МРОТ 2023: что надо учесть работодателям
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «МРОТ 2023: что надо учесть работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ответственность за занижение минимальной оплаты труда подразумевает наказание по ст. 5.27 КоАП РФ. Административная ответственность предусматривает штрафы (1-5 тыс. руб. для ИП, 30-50 тыс. руб. для организации, больше при повторном нарушении) или даже дисквалификацию должностных лиц. Если заниженная зарплата выплачивалась недолго, работодателю могут вынести всего лишь предупреждение и предписание повысить ее.
Иногда получается, что работник получает сумму меньше, чем составляет МРОТ, и это законно. При этом в окладе значится цифра, установленная федеральным законом. Это может иметь место, когда:
- выданная сумма снижается за счет начисленного НДФЛ («грязная» зарплата при этом соответствует минимальному уровню, а меньшая сумма получается за счет вычета 13%);
- из зарплаты вычитаются иные обязательные отчисления – выдаваемую сумму МРОТ могут уменьшать страховка, членские взносы в профсоюз и т.п.;
- у сотрудника имеется задолженность по выплате алиментов (по исполнительному листу может быть списано до 70% заработной платы).
В суде работодатель, обосновывая свои действия, ссылался на то, что установление должностного оклада сотрудника ниже размера минимальной заработной платы не противоречит действующему законодательству.
Согласно положению об оплате труда сотрудников организации, их зарплата включала в себя оклад, повышающие коэффициенты к окладу, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.
Помимо оклада сотруднице в соответствии с локальными актами работодателя полагались следующие надбавки: сельский коэффициент — 25%, надбавка за стаж — 30%, премия 13,5%, а также районный коэффициент — 25%.
Повышающий коэффициент за работу в сельской местности начислялся на оклад, затем на него начислялись компенсационные и стимулирующие выплаты, а именно — ежемесячная премия, надбавка за стаж, доплата до МРОТ, после чего производилось начисление районного коэффициента в размере 25%.
С учетом всех этих выплат итоговая зарплата сотрудницы превышала установленный законом МРОТ. Следовательно, работодатель не допускал никаких нарушений трудовых прав работницы.
Увеличение минималки в плане расчета взносов может быть актуальным разве что для субъектов МСП. Обусловлено это тем, что данные субъекты могут использовать пониженные тарифы взносов при выплатах, превышающих МРОТ.
Между тем согласно пп. 17 п. 1 ст. 427 НК данное послабление по тарифам предусмотрено для части выплат, которые определяют ежемесячно по результатам как превышение МРОТ. Причем здесь речь идет о размере МРОТ, который устанавливается в результате индексации на начало соответствующего расчетного периода. Для взносов таковым является календарный год.
Все это свидетельствует о том, что рассчитывать страховые взносы нужно будет с применением минималки, установленной на 01.01.2022 (т. е. 13 890 р.). Таким образом, пересчитывать взносы из-за повышения минималки не придется.
Отличается ли размер МРОТ в регионах Российской Федерации?
Согласно ст. 133.1 ТК РФ в субъекте Российской Федерации региональным соглашением о минимальной заработной плате может устанавливаться размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации.
При этом стоит отметить, что Размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации не может быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом.
Размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации устанавливается с учетом:
- социально-экономических условий;
- величины прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте Российской Федерации.
МРОТ в расчете пособий
В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п.1.1 ст. 14) всем работающим гражданам гарантируется оплата пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам по среднему заработку, рассчитанному исходя из МРОТ, если:
- застрахованное лицо не зарабатывало деньги в течение 2 календарных лет до дня наступления страхового случая;
- средний заработок, рассчитанный за 2 календарных года, ниже рассчитанного по МРОТ.
В некоторых случаях пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам выплачиваются в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. Такое ограничение применяется для застрахованных лиц:
- у которых страховой стаж меньше 6 месяцев;
- нарушивших режим, предписанный врачом.
Когда выплата зарплаты меньше МРОТ законна
Разберем ситуацию, когда зарплата может быть меньше МРОТ законно. Это относится к случаям, когда работник не наработал установленную норму по выработке и (или) не отработал положенное количество рабочего времени.
Кому можно платить меньше МРОТ (ст. 133 ТК РФ):
- трудовая деятельность начата не с начала расчетного месяца или закончена до истечения месяца;
- произошло лишение зарплаты на период прогула;
- факт простоя на производстве из-за обстоятельств, не связанных с решением работодателя;
- отпуск работника за собственный счет;
- трудоустройство на неполный рабочий день. Вознаграждение в этом случае начисляется в соответствии с отработанными днями и часами;
- работник допустил брак, который либо не оплачивается, либо расчет происходит по пониженному прейскуранту;
- работник не сдал установленную норму выработки;
- оклад меньше МРОТ, но есть премия;
- временная нетрудоспособность (больничный). Оплачиваются только фактически проработанные дни, возмещение по больничному происходит из средств ФСС.
Если заключено не трудовое соглашение, а договор ГПХ, то работодатель не обязан соблюдать соответствие зарплаты МРОТ.
За выплату меньше МРОТ положен штраф
Если вопреки закону установить зарплату меньше МРОТ, то организацию и ее должностных лиц привлекут к ответственности. Если нарушение зафиксировано впервые, то (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):
- организацию оштрафуют на сумму от 30 000 до 50 000 руб.;
- руководителя оштрафуют на сумму от 10 000 руб. до 20 000 руб.
Если закон нарушен вторично, то штраф будет увеличен, а руководителю может грозить дисквалификация. За повторное нарушение в 2017 году предусмотрена следующая ответственность (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ):
- организацию оштрафуют на сумму от 50 000 до 100 000 руб.;
- на руководителя наложат штраф в размере от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет.
Кроме этого работник, которому не выплачивали минимально гарантированную зарплату, может потребовать произвести доплату за все время и выплатить компенсацию за задержку выплаты (ст. 236 ТК РФ).
В 2022 и 2023 году зарплаты бюджетникам повысят, причем как минимум дважды. Первый этап повышения запланирован на октябрь 2022 года. Коснется он тех категорий россиян, которые не вошли в майские указы Президента, а именно сотрудники многих социальных учреждений и силовых структур, в том числе: педагоги; работники культуры; медицинские работники; Росстандарт; Роспотребнадзор; МЧС и силовые ведомства; довольствия военнослужащих; сотрудники соцслужб; работники сельских и лесных хозяйств и многие другие.
Важно! Индексировать будут зарплаты бюджетников, выплаты которых финансирует федеральный бюджет. В каждой сфере будет свой процент индексации, но в среднем жители разных регионов России получат на 4-6 % больше, чем им начисляли до октября 2022 года. При этом региональные правительства тоже вводят октябрьскую индексацию, но диапазон коэффициентов тут еще больше 4-9 %. А уже с 01.01.23 уровень зарплат будет повышен для всех категорий бюджетников. Подробнее о том, кому и насколько повысят заработную плату в 2023 году, мы расскажем, когда будет известен коэффициент индексации.
Пособия зависят от МРОТ
В некоторых ситуациях учитывается минимальная зарплата 2022 при определении размера больничных и декретных пособий, например, когда:
- сотрудник за всё время отработал меньше 6 мес.;
- работник не получал зарплату за два года до страхового случая;
- среднемесячная зарплата сотрудника за два года до страхового случая была меньше минимальной.
Установление минимального размера оплаты труда производится на федеральном уровне — в виде МРОТ, а в некоторых субъектах и на региональном — в виде МЗП. Если в регионе установлена собственная «минималка», то работодатели должны ориентироваться на нее. При этом стоит учесть, что размер зарплаты должен быть не меньше МРОТ или МЗП без учета обложения НДФЛ. То есть работник получит сумму на 13% меньше минимальной ЗП.
Что касается того, может ли оклад быть меньше МРОТ, то все зависит от состава зарплаты. Это допустимо, если помимо оклада она включает премии и/или компенсации. Но лишь при условии, что совокупный размер зарплаты за полностью отработанный месяц с учетом этих доплат будет не меньше действующего в регионе минимального значения.
Штраф за выплату зарплаты ниже мрот
В октябре 2021 года планируется проиндексировать зарплаты бюджетным работникам. Величина прибавки работникам бюджетного сектора составит 6.8 %. Коэффициент распространяется на всех сотрудников казенных, автономных и бюджетных учреждений, учреждений федерального подчинения и гражданских сотрудников воинских частей.
Коммерческие предприятия обязаны проиндексировать зарплаты сотрудников, получающих за полный месяц работы меньше МРОТ, величина которого с 01.01.2021 г. составляет 12 792 рублz. Работодатели должны учитывать, что для некоторых регионов установлен свой МРОТ. Если организация вовремя не отказалась от регионального значения МРОТ, она должна ориентироваться на величину, установленную в регионе, а не на федеральный МРОТ.
Индексирование проводится методом увеличения установленной заработной платы на определенный коэффициент. Коммерческие предприятия выбирают коэффициент индексации на 2021 год самостоятельно. Главное — закрепить это условие во внутренних документах предприятия.
С учетом какой величины индексировать заработную плату — ИПЦ, инфляции или прожиточного минимума трудоспособного населения — решать работодателю. При этом величина официально установленных показателей не считается обязательной. Например, если инфляция составила 3 %, величину индексирования можно принять за 6-7% или выбрать другой показатель в соответствии с нормативными документами предприятия.
Пример 1. Оклад менеджера по штатному расписанию составляет 40 000 рублей. Согласно принятому в организации Положению об индексации заработной платы работников, повышение зарплат проводится ежегодно с учетом уровня роста потребительских цен.
На основании этого величина коэффициента на 2020 год составила 1,03.
Новый оклад менеджера: 40 000 × 1,03 = 41 200 руб.
Пример 2. В соответствии с коллективным договором организация проводит индексирование окладов сотрудников с учетом ИПЦ, величина которого составляет 103%.
Если оклад сотрудника был 25 000 руб., с учетом ИПЦ он составит 25 750 руб. (25 000 × (103: 100)).
Быстрое заведение первички, автоматичекий расчет заработной платы, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Если работодатель проигнорировал требование ТК РФ и не проиндексировал сотрудникам заработную плату, ему грозят административные штрафы по статьям КоАП РФ:
-
За неисполнение норм ТК РФ и других правовых актов, которые содержат трудовые нормы, налагаются штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ: на должностных лиц или ИП — 1 – 5 тыс. рублей, на юрлиц — 30 – 50 тыс. рублей.
-
Если индексация предусмотрена в коллективном договоре, но фактически не проведена, нарушение карается по ст. 5.31 КоАП РФ, регулирующей исполнение обязательств по коллективному договору: предупреждение или штраф 3 – 5 тыс. рублей.
Несоблюдение требования ст. 130, 134 ТК РФ нарушает положения ст. 22 ТК РФ, обязывающей работодателей вовремя и в полном размере платить работникам заработную плату. Ответственность за это регулируется ст. 5.27 КоАП РФ: максимальный штраф 50 тыс. рублей. Также организацию обяжут пересчитать зарплату сотрудников и доплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы.
При полном рабочем времени организация обязана платить своим работникам заработную плату не меньше МРОТ. Но, не федерального, а регионального.
Принят закон о новой методике для МРОТ и запрете его снижать
Как вы все понимаете, проверить соответствует ли в компании размер оплаты труда МРОТ, налоговики могут легко и быстро по имеющимся у них формам отчетности. Тех, кто не повысит зарплаты вызовут на зарплатные комиссии и, как минимум, оштрафуют.
На зарплату ниже МРОТ применяется ответственность по пункту 6 статьи 5.27 КоАП:
- предупреждение или штраф для должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000;
- штраф на юридических лиц в размере от 30 000 до 50 000 рублей.
МРОТ — минимальный размер оплаты труда в полный месяц на территории Российской Федерации. Величина не привязывается к рабочей специальности и занимаемой должности. Он напрямую влияет не только на наименьший размер заработной платы, но еще и на следующие выплаты:
- Пособие по временной нетрудоспособности.
- Пособие по беременности и родам.
- Иные цели и направления обязательного социального страхования.
В соответствии со ст. 113.1 ТК РФ регионы могут устанавливать местный минимальный размер оплаты труда, который не рассчитывается на предприятия и организации, содержащиеся из активов бюджета Российской Федерации. При этом региональный МРОТ не может ниже общефедерального.
Регионы не обязаны устанавливать свой местный показатель. В этом случае применяется общефедеральный МРОТ. Надбавки и повышенные коэффициенты за работу в особых (сложных) климатических условиях не включаются в фиксированный минимальный размер оплаты труда, а начисляются сверх него.
Если гражданин работает в таких сложных условиях, то он по договору получает заработную плату, не ниже минимального размера оплаты труда (регионального или федерального) + обязательные надбавки и повышенные коэффициенты, которые рассчитываются отдельно. Это правило было закреплено Конституционным Судом РФ в декабре 2017 года (постановление N 38-П).
Заработная плата складывается из двух частей — окладная и премиальная части. При этом окладная часть, как правило, больше премиальной. Примерное соотношение — 60% на 40%. Ни одна из этих частей не должна быть в обязательном порядке выше МРОТ. Следовательно, оклад может быть меньше МРОТ.
В соответствии со ст. 133 ТК РФ, сотруднику, отработавшему весь месяц, и выполнившему установленную трудовую месячную норму, выплачивается заработная плата, не менее действующего на данный момент МРОТ. Из этой нормы следует, что с минимальным размером оплаты труда сравнивается конечная сумма, перечисляемая работнику в виде вознаграждения за труд.
Исходя из этой нормы, можно сделать вывод: оклад и премиальная часть в совокупности по отдельности могут быть меньше МРОТ, в совокупности (общая сумма) — не могут. Если окладная часть меньше минимальной зарплаты, а доп начисления не гарантированные, то ежемесячно работодатель обязан производить доначисления к сумме, чтобы итог был равен или превышал МРОТ.
К примеру, при графике 1⁄3 (сутки через трое), у работодателя возникли проблемы в правильном расчете заработной платы — действует ли требование по МРОТ при сменном графике или неполном дне. В данном случае целесообразно применять суммированный учет рабочего времени. За учетный период берется один год.
При 40-часовой рабочей неделе, и при выполнении месячной нормы, работник должен получить не менее МРОТ. Продолжительность рабочего дня устанавливается работодателем. Если работник отрабатывает полный месяц, независимо от количества смен, итоговая заработная плата не может быть меньше МРОТ.
Наказание в уголовном порядке предусматривается в случае затяжного или систематического характера нарушения по выплате заработной платы. В ст. 145.1 УК РФ указано, если зарплата частично не выплачивается в течение 3 и более месяцев, то работодателю грозит одно из следующих наказаний:
- Штраф — до 120 000 рублей.
- Лишение права заниматься определенной деятельностью — до года.
- Принудительные работы — до двух лет.
- Лишение свободы — до года.
Если сотрудники в течение двух и более месяцев не получают никаких выплат вообще, то наказание работодателя ужесточается. Вторая часть рассматриваемой статьи предусматривает ответственность за выплаты в течение двух и более месяцев зарплаты ниже МРОТ. В этом случае предусматриваются следующие виды ответственности:
- Штраф — 100 000-500 000 рублей.
- Лишение права заниматься определенной деятельностью — до трех лет.
- Принудительные работы — до трех лет.
- Лишение свободы — до трех лет.
Важно понимать, что для привлечения к ответственности должен фигурировать факт корыстной заинтересованности работодателя. В большинстве случаев этот факт легко доказывается, так как крайне неправильно брать на работу людей, без намерения платить им положенный законодательством России минимум.
Нарушения КоАП и размеры штрафов
Для определения размеров налогов и штрафов, сумма которых находилась в зависимости от устанавливаемого МРОТ, ранее применялась так называемая базовая сумма МРОТа. С 01.01.2001 ее размер не менялся и оставался равным 100 руб. (ст. 5 закона № 82-ФЗ).
Важно! В настоящий момент зависимость размеров административных, уголовных и налоговых штрафов от МРОТ упразднена полностью, и законодательство регламентирует их суммы уже в твердых величинах (см. закон «О внесении изменений…» от 22.06.2007 № 116-ФЗ).
Гражданское законодательство использует слово «штраф», говоря о неустойке за невыполнение обязанностей по договору. Прописать «штраф в количестве МРОТ» могут сами стороны в договоре, но бывает, что такой штраф (неустойка) в количестве МРОТ или процентах от МРОТ установлен законом. И он опирается также на базовую сумму в 100 руб. (ст. 5 закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ).
Согласно ст. 133 ТК РФ МРОТ – это минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на всей территории Российской Федерации.
Как реагировать на требование из налоговой
На требование, поступившее из ИФНС, нужно ответить в течение пяти рабочих дней после получения. Если оно пришло в электронной форме по ТКС, у вас будет дополнительно шесть рабочих дней на отправку квитанции о приеме — итого 11 дней на обдумывание ответа, если увидеть требование сразу.
Пояснение можно составить в свободной форме. В первую очередь, важно показать, что вы не нарушаете требования трудового законодательства и не платите зарплату ниже МРОТ без причины. В пояснении укажите объективные факторы снижения заработка сотрудника, например:
- перевод в простой или на режим неполного рабочего времени;
- прием или увольнение в середине месяца;
- декретный отпуск;
- отпуск за свой счет и пр.