматривается как сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свои налогооблагаемые доходы. В результате расчет и уплата НДФЛ производятся не с полной суммы заработка, а только с разницы между ней и величиной вычета. По такой схеме государство обеспечивает компенсацию гражданам части затрат на покупку жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ).

В вычет входят три группы расходов:

1. На строительство или покупку жилья (долей), а также участков земли на территории России (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).
2. Для покрытия процентных платежей по займам целевого характера, которые были потрачены на покупку жилья и наделов земли (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
3. На выплату процентных сумм по кредитам, взятым в российских банках. В данном случае учитываются кредиты, которые оформлены под рефинансирование (перекредитование) займов, оформленных для постройки или покупки жилья в РФ (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Вычет ИП при оформлении ипотеки

Предприниматели, имеющие право на имущественный вычет, могут привлекать для покупки жилья целевые кредиты. Поэтому их часто интересует вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет, если при покупке квартиры использовался кредит банка. Да, такое право есть. Речь о возможности получить компенсацию за фактически оплаченные проценты по договору кредитования.

При оформлении ипотеки необходимо будет выплачивать проценты. Государство в таком случае предоставляет дополнительный вычет на покрытие процентных выплат в предельном размере 3 млн. руб. Максимально доступное возмещение НДФЛ составит 3 млн. руб. х 0,13 = 390 тыс. руб. (п.4. ст.220 НК РФ).

Для получения такого вычета следует дополнительно представить:

• кредитное соглашение или договор займа;
• бумаги, свидетельствующие о перечислении процентов кредитору;
• справку из банка о размере процентных уже внесенных платежей.

Получение данного вычета не исключает право ИП на ОСНО на имущественный вычет с лимитом 2 млн. рублей. Они предоставляются суммарно.

Пример 4. ИП Греков П.С. оформил ипотеку 10 млн. руб. и купил квартиру ценой 12 млн. руб. В течение 2017-2018 гг. им были уплачены проценты на 4 млн. руб. Подав декларацию в 2019 г. он вправе заявить вычет:

• основной имущественный – 2 млн. руб. с возмещением налога 260 тыс. руб.;
• по ипотечным процентам – 3 млн. руб. с компенсацией 390 тыс. руб.

Имущественный вычет для ИП как физлица: условия получения

Речь идет о таких условиях как:

1. Покупка квартиры за свой счет, с использованием личных доходов.

Если, к примеру, недвижимость приобретена за счет государственной субсидии, то правом исчислить вычет с нее гражданин обладать не будет. Если квартира подарена человеку — он также не сможет исчислить с нее вычет (более того, в если даритель не приходится ему близким родственником, то нужно будет также уплатить налог со стоимости соответствующего объекта недвижимости).

Личные доходы у человека, которые можно использовать для покупки квартиры, могут быть любые, что являются законными. Это может быть, к примеру, и прибыль от предпринимательской деятельности. Не имеет значения то, какую систему налогообложения использует ИП: квартира приобретается им вне контекста правоотношений, при котором он выступает стороной договора в статусе индивидуального предпринимателя. Он в данном случае с точки зрения налогового законодательства является обычным гражданином.

1. Наличие доходов, с которых исчислен НДФЛ — по ставке в 13%.

Именно за счет данных доходов предоставляется любой вычет, включая имущественный. Соответствующие доходы могут быть представлены выручкой и от предпринимательской деятельности, если ИП работает на ОСН. Если же он платит налог по УСН или ЕНВД, то ему нужно будет иметь какие-либо другие доходы, которые облагаются по ставке в 13%. Например:

• представленные заработной платой (ИП может, наряду с предпринимательской деятельностью, работать где-либо еще по трудовому договору);
• представленные выплатами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с человеком, являющимся ИП, но подписывающим соответствующие договоры от лица обычного гражданина;
• представленные доходами с выигрышей, сдачи имущества по договорам аренды (при условии, что человек, являющийся ИП, подписывает соответствующие договоры от лица обычного гражданина).

Особенности для ИП на спецрежимах

Специальный налоговый режим – это особый порядок выплаты налогов, а в некоторых случаях и освобождение от них. Определяющими критериями в данном случае являются количество работающих у ИП наемных лиц и размер получаемого дохода. К специальным режимам относятся – упрощенка и патентная система налогообложения, а также сельскохозяйственный и единый налог на вмененный доход (ЕНВД ). Он отличается от общей системы оплаты, поскольку в данном случае ИП освобождается от уплаты подоходного. Взимание последнего является одним из условий получения вычета при покупке квартиры. Таким образом, специальный режим исключает возможность получить возврат подобного характера. Следует отметить, что некоторые ИП находят выход из этой ситуации, заключив трудовой договор с другим юридическим лицом и начав платить подоходный налог.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД и патенте при покупке квартиры: нюансы получения

ИП на специальных режимах выясняя, какие законные вычеты положены им, часто оказываются недовольны исключением из группы лиц, правомочных оформить имущественную выплату. Но и у них есть шанс для получения НВ при приобретении объекта недвижимости.

Существуют нюансы по его возврату, то есть при уплате налога с других доходов. Эту ситуацию нужно рассмотреть на примерах. Предположим, что за год ИП заработал 1 000 000 руб. В зависимости от режима налогообложения, он внесет в казну государства разные платежи (в рублях):

1. ОСНО – 130 000;
2. УСН (6%) – 60 000;
3. ЕНВД — 75 000 (если в регионе установлены 7,5%);
4. патент – оплачивается один раз при покупке.

Каким ИП положен налоговый вычет при покупке квартиры

Сначала нужно уточнить, что означает термин «налоговый вычет». Это не какая-то льгота от государства, а механизм, с помощью которого можно уменьшить или возвратить уплаченные налоги. Право на возмещение появляется, когда налогоплательщик потратил свои средства. И при исчислении базы определенную сумму с этих денег можно возвращать.

Возвратить 13 процентов можно только те виды расходов, которые разрешены государством: покупка квартиры, лечение, учеба детей, расходы на ипотеку. При этом гражданин должен попадать под следующие категории:

• Иметь гражданство РФ и ИНН.
• Получать доход, облагаемый ставкой 13% по НДФЛ.
• Подтвердить свои расходы с помощью соответствующих документов (квитанции, лицензии, расписки, договора купли-продажи и пр.).
• Попасть под условия для определенного вычета.

Таким образом, ИП должен оплачивать налоги на доходы физических лиц по ставке 13%. Если ИП совсем не платил налоги, так как это не предусмотрено выбранным им режимом, то возвратить он ничего не сможет. Но существует несколько налоговых режимов для ИП, при которых можно получить налоговый вычет, соблюдая определенные условия.

Как ИП получить налоговый вычет и порядок получения

Индивидуальные предприниматели считают свои доходы и налоги самостоятельно. Если появился 13% налог, то ИП должен указать свой доход в декларации 3НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. На каждый вид нужно готовить индивидуальные документы. При вычетах за квартиру необходим следующий пакет (оригиналы и копии):

• Гражданский паспорт заявителя.
• Выписка из ЕГРН.
• Договор долевого участия, купли-продажи или иная бумага, свидетельствующая о смене владельца.
• Акт приема-передачи жилья.
• При одновременной заявке на вычет по процентам – ипотечный договор и пр.
• Квитанции или расписка в получении денег.
• Если владелец жилья состоит в браке – свидетельство.
• Понадобится справка 2 НДФЛ, если ИП работает или документы, подтверждающие доход, облагаемый 13% ставкой (договор аренды, продажи машины или жилья).

Налоговая декларация подается лично или через электронный сервис (личный кабинет ИП) налоговой инспекции по месту регистрации. Также документы можно отправить по почте, но это долго, а если найдутся ошибки – процесс затянется на неопределенное время.

В заявлении указывается расчетный счет, куда ФНС перечисляет средства. Сроки рассмотрения заявки от 1 до 3 месяцев.

Налоговые вычеты в примерах

Сумма налога на недвижимость высчитывается из доходов физических лиц, поэтому при расчете налоговых вычетов она также учитывается.

Взять, к примеру, системного администратора с зарплатой в 50 тыс. рублей, или 600 тыс. рублей в год. При покупке квартиры до 2014 года в виде налога с физических лиц с него было удержано за год 78 тыс. рублей. Соответственно, в конце года он можете претендовать на компенсацию в размере 260 тыс. рублей (13% от максимальной суммы вычета 2 млн. рублей). Как видно, 78 тысяч рублей компенсируются полностью, а оставшаяся часть суммы переходит на последующие годы.

Отдельно хотелось бы рассмотреть вариант совместной покупки квартиры до 2014 года. Напомним, что в этом случае супруги могут претендовать на компенсацию всего 2 миллионов рублей, то есть, по 1 миллиону на каждого. К примеру, если супруга за год заработала 200 тыс. рублей, налоговая выплата составила 25 тыс. руб., а претендовать она может на 130 тыс. руб. Соответственно, возврату подлежит сумма в 25 тыс. рублей, а оставшиеся 105 тысяч переносятся на последующие годы. Такая же схема используется и при расчете имущественного вычета супруга.

Основные условия для оформления

Может ли ИП вернуть от покупки квартиры 13 процентов? И если да, то как можно провести соответствующую процедуру?

Дело все в том, что на возврат денег за те или иные расходы в счет НДФЛ могут рассчитывать не все граждане. Для начала должны соблюдаться определенные условия. Их не так уж и много.

Чтобы у человека было право на вычет налогового типа, необходимо:

1. Наличие постоянного места работы.
2. Перечислять НДФЛ в размере 13 % от дохода в государственную казну. Процентные ставки выше или ниже указанного значения в расчет не берутся.
3. Иметь гражданство РФ (либо быть резидентом РФ) и быть дееспособным совершеннолетним человеком.
4. Совершить сделку от своего имени.

В действительности все намного проще, чем кажется изначально. Если заранее подготовится к процедуре, удастся свести все предстоящие хлопоты к минимуму, а то и вовсе избавиться от них. Но как быть предпринимателям?

Кто может претендовать на получение вычета?

Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:

• Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
• Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
• Недвижимость находится на территории России;
• У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
• Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
• Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.

Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?

Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:

• выписка из ЕГРН;

• справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)

• копия договора купли-продажи дома;

• платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);

• копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);

• справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).

Имущественный вычет при покупке квартиры ИП

В декларации 3-НДФЛ, предоставляемой предпринимателем по итогам года должны быть заявлены его доходы от предпринимательской деятельности, а также доходы, полученные им в качестве сотрудника у работодателей.

Заявление имущественного вычета в декларации является правом, а не обязанностью.

При этом, если гражданин не будет отражать имущественный вычет в декларации, то соответственно, он не сможет предоставить уведомление работодателю на предоставление имущественного вычета на следующий налоговый период.

• Если предприниматель, применяющий ОСН, осуществляет только предпринимательскую деятельность и приобретает квартиру, то он вправе получить имущественный вычет, так как является плательщиком НДФЛ
• Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
• 1. Рекомендация: Какие бывают имущественные вычеты по НДФЛ
• Когда можно получить вычет

Получая доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, резидент может уменьшить их сумму на имущественный налоговый вычет (п. 3 ст. 210, ст. 220 и 214.1 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму имущественных вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см. Как определить ставку для расчета НДФЛ.

Например, нельзя уменьшить на сумму имущественных вычетов доходы, полученные индивидуальными предпринимателями от деятельности, переведенной на спецрежимы* (ЕНВД, ЕСХН, упрощенку и патентную систему), так как эти доходы не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, абз. 2 п. 4 ст. 346.26, подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина России от 1 октября 2010 г. № 03-04-05/3-582).

Имущественный налоговый вычет можно получить:

• при продаже любого имущества (недвижимости, земли, транспортных средств и т. Д.);
• при покупке или строительстве жилья (дома, квартиры, комнаты и долей в них);
• при покупке земельного участка для строительства собственного жилья и земельного участка под приобретенными жилыми домами (долями в них).

1. Об этом сказано в статье 220 Налогового кодекса РФ.
2. Валентина Акимова
3. государственный советник налоговой службы РФ III ранга
4. 2. Рекомендация: Как рассчитать НДФЛ предпринимателю
5. Налоговая база

Налоговая база представляет собой денежное выражение доходов, а для доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, – денежное выражение доходов, уменьшенных на налоговые вычеты (п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

* Если сумма вычетов превысит сумму доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, налоговая база признается равной нулю. Сумма превышения вычетов на следующий налоговый период не переносится.

Это следует из положений абзаца 2 пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 16 февраля 2011 г. № 03-04-05/8-91.

Пример расчета НДФЛ по итогам налогового периода. Предприниматель применяет общую систему налогообложения

В текущем году предприниматель А.А. Иванов получил:

• доходы от предпринимательской деятельности – 500 000 руб.;
• зарплату по месту работы в ЗАО «Альфа» – 100 000 руб.;*
• доход от продажи квартиры, находившейся в собственности более трех лет, – 4 000 000 руб.;
• дивиденды от участия в ООО «Торговая фирма «Гермес»» – 150 000 руб.

Похожие записи:

• Снять авто с учета через Госуслуги в 2022 году
• Как вернуть права после лишения
• Написать жалобу в Департамент Здравоохранения Москвы