ЕНВД в Москве в 2024 году виды деятельности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД в Москве в 2024 году виды деятельности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В обыденной жизни слово «вменённый» мало кто употребляет, но чтобы понять суть ЕНВД, надо выяснить значение этого слова. Для налогообложения «вменённый доход» означает такой доход, который государство вменяет, предполагает или считает возможным для получения налогоплательщиком в каждом конкретном случае.

При этом вменённый доход измеряется не в реальной сумме выручки за товары и услуги в рублях, а в зависимости от того, какие и сколько показателей принимаются в расчёте налога. Например, грузоперевозчик на одной машине заработает определённую сумму, а если машин у него будет две или три, то и доход будет больше, соответственно, ровно в два или три раза.

По той же логике магазин площадью 40 квадратов будет в два раза прибыльнее, чем магазин площадью 20 квадратов. Далее – если в салоне красоты работает три парикмахера, то, наняв ещё троих мастеров, работодатель удвоит выручку ровно в два раза. Конечно, на самом деле это не так, реальный доход будет значительно выше (но иногда и ниже), чем расчётный.

Наряду с плюсами, ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны. В частности:

• Фиксированность суммы страховой выплаты может являться не только преимуществом, но и недостатком. Например, в тех случаях, когда доход от коммерческой деятельности слишком мал или же предприниматель или организация по каким-либо причинам прекратила свою работу, но не поставила об этом в известность налоговую службу. В таких ситуациях налог по «вмененке» все равно придется оплачивать.
• Ограничения, которые приходится учитывать при развитии бизнеса. Например, если торговая компания увеличила площадь торгового зала до 151 кв.м. она уже не будет иметь права применять ЕНВД.
• Привязанность к той местности, на которой ведется коммерческая деятельность. То есть ИП или организация, зарегистрированная в той или иной налоговой инспекции и осуществляющая деятельность по «вмененке», имеет права работать только на той территории, которая закреплена за данной налоговой службой. К тому же стоит помнить о том, что в зависимости от региона перечень видов, подпадающих под ЕНВД, меняется.
• Нет возможности работать по НДС. Это существенно ограничивает круг партнеров, поскольку крупные компании, как правило, осуществляют деятельность с применением НДС.

Расчет налоговой базы

В НК РФ установлены нормативные показатели по расчету единого налога. На их основании довольно просто рассчитать налог к уплате.

База для расчета ЕНВД вытекает из самого названия налога. Это потенциальный доход, т.е. вмененный, а не фактически полученный, и рассчитывается он путем умножения базовой доходности за период на значение физического показателя по данному виду деятельности (п.2 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность регулируется в меньшую либо большую сторону на коэффициенты – К1 и К2 (п. 4 cт. 346.29 НK PФ).

Таким образом, можно составить математическую формулу для расчета налоговой базы по ЕНВД:

БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3), где:

• БД – базовая доходность (установленный норматив для определенного вида деятельности);
• К1 – коэффициент-дефлятор;
• К2 – корректирующий коэффициент;
• ФП1, ФП2, ФП3 – размеры физического показателя в каждом месяце налогового периода.

Физические показатели и базовая доходность утверждены в п. 3 cт. 346.29 НK PФ. В зависимости от рода деятельности предпринимателя ФП может быть:

• торговое или посадочное (в автомобиле) место;
• работник;
• квадратный метр площади;
• земельный участок;
• транспортное средство и другие.

По завершении налогового периода необходимо произвести расчет единого налога по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – страховые взносы

Ставка единого налога определена на уровне 15%. Однако она может быть снижена по решению местных властей.

Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет.

У плательщиков есть право сократить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов, выплаченных за работников, непосредственно работающих в той сфере деятельности, по которой начисляется единый налог. Принцип такой:

1. Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате.
2. ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля.

Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД и какие исключения существуют

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется к определенным видам деятельности. Существует список отраслей, в которых предприниматели могут воспользоваться этой системой налогообложения. К ним относятся:

• Розничная торговля;
• Общественное питание;
• Предоставление жилых помещений в наем;
• Производство и продажа товаров ручной работы;
• Оказание услуг в сфере культуры, искусства и развлечений;
• Транспортные услуги;
• Услуги в сфере бытового обслуживания и ремонта;
• Услуги по предоставлению средств связи и доступа к интернету;
• Туристические услуги;
• Медицинские и стоматологические услуги;
• Услуги по оказанию помощи в быту;
• Работы по уходу за животными;
• Услуги по ремонту и строительству;
• Продажа и предоставление произведений искусства;
• Деятельность в области фотографии и видео;
• Услуги по проведению спортивных и развлекательных мероприятий;
• Продажа журналов, газет и книг;
• Услуги по организации и проведению свадеб и торжественных мероприятий;
• Продажа цветов, саженцев и декоративных растений;
• Индивидуальные образовательные услуги.

Следует отметить, что не все предприятия в указанных отраслях имеют право применять ЕНВД. Некоторые виды деятельности исключены из возможности участия в этой системе налогообложения. Например, крупные розничные сети или киоски на улицах не могут применять ЕНВД. Также исключены производственные предприятия, осуществляющие массовое производство товаров, или компании, оказывающие профессиональные услуги (например, юридические или консалтинговые услуги).

Преимущества деятельности по ЕНВД

Деятельность по ЕНВД (единый налог на вмененный доход) предоставляет ряд преимуществ для предпринимателей, осуществляющих такую вид деятельности:

1. Упрощенная система налогообложения

ЕНВД позволяет предпринимателям платить налог с общей суммы дохода, вместо раздельного уплаты налогов на прибыль и НДС. Это упрощает бухгалтерский учет и снижает административную нагрузку.

2. Понижение налоговой нагрузки

ЕНВД предусматривает установление низкой ставки налога для определенных видов деятельности. Это позволяет снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и упростить расчеты с бюджетом.

3. Стимулирование развития малого и среднего бизнеса

Деятельность по ЕНВД активно поддерживает развитие малого и среднего бизнеса, предоставляя им возможность осуществлять свою деятельность на простых и выгодных условиях. Это способствует созданию новых рабочих мест и увеличению экономического потенциала региона.

Недостатки деятельности по ЕНВД

Несмотря на преимущества и удобства, которые предлагает система Единого налога на вмененный доход (ЕНВД), у нее также имеются некоторые недостатки:

1. Ограничение на развитие бизнеса. Одним из основных недостатков ЕНВД является ограничение на возможности развития для предпринимателя. Если предприятие успешно разрастается и его доходы превышают установленные лимиты, то придется переходить на обычную систему налогообложения.

2. Сложность учета расходов. При использовании ЕНВД предпринимателю необходимо вести учет доходов только по статье поступлений, игнорируя все расходы, что может затруднить анализ финансового состояния бизнеса.

3. Ограничение на использование услуг и возможностей. ЕНВД применяется только в отношении определенных видов деятельности, что ограничивает предпринимателя в выборе предоставляемых услуг и разнообразии бизнес-идей.

4. Недостаточная льготность для малых предприятий. Плательщиками ЕНВД могут быть только те предприятия, у которых среднесписочная численность не превышает 100 человек. Это создает определенные ограничения для малых предприятий и может приводить к непропорциональному налогообложению.

Несмотря на эти недостатки, система ЕНВД может быть выгодной для некоторых предпринимателей, особенно для тех, кто занимается малогабаритным розничным бизнесом или услугами.

Как выбрать оптимальный налоговый режим?

ЕНВД является упрощенной системой налогообложения, которая предусматривает уплату налога в виде процента от дохода по определенным видам деятельности. ОСНО, в свою очередь, предусматривает уплату налогов в зависимости от фактического дохода и расходов предприятия.

Какой налоговый режим выбрать — зависит от конкретной ситуации и особенностей вашего бизнеса. При выборе рекомендуется обращаться к профессионалам, таким как бухгалтер или налоговый консультант, которые помогут оценить все возможные последствия и преимущества каждого режима. Они также могут рассчитать, сколько налогов вы будете платить по каждому режиму и помочь принять решение, исходя из ваших целей и потребностей.

Итак, при выборе оптимального налогового режима необходимо учитывать множество факторов, таких как вид деятельности, объем доходов и расходов, планы на развитие бизнеса и другие. После тщательного анализа всех возможных вариантов и консультации с квалифицированными специалистами, вы сможете выбрать наиболее выгодный и удобный для вашей компании налоговый режим. Помните, что правильный выбор налогового режима поможет вам снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бизнеса.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

• Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
• К2 – до третьего знака от запятой;
• Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
• Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
• Буквы печатные заглавные;
• В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
• Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
• Печать проставляйте с одной односторонне;
• Нумерацию делайте сквозную;
• Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Запрет ЕНВД на некоторые маркированные товары

Напомним что вмененку нельзя применять при реализации «нерозничных» товаров:

• товары собственного производства;
• некоторые подакцизные товары;
• продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
• невостребованные вещи в ломбарде;
• газ;
• грузовые и спец.автомобили;
• прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
• автобусы;
• товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
• лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

Однако с 1 января 2020 года этот список расширили. В него добавили некоторые товары подлежащие обязательной маркировке:

1. лекарственные препараты;
2. обувь и обувные товары;
3. предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.

Правила применения ЕНВД

1. Возможность применения системы ЕНВД предоставляется только определенным категориям предпринимателей, включая малые предприятия, индивидуальных предпринимателей, фермерские хозяйства и некоторые другие.

2. Расчет ЕНВД основывается на вмененном доходе, который определяется в зависимости от вида деятельности предпринимателя и размера площади помещений, используемых для осуществления этой деятельности. Размеры вмененного дохода устанавливаются в соответствии с государственным регулированием.

3. ЕНВД уплачивается отдельным платежом, который составляет определенный процент от вмененного дохода. Процентный размер платежа варьируется в зависимости от вида деятельности и региона применения ЕНВД.

4. Предприниматели, применяющие ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность о своей деятельности в соответствии с требованиями налогового законодательства. Отчетность подается в налоговые органы по месту регистрации предпринимателя.

5. Переход на систему ЕНВД осуществляется на основе заявления предпринимателя, которое подается в налоговый орган по месту регистрации. Заявление должно содержать все необходимые данные о предпринимателе и его деятельности.

6. Система ЕНВД может быть применена предпринимателем только при условии отсутствия задолженности по уплате налогов и сборов.

7. Предприниматели, применяющие ЕНВД, обязаны уплачивать не только налоговые платежи, но и страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Размеры страховых взносов также устанавливаются в соответствии с государственным регулированием.

8. Применение системы ЕНВД освобождает предпринимателя от уплаты других налогов и обязательных платежей, таких как налог на прибыль, налог на имущество и т.д.

9. Предприниматели, использующие ЕНВД, имеют определенные льготы и преимущества, которые могут способствовать развитию и улучшению условий их деятельности.

10. Система ЕНВД регулярно проверяется налоговыми органами, и предприниматели, применяющие ЕНВД, обязаны соблюдать все правила и требования, установленные законодательством.

Применение системы ЕНВД имеет свои особенности и требует соблюдения определенных правил. Это позволяет упростить налоговое облагание для некоторых категорий предпринимателей в Москве и способствует их развитию и экономическому росту.

Преимущества для предпринимателей

1. Упрощенная система налогообложения.

Единый налог на вмененный доход позволяет предпринимателям значительно снизить административную нагрузку и упростить ведение бухгалтерии. Благодаря этой системе, они могут не вести учет расходов и не сдавать множество отчетов, что существенно экономит время и силы.

2. Фиксированный налоговый платеж.

Владельцы малого бизнеса, уплачивая фиксированный налоговый платеж, заранее знают свои налоговые обязательства и могут точно планировать свои финансовые затраты. Это позволяет легче прогнозировать и контролировать свою финансовую ситуацию и более эффективно управлять бизнесом.

3. Отсутствие НДС.

Единый налог на вмененный доход позволяет предпринимателям не уплачивать НДС, что является значительным экономическим преимуществом. Благодаря отсутствию НДС предпринимателям удается установить более низкие цены на свои товары и услуги, что способствует привлечению большего числа клиентов.

4. Простая процедура регистрации.

Оформление статуса упрощенной системы налогообложения не требует сложных и длительных процедур. Предприниматели могут быстро пройти регистрацию и начать осуществлять свою предпринимательскую деятельность.

5. Отсутствие потребности в наемных сотрудниках.

Упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателям экономить на затратах на оплату труда наемных сотрудников. Благодаря этому, они могут эффективно управлять своим бизнесом и осуществлять все работы самостоятельно.

6. Увеличение конкурентоспособности.

ЕНВД позволяет предпринимателям установить более низкие цены на свои товары и услуги, что делает их конкурентоспособными на рынке. Более низкая стоимость товаров и услуг позволяет предпринимателям привлекать больше клиентов и увеличивать свою клиентскую базу.

7. Увеличение спроса на свои товары и услуги.

Благодаря более низкой стоимости товаров и услуг, предприниматели, пользующиеся системой ЕНВД, могут рассчитывать на больший спрос на свои товары и услуги. Выгодные цены стимулируют клиентов к покупкам, что способствует увеличению объемов продаж и прибыли предприятия.

Вместе с этим, важно помнить о том, что преимущества системы ЕНВД в Москве в 2024 году могут варьироваться в зависимости от конкретных условий и особенностей предпринимательской деятельности.

Важные сроки и документы

При переходе на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году для ИП розничной торговли необходимо учесть ряд важных сроков и предоставить определенные документы. Соблюдение этих требований поможет избежать неприятных последствий и штрафов. Ниже представлен список ключевых моментов, связанных с переходом на ЕНВД:

1. Определить сроки перехода на ЕНВД. ИП розничной торговли должны уведомить налоговый орган о желании перейти на данную систему налогообложения до 1 декабря текущего года. Если ИП упустит этот срок, переход на ЕНВД может осуществиться только с начала следующего года.
2. Собрать необходимые документы. Для перехода на ЕНВД ИП розничной торговли должны предоставить следующие документы:
   • Заявление о переходе на ЕНВД.
   • Справки-счета за предыдущие три календарных года.
   • Справки о среднегодовом числе работников за предыдущие три календарных года.
   • Справка о площади помещения, используемого для осуществления деятельности.
   • Справка о составе участников ИП (если ИП не является индивидуальным предпринимателем).
   • Договор аренды или свидетельство на собственность на имущество, используемое для осуществления деятельности.
   • Прочие документы, указанные в законодательстве.
3. Подать заявление и документы в налоговый орган. Заявление и необходимые документы следует подать в налоговый орган по месту нахождения ИП розничной торговли. По истечении 30 дней со дня подачи заявления, налоговый орган принимает решение о переходе на ЕНВД.
4. Изменить систему налогообложения. После получения положительного решения от налогового органа ИП розничной торговли должно изменить систему налогообложения на ЕНВД, начиная с указанной в решении даты. Также необходимо уведомить налоговый орган о принятии новой системы налогообложения.

Последствия отмены ЕНВД для различных отраслей

Отмена Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с января 2024 года может повлечь за собой ряд последствий для различных отраслей экономики. В первую очередь, отмена ЕНВД затронет предпринимателей и компании, которые в настоящее время пользуются этой упрощенной системой налогообложения.

Сфера услуг. Предприятия, предоставляющие услуги населению, такие как парикмахерские, салоны красоты и массажные кабинеты, могут столкнуться с повышением налоговой нагрузки. Отмена ЕНВД приведет к тому, что эти компании будут вынуждены перейти на общую систему налогообложения, что может привести к увеличению расходов на налоги и бухгалтерию.

Торговля. В розничной торговле отмена ЕНВД может привести к затратам на адаптацию к новой системе налогообложения. Магазины, которые сейчас ведут учет на основе вменяемых доходов, будут вынуждены перейти на более сложную систему учета и налогообложения. Это может потребовать дополнительных затрат на обучение персонала и закупку специализированного программного обеспечения.

Производство. Предприятия в производственной сфере, которые сейчас осуществляют производство на основе вмененных доходов, также столкнутся с изменениями. Они будут вынуждены пересмотреть свою систему учета и налогообложения, что может повлечь за собой дополнительные затраты и необходимость привлечения специалистов в области бухгалтерии и налогового права.

Транспортные и логистические услуги. Отмена ЕНВД может оказать влияние на сферу транспорта и логистики. Предприятия в этой отрасли будут вынуждены пересмотреть свою систему учета и налогообложения, что может потребовать внедрения новых информационных технологий и дополнительных затрат на оборудование.

Таким образом, отмена ЕНВД может повлечь за собой ряд последствий для различных отраслей экономики. Компании, пользующиеся этой системой налогообложения, будут вынуждены пересмотреть свою деятельность и подготовиться к переходу на новую систему учета и налогообложения. Это может повлечь за собой дополнительные затраты и необходимость изменения бизнес-процессов.

Изменения в системе ЕНВД

С 2024 года планируется отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в России. Это означает, что предпринимателям, осуществляющим деятельность по данной системе налогообложения, придется перейти на уплату обычных налогов.

Отмена ЕНВД коснется различных видов деятельности, включая:

Розничную торговлю	Предоставление услуг в сфере общественного питания	Оказание бытовых услуг населению
Деятельность в сфере туризма и гостиничного бизнеса	Автотранспортные услуги	Производство и продажа товаров
Услуги по обработке, утилизации и захоронению отходов	Оказание юридических и бухгалтерских услуг	И многие другие виды деятельности

Отмена системы ЕНВД может повлиять на финансовое состояние предпринимателей, так как переход на обычную систему налогообложения может привести к увеличению налоговых платежей.

Однако, отмена ЕНВД также может принести определенные преимущества. Например, предприниматели смогут воспользоваться выгодами и льготами, предусмотренными в общей системе налогообложения.

Кроме того, отмена ЕНВД может упростить процесс учета и отчетности для предпринимателей, так как в общей системе налогообложения используются более привычные и распространенные формы документов и отчетности.

Похожие записи:

• Какие выплаты положены в России на 3 ребенка в 2022-2023 году
• Как подать в суд иск о восстановлении на работе
• Как получить 450 000 рублей на погашение ипотеки многодетным семьям