Налоговый вычет за обучение
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый официально работающий человек платит подоходный налог в размере 13%. Если такой налогоплательщик тратит свои заработанные средства на какое-либо полезное дело (не только на обучение, но и на покупку жилья или оплату лечения), он вправе вернуть часть суммы. Такая возможность получила название налоговый вычет.
Пакет документов для получения возврата по НДФЛ
Конкретный перечень зависит от конкретной ситуации. Если вы делаете возврат на себя, то необходимо предоставить:
- копию договора на обучение;
- копию лицензии при условии, что она не указана в договоре;
- копии документов, подтверждающих оплату (все они должны быть оформлены на заявителя);
- справку о доходах за календарный год по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат уплаченных средств.
Если планируется вычет на образование за детей, братьев или сестер, то пакет документов дополнят:
- копия документов, подтверждающих нахождение в родственных отношениях;
- справка о прохождении обучения в очной форме;
- копия документов, подтверждающих нахождение человека под опекой или попечительством (при необходимости).
Что такое налоговый вычет за обучение?
При этом нужно различать налоговый вычет за обучение и сумму налога к возврату. Вычет за обучение представляет собой сумму, которая уменьшит размер налогооблагаемого дохода, а налог к возврату — это именно те деньги, которые получит налогоплательщик.
Конечно, не нужно надеяться, что государство готово возвратить абсолютно любую сумму: по действующему законодательству установлен лимит вычета в размере 120 000 рублей на оплату собственного образования и 50 000 рублей — на оплату образовательных услуг для близких (например, детей). Это означает, что вернуть можно не более 13% от указанных сумм, т.е. 15 600 рублей за себя и 6 500 рублей за оплату обучения других.
Закон предоставляет возможность получить два вычета за обучение — например, если одновременно учитесь вы сами и оплачиваете обучение ребенка. В этом случае можно рассчитывать на возврат 22 100 рублей.
Когда возможно получение налогового вычета за обучение
Налоговый вычет за обучение входит в перечень законодательно утвержденных вариантов социального уменьшения фискальных платежей. Получить эту сумму как часть налоговых выплат на доходы физлица могут налогоплательщики, которые платят за получение образования и при этом вносят НДФЛ по ставке 13 %.
Социальный налоговый вычет на обучение будет доступен, если есть документы, которые подтверждают факт таких расходов, при условии, что:
- учебное учреждение имеет соответствующую лицензию;
- ИП имеет лицензию на предоставление услуг в сфере образования, и в едином госреестре предпринимателей имеются данные о ведении соответствующей деятельности непосредственно им самим;
- иностранная компания имеет документ, который подтверждает статус организации, занимающейся обучающей деятельностью.
Кто вправе претендовать на вычет за обучение
Налоговый вычет за обучение может получить человек, который заплатил деньги за свое обучение. Причем чему он учился неважно. Это могут быть курсы зубных техников, автовождения, английского языка, первое высшее образование, второе высшее образование и т. д. Никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит. Форма обучения (очная, вечерняя, заочная) также не важна. Главное, чтобы у образовательного учреждения, где он учится была лицензия или государственная аккредитация.
Однако это не все. Право на вычет получает и человек, который оплатил обучение каждого своего ребенка в возрасте до 24-х лет. Кроме того, на него может претендовать не только родитель, но и опекун или попечитель, оплативший обучение своего опекаемого или подопечного, которому не исполнилось 18 лет.
После достижения опекаемым этого возраста человек утрачивает право на опеку (попечительство). Но он и далее может претендовать на вычет, если он оплачивает обучение уже бывшего опекаемого или подопечного, которому не исполнилось 24 года.
На вычет также вправе претендовать человек оплативший обучение своего брата или сестры. Однако здесь действует ограничение. Дети, опекаемые, братья или сестры должны учиться только по очной форме обучения. Чему именно неважно.
Итак, право на вычет имеет человек, который оплатил:
- свое обучение по любой форме;
- обучение своего ребенка по очной форме;
- обучение своего опекаемого или подопечного по очной форме;
- обучение своей сестры или брата по очной форме.
Получаем вычет за обучение брата/сестры
Вычет за обучение полнородных и не полнородных братьев и сестер можно получить в том же размере, что и за самого себя (до 120 000 рублей). Но действует право на возврат налога только до того момента, как брату или сестре исполнится 24 года. Как и в случае с детьми, брат или сестра обязательно должны учиться на очной форме. Место обучения принципиального значения не имеет, оно может находиться в России или за рубежом. Необходимое требование – лицензия той страны, в которой зарегистрирована образовательная организация. Заверенную копию этого документа обязательно нужно предоставить налоговикам.
Родство с братом или сестрой вы будете доказывать при помощи свидетельств о рождении – своего и брата/сестры. В редких случаях ИФНС может потребовать других подтверждающих документов (решений суда о разводе родителей, решений органов опеки и попечительства и так далее.
Обратите внимание! В договоре на оказание образовательных услуг заказчиком должны быть указаны вы. Если документ подписывал брат/сестра, тогда на вас должны быть оформлены квитанции по оплате их обучения.
Пример Алексей П. заплатил в 2018 году за обучение своей тогда еще 18-летней сестры на дневном обучении вуза 400 000 рублей за 4 года. В 2021 году он решил получить налоговый вычет. Все условия подходили: трехлетний срок не прошел, доход П. в 2017 году составил 930 000 рублей, все документы о родстве с сестрой (свидетельства о рождении) – в наличии. Возраста в 24 года сестра не достигла.
Кто он — потенциальный получатель льготы?
-
Гражданин России, он официально трудоустроен, перечисляет НДФЛ. Россиянин может претендовать на вычет, когда обучается сам, либо финансирует очное образование детей, сестер или братьев не старше 24 лет. Льгота не полагается тем, кто потратил на учебу материнский капитал.
Важно: дяди, тети, новые жены и мужья родителей (не оформившие усыновление), дедушки, бабушки и более дальние родственники не могут получить налоговый вычет, оплачивая учебу детей. Исключение — случай опекунства. Например, если тетя является официальным опекуном ребенка, ей доступна эта льгота.
-
Житель России, который проводит в стране не менее 183 дней в году, также перечисляет НДФЛ.
О налоговом вычете за обучение
Согласно законодательству РФ, гражданин, оплачивающий обучение, имеет право оформить налоговый вычет. Налоговым вычетом называют ту сумму, которую вам возвращают из уплаченных налогов или ту сумму, которую не взимают в качестве налога.
Каждый работающий человек не все заработанные деньги получает в качестве зарплаты. Часть из них, а именно 13%, уплачивается работодателем в налоговую.
Налоговый вычет подразумевает, что на различных основаниях (в данном случае в связи с оплатой учебы) государство уменьшает ту сумму, которую забирает в качестве обязательного налога. Таким образом, получается, что ваши налоговые обязательства уменьшаются. Это может стать большой помощью в тот период, когда вы потратились на обучение.
Стоит отметить, что гражданин может получить налоговый вычет не только за собственную учебу, но и за обучение некоторых других лиц, к которым он имеет отношение. К таким людям относят детей, братьев и сестер, опекаемых людей.
Исключением служит обучение супруга, поскольку за него компенсацию вы не получите. В этом случае гражданин должен сам оформить для себя вычет. Всё, что касается этого социального пособия, оговорено в статье № 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Многие люди упускают свой законный шанс получить выплату от государства только из-за того, что даже не знают о такой возможности. Данная социальная выплата в некоторых случаях может быть очень существенной, поэтому стоит потратить своё время и оформить её. Также нужно знать, что необязательно сразу заниматься оформлением налогового вычета. Эта субсидия может быть выплачена за 3 предыдущих года.
Нужно понимать, что налоговый вычет выплачивается из тех денег, которые вы отдали в налоговую (точнее, отдал ваш работодатель). Именно поэтому неработающие люди не могут оформить себе эту выплату.
Что такое вычет за получение образования
Государство предоставляет налогоплательщикам преференцию в виде возврата НДФЛ за обучение. Налог можно вернуть единовременно, по окончании календарного года, или путем оформления вычета по подоходному сбору.
Каждый работающий платит налог на доходы, который рассчитывается как 13% от суммы его заработка. Сумма вычета уменьшает налогооблагаемую базу и позволяет уплатить меньше сборов.
Налогоплательщику вернут часть средств, потраченных на получение платного образования в учебных заведениях. Обязательное условие для оформления льготы – наличие лицензии государственного образца у учреждения, оказывающего услуги по обучению.
К образовательным услугам относят:
- посещение частного детского сада, обучение в колледже или платной школе;
- получение высшего образования в институте;
- получение водительских навыков в автошколе;
- получение дополнительного образования детей (кружки, секции, курсы и т.д.).
Уменьшить размер НДФЛ можно и при обучении онлайн, если его проводит лицензированное учреждение. НК РФ не накладывает ограничение на страну, в которой расположено учебное заведение. Поэтому можете вернуть средства, оплаченные за обучение за границей.
Оплата зарубежного образования чаще всего проводится в валюте, а деньги ФНС возвращает в рублях. При оформлении вычета необходимо пересчитать стоимость по курсу Центрального Банка РФ на дату оплаты.
Чтобы подтвердить свое право на возврат подоходного налога, соберите следующие документы:
- договор с учреждением, оказывающим образовательные услуги;
- ксерокопия лицензии организации;
- платежные документы – чеки, приходные кассовые ордера, платежные поручения и другие.
При утрате платежных документов получите в бухгалтерии образовательного учреждения справку об оплате обучения.
При возмещении НДФЛ за оплату учебы родственника дополнительно приложите:
- справку об очной форме обучения в ВУЗе;
- документ, подтверждающий родство: для родителей и братьев/сестер это будет свидетельство о рождении, для опекунов – договор об осуществлении опеки.
Как рассчитывается вычет за обучение
Размер вычетов за обучения определяется тремя показателями – размером подоходного налога, который вы выплачиваете, стоимостью обучения и суммой, которую ФНС устанавливает для всех социальных вычетов:
- Сумма, которую вы получите к оплате, не должна превышать размер вашего подоходного налога (13% от вашей зарплаты) за период обучения.
- Сумма вычета составляет 13% от стоимости обучения
- Максимальный размер суммы вычета – 15 600 рублей (за свое обучение и обучение брата либо сестры) или 6 500 рублей (за обучение детей или подопечных). Это ограничение определяется максимальной суммой всех социальных вычетов (13% от 120 000 или 50 000 рублей соответственно) и распространяется на все виды вычетов.
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если Вы оплатили обучение в 2016 году, вернуть деньги сможете только в 2017 году.
Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2012-2016 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2017 году Вы можете вернуть себе налог только за 2014, 2015 и 2016 годы.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).
Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на обучение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно.
Статья №219 НК РФ гласит — для всех плательщиков правомерно получение социальных вычетов по налоговым платежам. Данный вычет является частью заработанных средств, которая налоговым сбором не облагается. Резиденты страны могут вернуть в свой кошелёк часть потраченных на учёбу финансов (но максимум — лишь тринадцать процентов от суммы обучения). Сумма, уплаченная за учёбу, тоже не бесконечна – государство устанавливает лимит в сто двадцать тысяч российских рублей для себя и в пятьдесят тысяч для ребёнка. Об этом мы поговорим ниже.
Важный момент! С 2016 года льготу за учёбу удастся возвратить не только от налоговой службы всей суммой, но и через агента по налогам — работодателя. Для примера, стандартную льготу за ребёнка всего можно было получать в виде заработной платы, временно не облагаемой НДФЛ. Отныне таким же образом дела обстоят с вычетом за обучение.
Таблица 1. Кто не может претендовать на вычет?
Кому налоговые вычеты за обучение положены по закону?
Можно хорошо сэкономить на расходах по оплате образовательного процесса, но право на вычеты есть не у всех. Эта тема в законе обозначена в статье 219 НК РФ. В ней перечислены физлица с правом на льготы по вычетам за образование, условия их получения, дано четкое определение, что представляет собой вычет.
Это некоторая сумма, на которую снижается налог на доходы. Проще говоря, государство вернет часть уплаченных вами налогов, если вы добросовестно трудились в течение отчетного периода, получали «белую» зарплату и честно платили подоходный налог.
Чтобы получить соцвычеты, не обязательно быть гражданином РФ, можно проживать и работать в одном из российских регионов. Важно — наличие постоянной или временной регистрации и регулярная уплата подоходного налога (в России он равен 13 %). Государство проводит лояльную политику в отношении постоянно работающих и проживающих в стране иностранных граждан.
Вы можете платить за себя или за своих детей, других родных (с подтверждением родства). Они должны быть моложе 24 лет, а их обучение может быть организовано только на дневном отделении. Оплата своего образования разрешается и при заочной форме. Такой формат обучения присутствует практически у всех, кто самостоятельно оплачивает свое обучение. Очень сложно работать, выплачивать подоходный налог и параллельно быть слушателем дневного отделения. Но законодательство это не запрещает.
В Налоговом кодексе Республики Беларусь в подпункте 1.1 статьи 165 прописана возможность получения социального налогового вычета. Дословная формулировка закона следующая: «Плательщик имеет право применить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной плательщиком в течение налогового периода, в частности, за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства, в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования».
Получается, что по завершению учёбы в вузе плательщик (студент (магистрант) либо его родитель) может получить социальный налоговый вычет. При том не важно, оплачивал он обучение самостоятельно либо прибегая к кредитам и займам. Но следует помнить, что это правило работает для студентов, которые получают первое высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование. При этом не важно, на какой форме учится студент — очной или заочной. Аспирантура, адъюнктура и докторантура — ступени послевузовского образования. Поэтому расходы на оплату такого обучения вычету не подлежат.
Два способа получения налогового вычета за обучение
Если Вы оплатили свое (детей, брата/сестры) обучение и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:
1. Вы можете дождаться окончания календарного года, в котором понесли расходы на образовательные услуги, а затем подать документы на вычет в налоговый орган. В этом случае налоговый вычет возвращается сразу за целый год или несколько лет налоговой инспекцией. Подробный процесс описан в статье Получение налогового вычета за обучение через налоговую инспекцию.
Пример: В 2021 году Иванов А.Б. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. рублей. Иванов дождался окончания года и в январе 2021 года подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на возврат) в налоговую инспекцию. По окончании камеральной проверки налоговая инспекция произвела возврат денежных средств в размере 13% х 50 тыс. руб. = 6500 рублей на счет, указанный в заявлении Иванова А.Б.