Как налоговая узнает о торговле без онлайн-кассы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как налоговая узнает о торговле без онлайн-кассы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.

Какой штраф назначается, если нет кассового аппарата

Наличие кассовой техники рассматривается в качестве обязательного условия при взаиморасчетах с клиентами (однако есть ряд исключений, к которым мы вернемся чуть позже), а также при проведении оплаты от других организаций или предпринимателей — но только в ситуациях, когда используются наличные или банковский терминал.

Штрафы за неприменение онлайн-кассы для ИП

Если предприниматель нарушает требования ФЗ, не применяет ККТ при расчётах с покупателями, получается, он проводит платёжные операции мимо кассы и не выдаёт чеки покупателям. Налоговая инспекция не сможет контролировать доходы организаций.

В таких случаях на предпринимателя налагается штраф, который в 2022 году составляет от 25 до 50% от суммы расчёта, не менее 10 000 рублей. При этом предприниматель может избежать штрафа на первый раз, если сам сообщит налоговой службе о сумме, которая прошла мимо кассы и отправит в ФНС чек коррекции. Сделать это нужно раньше, чем налоговая сама узнает.

За повторное нарушение, если ИП по-прежнему будет проводить оплату не через онлайн-кассу, налоговая инспекция наложит запрет на ведение предпринимательской деятельности сроком до трёх месяцев (если совокупная сумма расчётов будет равна или превысит 1 млн рублей).

Кого не оштрафуют за отсутствие ККТ в 2022 году

Законодательством определены сферы, в которых разрешается работать без применения кассовых аппаратов.

Санкции не распространяются на субъекты, которые занимаются:

• ремонтом обуви;
• изготовлением ключей;
• переноской багажа пассажиров на вокзалах и в аэропортах;
• продажей в киосках безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
• вспашкой огородов и распиловкой дров;
• торговлей на розничных рынках, ярмарках и ежегодных выставках;
• уходом за детьми и престарелыми лицами;
• продажей кваса, молока и масла из цистерн;
• организацией питания в школах, детских садах и других образовательных учреждениях;
• торговлей газетами и журналами в киосках;
• продажей изделий народного промысла собственного производства.

Правительство РФ планирует сократить список ИП, осуществляющих расчеты на рынках, ярмарках и ежегодных выставках без применения ККТ. Если проект будет принят, льготы сохранятся только для ИП и организаций на ЕСХН.

Все субъекты, которым разрешено осуществлять свою деятельность без применения онлайн-касс, перечислены в п. 2 ст. 2 Закона. От использования кассовых устройств освобождены ИП, которые работают в труднодоступных местностях. Перечень таких населенных пунктов определяют региональные власти. Без применения кассовой техники могут работать частники, облагаемые налогом на профессиональный доход (НПД), занятые в сфере: оказания услуг населению, выполнения работ, реализации товаров собственного производства.

Спецрежим ПНД позволяет ИП принимать платежи без онлайн-касс на законных основаниях. Но и здесь есть свои условия, такие как:

• отсутствие у ИП штата сотрудников;
• отсутствие дохода от имущества (например – сдача в аренду помещения);
• размер годовой выручки не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Чтобы избежать штрафов за отсутствие онлайн-кассы, гражданин может:

• перейти на НПД, оставаясь при этом ИП;
• стать самозанятым.

Штраф за работу без кассового аппарата

Если ИП или юрлица, обязанные автоматизировать расчеты по ФЗ № 54 (далее — Закон), игнорируют это требование и продолжают вести торговлю без ККМ, налоговые органы имеют право применять к ним санкции по ч. 2 ст. 14.5 Кодекса. Штраф за отсутствие кассового аппарата в 2021 году составляет:

• для ИП и сотрудников — от 25 до 50% неучтенной прибыли, но как минимум 10 тыс. р.;
• для компаний — от 75 до 100 % от суммы реализации без ККМ, но как минимум 30 тыс. р.

При очередном нарушении, если объем продаж без ККМ составил более 1 млн р., грозит наказание в виде:

• дисквалификация на срок от 12 до 24 месяцев — для должностных лиц;
• запрет на торговлю до 3 месяцев — для «частников» и предприятий.

Как избежать штрафных санкций?

В случае нарушения предпринимателем требований федерального закона, к примеру, не отправка чеков оператору фискальных данных, есть возможность не получить штрафы на основании закона. В таком случае бизнесмен может написать в ФНС заявку о содеянном нарушении с обоснованием причины, а также с приложением подтверждающих справок. К примеру, справки от управляющей компании об отсутствии электроэнергии в связи с ремонтными работами.

Штрафы за работу без кассы можно также не выплачивать, в случае если оформить квитанцию коррекции по признаку “приход”, на каждую проданную покупку без использования кассового оборудования. В объяснительной, поданной в ФНС необходимо обосновать причины произошедших нарушений, с прикреплением квитанций коррекции. В случае отправки заявления до выявления налоговой службой нарушений, штрафы не будут начислены в соответствии с письмом ФНС № ЕД-4-20/24899.

В связи со сложившейся ситуацией в стране и пандемией, проверки налоговыми сотрудниками могут проводиться дистанционно, однако это не освобождает предпринимателей от обязательств перед федеральным законом. Все правонарушения имеют срок давности — один год. Поэтому, обнаружив нарушения, налоговики могут наложить на ИП, работающего без кассы, штраф, даже если данное нарушение было за предыдущий год.

Новые штрафы за онлайн-кассы, действующие с 2021 года

В 2020 году Министерство финансов РФ вышло с инициативой изменить действующие акты, которыми регламентируется применение онлайн-касс в стране. Речь шла о том, что все существующие нормы КоАП, как и закон 54-ФЗ, стали в 2021 году недействительными, а все положения, в которых прописали нормы регулирования и контроля работы ККТ, были перенесены в Налоговый кодекс.

Преимущество заключается в первую очередь в том, что контроль за работой ИП, юрлиц стал оперативным. Рабочими стали две формы проверки:

1. Мониторинг. Тут подразумевается сбор информации о работе ККТ с последующим обобщением и систематизацией. Информация начала приходить в ФНС из разных источников, при этом она стала полной и актуальной.
2. Проверки. Оперативные проверки на местах — выезд проверяющих непосредственно по месту ведения хоздеятельности. Работники налоговой службы получили право привлекать к таким проверкам представителей ФСБ, делать контрольную закупку с чеком.

Размер штрафов за непробитый чек для ИП и юрлиц планируют повысить.

Штраф за отсутствие/неприменение онлайн-кассы

Здесь несколько категорий нарушений. Во-первых, неиспользование ККТ в тех случаях, когда ее применение установлено законом. Напомним, что в 2022 году все предприниматели, занимающиеся онлайн-коммерцией, обязаны использовать для расчетов с потребителями онлайн-кассы. ККТ можно не использовать только при расчетах между ИП и юрлицами.

За неиспользование ККТ полагается штраф в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; если нарушитель — юрлицо, то сумма штрафа возрастает: от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей. При повторном совершении нарушения должностных лиц накажут дисквалификацией на срок от одного года до двух лет; ИП и юрлиц — административным приостановлением деятельности на срок до девяноста суток.

У предпринимателей возникает вопрос о том, сколько ККТ нужна для их бизнесов в тех случаях, когда они используют несколько платежных терминалов или совмещают несколько систем налогообложения.

Здесь ФНС поясняет, что «позиция по использованию одной единицы ККТ для нескольких терминалов банковского платежного агента ошибочна». Но при этом не требует применять отдельный экземпляр ККТ в отношении разных режимов налогообложения — достаточно, чтобы чек содержал указание на применяемую при расчете систему налогообложения.

Отдельным большим блоком нарушений является применение не соответствующей закону кассовой техники и техники, не поддерживающей ФФД 1.2 при работе с маркированным товаром. Наказание за такие действия установлены в размерах от полутора тысяч до трех тысяч рублей на должностных лиц; на юрлиц — предупреждение или наложение штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Правовые положения применения чеков онлайн-касс

Согласно п. 2 ст. 2.1 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ предприятия и ИП, работающие с ККМ, обязаны пробивать чеки при расчетах с использованием наличности и платежных карт. Под расчетами понимается прием и выдача денежных средств.

Налоговые органы, в соответствии со ст. 7 закона № 54-ФЗ, имеют право на осуществление контроля правильности применения ККМ и полноты учета выручки у организаций и ИП. В рамках осуществления своих полномочий налоговики могут получать полный доступ к ККМ, проводить проверки правильности ее работы, выносить предписания о наложении взысканий и устранении нарушений. Штраф за не пробитый по кассе чек также может быть наложен в случае жалобы покупателей в отдел защиты прав потребителей.

Протокол об административном правонарушении по статье 14.5 КоАП РФ правомочен составлять сотрудник налоговых органов. Затем выносится постановление о наложении санкции. Привлеченному к ответственности оно направляется заказной почтой либо выдается под роспись.

Попробовать отменить наложенный штраф можно посредством его обжалования в арбитражном суде. В этом случае важно помнить о сроках: претензию необходимо подготовить и подать в течение десяти дней со дня получения копии постановления о применении санкции.

Избежать любых проблем с приобретением и эксплуатацией онлайн-касс не так уж и просто. Для этого необходимо правильно выбрать кассу именно для своего направления предпринимательской деятельности, вовремя зарегистрировать во всех необходимых органах, а после этого соблюдать все правила отчетности и контролировать работу сотрудников.

Есть несколько правил, как правильно организовывать свою деятельность с появлением онлайн-кассы:

1. Правильный выбор оборудования — одна из самых важных составляющих. Если вы покупаете кассу для такси, то она должна быть легкой и компактной, если в заведение общественного питания — с большей памятью, качественную и надежную. Это влияет не только на работу с ней, но также и на правильное оформление кассы в налоговой инспекции. Необходимо, чтобы касса полностью соответствовала всем требованиям 54-ФЗ.
2. Регистрация кассы в ФНС — второй важнейший шаг перед началом работы. Можно пройти ее как онлайн, непосредственно на сайте ОФД, так и оффлайн.
3. Подключить кассу к программе, которая будет передавать все данные в налоговую.
4. Обязательно не только зарегистрировать онлайн-кассу, но и свою деятельность как минимум для того, чтобы правильно и грамотно выплачивать налоги как, например, ЕНВД и ЕСХН.
5. Дальше идет постоянный контроль за деятельностью сотрудников и проверка состояния кассы. Касса должна соответствовать всем требованиям закона, как и ее работа.

Обязанность выдачи кассового чека

В соответствии с требованиями законодательства, в частности, отдельных положений Федерального закона № 54-ФЗ, обязанность хозсубъектов выдавать покупателям кассовые чеки напрямую зависит от их (хозсубъектов) организационно-правовой формы, а также специфики осуществляемой ими деятельности, согласно учредительным и регистрационным документам.

При этом для некоторых категорий продавцов – как организаций, так и индивидуальных предпринимателей (далее ИП) – использование кассовых аппаратов не является обязательным условием осуществления целевой деятельности.

Кассовые чеки не обязаны выдавать организации и ИП, осуществляющие уплату налогов в специальном режиме (ЕНВД либо ПСН). Однако относящиеся к данной категории продавцы обязаны по требованию клиента выдавать рукописный товарный чек (платежную квитанцию или аналогичный документ), с юридической точки зрения равнозначный кассовому.

Обязан ли продавец выдавать чек?

При любых расчетах – наличными или с помощью банковских карт, — продавец должен передавать покупателю чек. Это правило закреплено в Федеральном законе в Федеральном законе от 22.05.2003 №54-ФЗ, который также указывает, что техника учета транзакций обязана применяться всеми, без исключения. В той или иной форме передача денежных средств за продукт или услугу должна фиксироваться продавцом.

Тем не менее, индивидуальные предприниматели могут отказываться от использования ККТ (контрольно-кассовой техники), при условии, если они используют единый налог и оказывают определенные услуги. ИП и ООО, являющиеся плательщиками ЕНВД или ПСН, могут не выдавать кассовые чеки, однако они должны выписывать квитанции или товарные чеки вместо кассовых для подтверждения факта покупки услуги или товара.

Отсрочку на приобретение онлайн-касс приобрели ИП, работающие на ЕНВД или ПСН. Поблажки коснулись только тех предпринимателей, которые работают в одиночку и реализуют товары собственного производства или предоставляют услуги населению. Также онлайн-кассы не обязательно применять в следующих случаях:

• При безналичных платежах между ООО и ИП при условии, что во время операции не используется банковская карта.
• При приеме коммунальных платежей ТСЖ, товариществами и кооперативами.
• Образовательным и культурно-досуговым учреждениям, если они оказывают услуги населению.
• Газетным киоскам, торговым точкам с билетами и абонементами при условии, что не используется оплата картами.
• Магазинам, продающим молоко и воду в розлив, бахилы, мороженое, безалкогольные напитки, сезонные овощи и фрукты.
• ИП, оказывающим услуги по ремонту и починке обуви.
• Людям, которые ухаживают за больными или инвалидами.
• Самозанятым гражданам.
• ИП, сдающим в аренду жилые помещения или парковочные места.

Важно! Если ИП сменил сферу деятельности или нанял сотрудника, то ему нужно известить об этом налоговую и в течение месяца приобрести онлайн-кассу. В противном случае ему будет выписан штраф в размере 25-50% от суммы выручки за тот период, когда в компании не использовалась ККТ.

Также онлайн-кассы могут не ставить некоторые категории предпринимателей:

• парикмахерские;
• косметологические кабинеты;
• курьерские компании;
• ИП, занимающиеся грузовыми и пассажирскими перевозками;
• ветеринарные клиники;
• СТО и ремонтные мастерские;
• организации, осуществляющие расчет в труднодоступных местах;
• аптеки;
• реализаторы религиозных товаров.

Наказание за нарушение

В НК будут прописаны штрафы за расчет без фиксации. Кроме этого, штрафовать будут и за фиксацию расчетов, которых не было. Наказания предусмотрены и за другие нарушения.

Размер штрафов также меняется. Вот на этих изменениях мы и остановимся.

Во-первых, будут штрафовать за мнимый расчет и за притворный расчет. Раньше этого не было. Теперь за такое нарушение ИП придется заплатить штраф в размере 50% от суммы расчета, но не меньше 10000 рублей. У ООО минимальная сумма — 30000 рублей.

Во-вторых, штрафуют, если в чеке нет наименования маркированного товара или наименование указано в искаженном виде. Раньше такое действие не наказывалось, с 2021 года ИП за такое нарушение заплатит штраф в размере 50000 рублей. ООО — 100000 рублей.

В-третьих, меняются штрафы за расчет без фиксации. Они увеличиваются. С 2021 года ИП за такое нарушение будет оштрафован на сумму, равную 50% от величины расчета, но не меньше 10000 рублей. ООО придется заплатить штраф в размере всего расчета, но не меньше 30000 рублей.

В-четвертых, увеличиваются штрафы за фиксацию расчетов с нарушением требований. Если раньше величина штрафов для ИП начиналась с 1500 рублей, а для организаций с 5000, то сейчас ИП придется заплатить 3000 рублей, ООО — 10000 рублей.

В-пятых, увеличиваются начальные штрафы за непредоставление документов по запросу налоговой. Здесь также ИП придется платить штраф в размере 3000 рублей, а организации — 10000 рублей.

Без изменений остались штрафы за то, что вы не направили чек покупателю. За это нарушение ИП по-прежнему заплатит 2000 рублей, а организация — 10000 рублей.

Кроме штрафов, нарушения, связанные с неправильной фиксацией расчетов, грозят предпринимателям и ограничительными мерами. Да, налоговики имеют право в этих ситуациях ограничивать операции по вашим счетам; ограничивать доступ к сайтам, социальным сетям и блогам в интернете, через которые вы продаете свои товары или услуги. Также налоговики могут приостановить вашу торговлю в стационарных торговых объектах.

Новые штрафы за онлайн-кассы с 2021 года

В 2021 году Минфин предложил изменить акты, которые регламентируют применение касс. Планируется, что 54-ФЗ и соответствующие нормы КоАП утратят силу. Положения по регулированию и контролю ККТ перенесут в Налоговый кодекс.

Появится оперативный контроль. Налоговики будут проверять фиксацию расчетов, включая полноту учета выручки,в двух формах:

• Мониторинг — сбор, обобщение, систематизация и оценка информации о применении онлайн-касс. Информацию ФНС получает из разных источников.
• Оперативные проверки — по месту ведения деятельности. При этом налоговая сможет привлекать ФСБ и проводить контрольную закупку.

Размеры штрафов Минфин тоже предлагает поменять, а еще — добавить новые. Пока эти предложения еще обсуждаются и не утверждены, но министерство планирует, что изменения вступят в силу уже в 2021 году.

Похожие записи:

• Подача на алименты после развода какие документы нужны в 2024 году
• Верховный суд разрешил не указывать точную цену цессии
• Пошаговая инструкция по межеванию земельного участка 2022