Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН за 2021 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН за 2021 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Заполнение новой декларации по УСН

В первую очередь, надо соблюсти стандартные требования по оформлению налоговой отчётности. Вот основные из них:

• стоимостные показатели указывают в рублях, при необходимости значения округляют;
• используются чернила чёрного, фиолетового, синего цвета;
• если декларация заполняется на компьютере, можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
• при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, при компьютерном оформлении они необязательны;
• каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа;
• нельзя сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель.

А теперь переходим к заполнению налоговой отчётности по разделам.

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.

Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

• если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
• для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

1. Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
2. Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
3. За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
4. Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

Какие листы включены в декларацию по УСН

Расчёт по УСН включает:

• Титульный лист
• 1.1 — Размер налога или аванса («доходы»)
• 1.2 — Размер налога или аванса («доходы минус расходы»)
• 2.1.1 — Расчёт налога («доходы»)
• 2.1.2 — Расчёт торгового сбора, который уменьшает налог («доходы»)
• 2.2 — Расчёт налога («доходы минус расходы»)
• 3 — Отчёт о целевом использовании имущества, работ, услуг

Плательщики УСН формируют конкретные листы, ориентируясь на то, какой применяется объект налогообложения:

Объект налогообложения	Разделы
«Доходы»	Титульный лист 1.1 2.1.1 2.1.2 (юрлицо или ИП — плательщик торгового сбора) 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ)
«Доходы минус расходы»	Титульный лист 1.2 2.2 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ)

Декларация УСН – 2021: изменения

В декларацию введена от­дель­ная графа «Код при­зна­ка при­ме­не­ния на­ло­го­вой став­ки».
Начиная с 2021 г. налог по УСН по по­вы­шен­ной став­ке пла­тят те упро­щен­цы, у ко­то­рых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— до­хо­ды, рас­счи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, пре­вы­си­ли 150 млн руб., но не пре­вы­си­ли 200 млн руб.;
— сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков со­ста­ви­ла более 100 че­ло­век, но не более 130 че­ло­век;
— или про­изо­шло и то, и дру­гое.

Налогоплательщики с объ­ек­том «до­хо­ды» при таких об­сто­я­тель­ствах на­чи­ная с того квар­та­ла, когда про­изо­шло пре­вы­ше­ние, пла­тят налог по став­ке 8%, а с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» — по став­ке 20%.
Если ор­га­ни­за­ции (или ИП) на УСН при­ш­лось в 2021 году применять более вы­со­кую став­ку на­ло­га, то в де­кла­ра­ции ей нужно будет ука­зать код при­зна­ка став­ки «2». Если же в те­че­ние всего 2021 года «упро­ще­нец» счи­тал налог толь­ко по одной (ба­зо­вой) став­ке, то он ста­вит код при­зна­ка «1».

Со­от­вет­ству­ю­щий код ука­зы­ва­ет­ся в п.п.5.2, 7.2 По­ряд­ка за­пол­не­ния де­кла­ра­ции, утв. При­ка­зом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, (далее – По­ряд­ка):
— в стро­ке 101 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»;
— в стро­ке 201 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды, умень­шен­ные на ве­ли­чи­ну рас­хо­дов».

Декларация ООО на УСН 2021 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2021 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 31 марта 2021 года

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Шаг 3: что писать на титульной странице

Рассмотрим каждое поле по порядку.

В статье я буду говорить по то, что нужно в пустых клетках ставить прочерки (по идее это так и есть), НО это не везде требуется. Почему-то в каждой налоговой говорят по разному, кто-то просит, а кто-то говорит, что просто нужно оставить поля пустыми.

Сначала вносим сведения об ИНН и КПП (в самом верху страницы). Взять их можно из свидетельства о постановке на учет в налоговых органах. В оставшихся пустых клетках ставим прочерки. ИНН и КПП присутствуют на всех листах формы, поэтому сразу заполняем их в соответствующие поля на прочих страницах. Номер страницы пишется в формате «001», «002», «003».

Смотрим дальше, номер корректировки проставляется таким образом:

«0 — -» когда декларация первичная;

«1 — -», «2 — -» и так далее – когда декларация уточненная (цифры 1, 2, 3 … означают номер корректировки).

Поле с кодом налогового периода заполняется согласно положениям, прописанным в Порядке заполнения. В декларации за год ставим «34». Далее указываем отчетный год, (за который мы и составляем декларацию). В следующих клетках ставим код вашей инспекции, например «5126». Для поля «по месту нахождения (учета)» надо заглянуть в Порядок заполнения декларации, а конкретно в третье приложение к нему. При подаче декларации по месту нахождения ООО ставим «210», по месту жительства ИП – «120».

Дальше в большом поле «Налогоплательщик» для организации пишем ее наименование как в учредительных документах (обычно выглядит это как «общество с ограниченной ответственностью «Солнышко»), для ИП – полностью пишем ФИО как в паспорте.

Внимание! Слова разделяем пробелами (пустыми клетками), оставшиеся клетки на не полностью использованной строке и пустые строки ниже заполняются прочерками. Не забывайте о том, что вообще во все остающиеся пустыми клетки надо ставить прочерки.

Указываете код своей деятельности по ОКВЭД.

Информацию о форме реорганизации и ИНН/КПП заполняем при необходимости, в ином случае – просто ставим прочерки.

Затем прописываем контактный телефон, число страниц, на которых заполнена декларация, и число листов в приложении (если таковых нет – прочерки).

Теперь приступаем к части о подтверждении сведений. Что тут писать «1» или «2»? И как заполнять следующие графы? Все зависит от ситуации.

Когда информацию подтверждает сам налогоплательщик, то ставится «1». Если вы – ООО, то затем по строкам указывается ФИО руководителя, затем должна стоять его подпись, проставляется дата. Если вы – ИП, то ФИО писать уже не нужно (все это есть выше, поэтому тут будут прочерки), ставим только подпись и дату.

Когда сведения подтверждаете не вы сами, а декларацию сдаете через представителя, то ставится «2». Если ваш представитель — физлицо, то прописывается его ФИО, ставится его подпись и дата. Если представителем является юрлицо, то прописывается ФИО физлица, уполномоченного доверенностью. Этот человек и ставит свою подпись (не забываем про дату). Затем должно быть прописано наименование юрлица, а подпись заверена печатью этой организации.

В следующем поле должен быть указан документ, служащий подтверждением полномочий представителя (это может быть обычная доверенность, приказ и т.п.). Эти документы составят приложение к декларации.

Раздел, предназначенный для работника налоговой, не трогаем, все клеточки там остаются пустыми.

Отсрочка по уплате налогов и сдаче отчетности из-за COVID-19

Из-за пандемии COVID-19 сроки уплаты и отчетности по УСН изменили. ООО должны сдать декларацию за 2019 год до 30 июня 2020 года включительно. У ИП срок сдачи — 30 июля 2020 года.

На уплату налога по УСН введена отсрочка на 6 месяцев. ООО должны уплатить налог за 2019 год до 30 сентября 2020 года, а ИП — до 30 октября. Внести авансовый платеж за первый квартал 2020 года нужно до 26 октября, за полугодие 2020 года до 25 ноября.

Вышеуказанные сроки уплаты налогоы действуют только для ООО и ИП, попавших в перечень наиболее пострадавших отраслей. Бизнес, который государство не признало пострадавшим, должен заплатить налоги до 12 мая. Те компании, которые были признаны непрерывно действующими и продолжили работу в нерабочие дни, были обязаны уплатить налоги в стандартные сроки. Налоговые платежи (кроме НДС) и страховые взносы за второй квартал разрешат не платить совсем. Об этом объявил Президент РФ в своём последнем обращении от 11 мая. Льгота предназначена для ИП и организаций, которые попадают в реестр МСП и работают в наиболее пострадавших отраслях. Нормативного акта по этому вопросу ещё нет, поэтому точные условия неизвестны.

Когда и как подавать декларацию по УСН?

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговым периодом является календарный год. ИП предоставляют отчетность в налоговую инспекцию за прошедший налоговый период в такие сроки:

• ИП — до 30 апреля;
• ООО — не позднее 31 марта.
• в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию по УСН необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.

Налоговая декларация ИП на УСН в 2022 году за 2021 год подается в ФНС по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя (организации).

Декларацию по УСН в ФНС можно подавать тремя способами:

1. Обратившись лично или через представителя в налоговую инспекцию.
2. Отправив декларацию по почте.
3. В электронном виде через интернет посредством специализированных сервисов (или через сайт ФНС).

Образец заполнения декларации по шагам

Отчет по УСН оформляется в соответствии с гл. 26.2 НК и приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Если по упрощенной системе работает предприниматель, объектом налогообложения являются доходы и нет наемных работников, то заполнению подлежат только титульный лист декларации и разделы 1.1 и 2.1.1.

Общими требованиями к заполнению являются:

• указание сумм в полных рублях (без копеек). Для этого установлено следующее правило: 50 и более копеек округляются до рубля, менее 50 – отбрасываются;
• нумерация сквозная (страницы декларации нумеруются по порядку, начиная с титульного листа) в формате 001,002 и т.д.;
• чернила могут быть использованы черного, синего или фиолетового цветов;
• запрещены любые исправления;
• печать должна быть только односторонняя;
• запрещено скреплять листы степлером;
• заполнение печатными заглавными буквами;
• при отсутствии показателя в соответствующем поле проставляется прочерк (тире);
• вверху на каждой странице в соответствующем поле прописывается ИНН предпринимателя, КПП не заполняется (ставятся прочерки);
• в нижней части каждой страницы проставляется дата и подпись предоставившего декларацию.

Форма документа является унифицированной и утверждена Приказом № ММВ-7-3/99@. Порядок заполнения следующий:

1. Страница — Титульный лист.

Срок сдачи декларации по УСН за 2020 год

Налоговая декларация по единому налогу при УСН юридическими лицами сдается ежегодно, до 31 марта года, следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчет юридического лица за 2021 год необходимо представить до 31 марта 2021 года.

Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдается ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчет ИП за 2021 год необходимо представить до 30 апреля 2021 года.

Заполняем раздел 2.1.1

Заполнение расчетной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчетный период о полученных доходах и уплаченных взносах.

Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».

Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:

• в строке 110 будет отражен доход за первый квартал,
• в строке 111 — за полугодие,
• в строке 112 — за 9 месяцев,
• в строке 113 — за весь 2021 год.

Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.

В строке 010 указывается код ОКТМО. Далее в разделе аналогичное поле встречается еще три раза — за каждый период. Если код не менялся, его можно указать только один раз.

Остальные строки раздела предназначены для отражения сумм авансовых платежей и налога, который исчислен к уплате за год. Расчет производится на основании данных из раздела 2.1.1 и 2.1.2. Налог к уплате рассчитывается так:

• если субъект не платит торговый сбор: строка 130 — строка 140;
• если субъект уплачивает торговый сбор: строка 130 раздела 2.1.1 — строка 140 того же раздела — строка 160 раздела 2.1.2.

Аналогичным образом рассчитывается и налог за все остальные периоды. Однако из полученной суммы вычитается сумма налога, начисленная за предыдущий период в разделе 1.1.

Декларация УСН – онлайн

Учитывая современные тенденции в сфере законодательства, направленные на упрощение процедур и высвобождение времени, требуемого для того, чтобы заполнить декларацию по УСН, нововведения, по сути, означают отмену бумажной отчетности. Налоговый орган отвечает за правильность расчетов, субъекту налогообложения потребуется только произвести перечисление налогов на основании полученной информации. Расчеты будут производиться на базе данных по онлайн-кассам, их использование для большинства представителей предпринимательства уже носит обязательный порядок.
Такие запросы в поисковых системах, как декларация УСН онлайн бесплатно заполнить, значительно сократятся. Простота и доступность процедуры актуальна для начинающих свой бизнес предпринимателей, доход которых незначителен и не позволяет нанять по трудовому договору или привлечь на удаленное сопровождение бухгалтера. Несмотря на нововведения, обусловленные развитием современных технологий налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за предыдущий год, сдаётся по старым правилам. Оформленный документ передается в отделение налоговой лично либо уполномоченным представителем, факт подачи фиксируется отметкой ответственного лица на экземпляре заявителя. Отсутствие доказательств фиксации может повлечь привлечение к ответственности, доначисление пени, штрафные санкции, наложение ограничений по счетам.

Декларация по УСН: пример заполнения

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Еще несколько правил:

• каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена;
• скреплять степлером листы не нужно;
• при отсутствии данных в полях ставятся прочерки.

Заполняем раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора. Он служит для расчета суммы, на которую им позволено уменьшить налог. Соответственно, у неплательщиков торгового сбора этот раздел в декларации отсутствует, как и у тех, кто сбор платит, но налог не уменьшает.

В строках 110-143 указываются те же данные, что и в разделе 2.1.1, но лишь в части деятельности, которая облагается торговым сбором.

Если субъект на УСН ведет деятельность, которая облагается и не облагается торговым сбором, ему следует вести раздельный учет. Это касается не только выручки, но и расходов, которые уменьшают налог.

Налог уменьшается на взносы по тем же правилам, что и в разделе 2.1.1

В строках 150-153 отражается торговый сбор, который был фактически уплачен в 2021 году, в том числе и за 2021 год. В строках 160-163 указывается сумма сбора, которая уменьшает налог.

Торговый сбор вычитается из суммы налога к уплате и уменьшает его вплоть до нулевого значения.

Рассчитывается сумма сбора, уменьшающего налог, путем вычета из строк 130-133 значений, указанных в строках 140-143 за соответствующий период. Если полученный результат больше суммы торгового сбора, то в строках 160-163 повторяется значение строк 150-153. Если меньше, то указывается то, что рассчитано.

Допустим, в строке 130 сумма налога равна 50000 рублей. В строке 140 указана сумма взносов и прочих расходов, которая уменьшает налог — 25000 рублей. В строке 150 сумма торгового сбора — 25000 рублей. По строке 160 отражается весь уплаченный сбор за 1 квартал.

Похожие записи:

• Свидетельство о государственной регистрации ООО — изменения после отмены
• Можно ли продать участок в СНТ без межевания в 2024?
• Льготы При Рождении 3 Ребенка В 2020 Году В Ростовской Области