Договор консультационных услуг с физическим лицом налогообложение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор консультационных услуг с физическим лицом налогообложение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров.

Как без проблем работать с фрилансерами: договоры, оплата услуг, налоги

Статус фрилансера подсказывает ответы на многие вопросы: как по документам оформлять сделки, какие налоги уплачивать, что учитывать при осуществлении расчетов.

Фрилансер — это специалист, который выполняет работу удаленно, при этом он не вступает с заказчиком в трудовые отношения. Следовательно, он не обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

Обычно фрилансер-исполнитель сам устанавливает себе график, самое главное — чтобы он соблюдал сроки выполнения работы и показывал результат, которого от него ожидает заказчик. В таком режиме обычно работают копирайтеры, дизайнеры, ИТ-специалисты, эксперты по продвижению сайтов и многие другие, чья функция не требует постоянного присутствия в офисе.

У фрилансера могут быть разные статусы:

Резидент Нерезидент

Рассмотрим, как взаимодействовать с каждым из типов фрилансеров:

Что такое договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это документ, который определяет порядок оказания услуг. В нем прописаны договоренности между исполнителем и заказчиком. Отношения по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом России.

Как правило, компании заключают с исполнителем договор ГПХ при найме на внештатные должности, проектную занятость или для оказания разовых услуг. Например, когда нужно перевезти груз, проконсультировать по заполнению налоговой декларации, написать контент-план для страницы в соцсетях.

Исполнитель по договору ГПХ обязан предоставить результат работы в оговоренный с заказчиком срок и получить вознаграждение.

Образец составления договора

Сотрудничество между юридическим лицом или ИП и самозанятым бухгалтером отражено в гражданско-правовом договоре. Его составляют по шаблону. Но есть некоторые нюансы:

• передачей чеков в обозначенные сроки. За несвоевременное предоставление документов устанавливается ответственность для специального режима;
• своевременное уведомление о потере права на использование НПД. Можно установить ответственность за нарушение правила, допустим, на НДФЛ;
• о применении режима «Налог на профессиональный доход» исполнителем. Будет подтверждено, что фирма не обязана уплачивать за исполнителя взносы.

НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору возмездного оказания услуг

Самозанятые — это физлица, которые самостоятельно осуществляют отдельные виды коммерческой, то есть приносящей доход, деятельности. Профессиональный доход — доход таких физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

При применении нового спецрежима граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, без госрегистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Самозанятые также освобождены от обязанности представлять в налоговый орган декларации по НПД. Кроме того, применяющим данный налоговый режим (предпринимателям) предоставлено право уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Доход от применения спецрежима не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Также хотелось бы отметить, что по данному спецрежиму не признаются объектом налогообложения доходы, получаемые в рамках трудовых отношений.

---

Одним из распространенных договоров является договор возмездного оказания услуг. Именно в эту правовую форму облекаются консультационные услуги, услуги, связанные с обучением, услуги связи, медицинские услуги и т.д. В целях бухгалтерского и налогового учета услуги принято группировать в соответствии с определенными критериями.

Заметим, что не всегда можно провести четкую грань между работой и услугой (как, например, в случае ремонта оборудования). В международной практике работы и услуги объединяются в одну обширную группу услуг, называемых деловыми. Налоговый кодекс устанавливает разницу между работами и услугами в целях налогообложения.

Работой признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации или физических лиц (п. 4 ст. 38 НК РФ). Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения и реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ).

Обратите внимание: от того, как будет сформулирован предмет договора, зависит оформление документов, подтверждающих выполнение обязательств.

В соответствии с пунктом 1 статьи 702 Гражданского кодекса по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Выполненные подрядчиком работы должны иметь материальный результат, соответствие которого условиям договора удостоверяется заказчиком в акте приемки работ. В этом и заключается одно из существенных отличий выполнения работ от оказания услуг. Кроме того, согласно положениям статей 720–723 Гражданского кодекса оплата работ зависит от предоставления их результата, удовлетворяющего заказчика (в отличие от вознаграждения, которое выплачивается исполнителю независимо от достижения результата, нужного заказчику).

Заключив договор возмездного оказания услуг, исполнитель обязуется совершить определенные действия (осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется их оплатить (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

Судебно-арбитражная практика

Как отметил ФАС Уральского округа в постановлении от 24.05.2004 г. № Ф09-1526/04-ГК, совершаемые исполнителем услуг действия не имеют материального результата, при этом оплачивается услуга как таковая, а не ее результат.

Очевидно, что между оплатой работ и оплатой услуг имеется существенная разница. При заключении договора подряда заказчика интересует исключительно материальный результат работ, а при приобретении услуг он заинтересован в совершении исполнителем определенных действий, поэтому подменять выполнение работ по договору подряда услугами производственного характера представляется неправильным.

Как показывает практика, договоры возмездного оказания услуг часто используются для незаконной «оптимизации» налогообложения. Суть способа состоит в составлении фиктивного договора оказания услуг для создания дополнительных расходов и уменьшения налога на прибыль на сумму данных расходов. Именно поэтому большая часть договоров оказания услуг становится объектом пристального внимания налоговых органов.

Дополнительные соглашения к контракту или договору о виде (видах) услуг (если в тексте самого договора не указан вид услуги) составляются, когда возникает необходимость договориться о каких-либо условиях, не включенных в основной договор (например, о способе передачи результатов).

Если организация оказывает услуги иностранной компании, необходимы копии документов о государственной регистрации заказчика (покупателя услуг) – иностранного юридического лица – на территории Российской Федерации (в случае отсутствия регистрации его на территории РФ – учредительные документы данного иностранного юридического лица). Эти документы необходимы для подтверждения места фактического присутствия (или отсутствия) покупателя-заказчика на территории нашей страны, для установления места потребления консультационных услуг в целях правильного исчисления НДС (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

В отдельных случаях по условиям договора с заказчиком представляются иные документы (оригиналы), подтверждающие оказание услуги, например, заключение аудиторской фирмы о достоверности отчетности. Налоговые интересы заказчика услуг будут лучше защищены, если кроме акта приема-передачи услуг будет оформлен подробный отчет о проделанной работе в рамках такого договора. Если в качестве первичного учетного документа используется другой документ, то к нему предъявляются все указанные требования.

На практике у фирмы, которая оказывает консультационные услуги, особо сложных вопросов по их налоговому и бухгалтерскому учету в связи со спецификой деятельности не возникает. Главное, что они должны принимать во внимание, – экономическую обоснованность затрат и принципы определения цены сделки в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса.

Если маркетинговые исследования осуществляет подразделение налогоплательщика, например, отдел маркетинга, необходимо доказать необходимость выделения такой структуры, четко определить не только функции сотрудников, но порядок и форму представления результатов исследований (в штатном расписании, в должностных инструкциях).

В целях экономического обоснования расходов необходимо определить, каким образом результаты деятельности данного отдела используются в хозяйственной деятельности налогоплательщика и влияют на получение прибыли.

Гораздо больше вопросов возникает у фирм, получающих услуги. Связано это, как мы уже говорили, с тем, что недобросовестные фирмы в целях уменьшения налоговой базы и по налогу на прибыль, и по НДС часто используют договоры возмездного оказания услуг. Причем иногда доходит до смешного: налоговые органы при проверке обнаруживают, что великий консультант, учредитель и генеральный директор консалтингового агентства «Пуп-Консалтинг Плюс» господин Пупкин, получивший за высокопрофессиональный отчет по маркетинговому исследованию мирового рынка какого-нибудь редкого вида стального сплава на пятистах пятидесяти листах пару миллионов рублей, на самом деле – горький пропойца и безработный неудачник Пупкин из глухой деревни Кукуево, периодически задерживаемый местным участковым за кражу капусты у соседей и антиобщественное поведение. Как правило, при допросе выясняется, что он не только больше ста рублей за всю свою жизнь в руках не держал, но и о существовании стали, фирмы или заказчика и слыхом не слыхивал. Естественно, после этого налоговый орган признает договор фиктивным, заключенным для вида, налогоплательщика – недобросовестным, со всеми вытекающими последствиями.

Раньше суды, как ни странно, игнорировали подобные расследования, проведенные налоговыми органами по формальным признакам (нарушения процессуального характера). Но в последнее время они все чаще принимают сторону налоговых органов.

Кстати, следует отметить, что перекладывание бремени доказывания своей собственной добросовестности на налогоплательщика все чаще применяется судами и, к сожалению, становится сложившейся практикой. Это еще раз подчеркивает значение правильности оформления и учета первичных документов.

Светлана 18.02.2014, 16:58

Договор на оказания медицинских услуг.
Врач, к.м.н. один раз в неделю проводит консультацию в медцентре,в договоре прописан предмет договора:»Выполнять возмездные мед. услуги по приему и лечению по специальности врача-маммолога». Время приема не прописано, врач выходит на работу, если есть запись к нему.Вознаграждение врача прописано- за 1 пациента 370 руб.
Проверка не сочла этот договор возмездным оказанием услуг. Так ли это?

• Свежие
• Посещаемые

Как самостоятельно заключить договор оказания услуг

Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ, налогоплательщик, применяющий УСН, освобождается от обязанности уплачивать НДС. Следовательно, «упрощенец», который оказывает консультационные услуги, НДС с них не уплачивает.

Существует также и ситуация, когда налогоплательщик, не применяющий УСН, освобождается от обязанности платить НДС (данная возможность предусмотрена ст. 148 НК РФ), — если он оказывает консультационные услуги иностранной организации, деятельность которой осуществляется за пределами территории РФ без наличия у нее российского представительства. В этом случае, в соответствии с пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, местом реализации таких услуг территория РФ не является, в связи с чем начисление и уплата НДС продавцом не производится.

Консультационные услуги НДС облагаются по правилам, предусмотренным налоговым законодательством. Особенностей исчисления НДС по данному виду услуг практически не существует, но если налогоплательщик применяет УСН или реализует свои услуги иностранному контрагенту, нормы НК РФ позволяют освободить продавца от обязанности начислять и уплачивать НДС.

2 п.

3 ст. 422 НК РФ, Письмо Минтруда от 07.04.2015 N 17-3/В-172 (п. 2), Информация ФСС)

На травматизм — Взносы надо начислить, если физлицо оказывает организации услуги или выполняет для нее работы (в т.ч. по договору авторского заказа), а в ГПД указано, что организация обязана уплачивать за него эти взносы (п.

1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).

Взносы на вознаграждение по ГПД организация начисляет в том же порядке и по тем же тарифам, что и на выплаты по трудовым договорам.

Вознаграждения по ГПД, выплаченные авансом, включаются в базу по ГПД на день их выплаты. Категории:Бухгалтерский учет​Налог Если же физическое лицо на основании договора о возмездном оказании услуг осуществляет предпринимательскую деятельность, оно может быть привлечено к ответственности. Определить признаки предпринимательской деятельности можно по фактам:

1. лицо имеет устойчивые связи с покупателями, продавцами.
2. имущество приобретается для сдачи в аренду или реализации (гостиничные услуги);
3. сделки имеют связь друг с другом;
4. ведутся хозяйственные операции по сделкам;

Если сторож в период своего отпуска заключает с организацией договор об оказании услуг на своем рабочем месте, он не будет считаться предпринимателем.

Ведь охрана будет произведена только в краткосрочный период. При заключении соглашения с лицом о продвижении товаров или услуг, деятельность может расцениваться как предпринимательская. Ведь налицо факт наличия устойчивых связей и постоянной работы.

Закона N 212-ФЗ определено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера. Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития России

Тем не менее есть условия (они называются ) которые должен содержать любой договор оказания консультационных услуг и без которых договор считается незаключенным.

К существенным условиям договора относятся условия, определяющие конкретный вид оказываемой услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ), т.е.:

• ;
• ;
• регистрация организаций и получение выписок из ;
• управления коммерческой деятельностью.
• ;
• (юридическое сопровождение хозяйственной деятельности организации);
• регистрация прав собственности на в ЕГРП и ;
• К консультационным можно отнести (устные и письменные консультации, обслуживание заказчика на регулярной основе) в области:
• ИТ администрирования;
• оказания консультационных и консалтинговых услуг (согласно статьи 779 ), т.е. из договора должно быть ясно — в какой области знаний будут оказываться консультационные услуги.

Не является существенным условием условие о цене оказываемых услуг.

При отсутствии в договоре такого условия цена определяется по правилам п. 3 ст. 424 ГК (п. 54 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 6, Пленума ВАС РФ N 8 от 01.07.1996), т.е.

по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги.

• Поскольку:
  • полученный от услуги результат нельзя увидеть и пощупать;
  • сама услуга потребляется в момент оказания заказчику;
  • услуга считается оказанной после подписания ;
  • для целей бухгалтерского и налогового
• К договору применяются общие положения о (ст.

  ст. 702 — 729 ГК) и положения о бытовом подряде (ст.

  ст. 730 — 739 ГК), если это не противоречит нормам гл. 39 ГК, а также особенностям предмета договора возмездного оказания юридических услуг (ст.

  783 ГК).

• для целей бухгалтерского и налогового
• Если заказчиком выступает гражданин, то к отношениям сторон также применяется .
• сама услуга потребляется в момент оказания заказчику;
• услуга считается оказанной после подписания ;
• Договор должен быть заключен в простой письменной форме ( ГК).
• полученный от услуги результат нельзя увидеть и пощупать;

При этом российская организация, в целях главы 23 НК РФ, признается налоговым агентом.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226, ст. 223 НК РФ). Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

(далее – Закон № 212-ФЗ).

Согласно подпункту «а» пункта 1 части 1 статьи 5 Закона № 212-ФЗ, плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В соответствии с частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций, производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).

Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ, база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ. На основании пункта 2 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Таким образом, в рассматриваемой ситуации вознаграждение физического лица по гражданско-правовому договору облагается взносами в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а в базу для начисления страховых взносов в части сумм, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ, не включается.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ).

Согласно подпункту «а» пункта 1 части 1 статьи 5 Закона № 212-ФЗ, плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. В соответствии с частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций, производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам). Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ, база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

На основании пункта 2 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации вознаграждение физического лица по гражданско-правовому договору облагается взносами в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а в базу для начисления страховых взносов в части сумм, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ, не включается.

Арыков, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (гражданином РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем). Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты в пользу данного физического лица? Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст.

420 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п.

1 ст. 779 ГК РФ). Таким образом, договор возмездного оказания услуг является одним из видов гражданско-правового договора. Согласно пункту 1 статьи 781 ГК РФ, заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг. НДФЛ В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании подпункта 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам от источников в Российской Федерации.

Согласно статье 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: • от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; • от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, вознаграждение, полученное физическим лицом по договору возмездного оказания услуг, признается объектом обложения НДФЛ.

Жилищный кооператив хочет заключить договор с физическим лицом (не ИП) на оказание этим лицом юридических услуг — консультирование по правовым вопросам, представление интересов в госорганах. Срок заключения договора может быть как на месяц (с пролонгацией), так и на год.

Сумму в договоре планируется определить фиксированную: 15 000 рублей в месяц. Какие налоги надо платить по этим обстоятельствам Жилищному кооперативу и какие — этому физлицу.

Каким может быть сам договор — подряда или чего-то еще, чтобы снизить налоговые расходы? Заранее спасибо! 01 Апреля 2016, 10:29, вопрос №1200997 Олеся, г.

Ростов-на-Дону Уточнение клиента Уточнение: в ЖК есть вакантная штатная должность юриста с зарплатой 15 000 (минус налоги), но физлицо не хочет входить в штат, т.к. говорит, что намерен официально трудоустроиться в другом месте.

01 Апреля 2016, 10:31

, ,

900 стоимость

Должно ли физическое лицо платить налоги с суммы, полученной за оказание консультационных услуг при наличии акта приемки-передачи денежных средств за консультационную услугу между физическими лицами 27 Сентября 2016, 23:28, вопрос №1390474 Надежда, г. Санкт-Петербург Уточнение клиента Должно ли физическое лицо (не имеющее статус адвоката) платить налоги за оказание платной услуги истцу по представлению его интересов в суде 28 Сентября 2016, 00:15 Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (4) 121 ответ 8 отзывов Общаться в чате Иванов Иван ООО Перспектива, г.

Екатеринбург

1. 121ответ
2. 8отзывов

Не только налоги обязано платить, но и зарегистрироваться в качестве ИП — и только затем оказывать какие-либо услуги.

А если суммы за услуги без регистрации достигнут особо крупных — можно ознакомиться на практике с УК РФ.

Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице: Отличия Договор на выполнение работ (услуг) с физическим лицом Трудовой договор Законодательное регулирование Гражданское законодательство:

1. договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ
2. договор подряда — гл. 73 ГК РФ

Трудовое законодательство:ТК РФ Стороны договора Исполнитель (подрядчик) и заказчик Работник и работодатель Предмет договора Выполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика – конечный результат Выполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации) Срок действия Указание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст.

Договор консультационных услуг с физическим лицом налогообложение

Если самозанятый оказывает услуги ИП законодательством установлено какой налог при этом придется платить в бюджет. Ставка налогообложения в данном случая аналогична с оказанием услуг для юрлиц – 6%.

ИП также, как и организация, работающая с самозанятым освобождается от уплаты налога на доход физлица и страховых взносов.

Физлица, в статусе плательщика НПД обязаны предоставить чек, подтверждающий оплату услуг для ИП.

Чтобы не стать объектом проверки налоговой и трудинспекции, следует учитывать некоторые нюансы при работе с самозанятыми. Наиболее распространенные ошибки в правоотношениях с физлицом, работающим по НПД:

1. Статус физлица не соответствует заявленному. В данном случае предполагается два варианта – статус не был подтвержден изначально, или был утерян по ряду причин. И если выяснится, что сделка состоялась с частным лицом, второй стороне придется перечислить НДФЛ и оплатить страховые взносы. В случае проверки сотрудниками ФНС, придется заплатить штраф.
2. Услуги предоставлены без предъявления чека, или фискальный документ не сохранился в отчетности. Без платежного документа, вторая сторона не сможет доказать, что расходы были произведены самозанятому физлицу. Следовательно, предоставить корректную отчетность в налоговую будет невозможно. При уплате налога на прибыль, придется включить произведенный платеж в налогооблагаемую базу и произвести отчисления в бюджет в размере 20%.
3. Если самозанятый является сотрудником юрлица или ИП, есть вероятность что соответствующие контролирующие органы переквалифицируют договор с ним в ТД. Чтобы избежать подобного казуса, необходимо четко соблюдать все правила составления соглашения ГПХ.
4. Не соблюдены правила перевода сотрудника в статус самозанятого. Налоговые льготы не распространяются на действующих и бывших сотрудников, уволенных менее 2-х лет назад. Поэтому придется заплатить НДФЛ и соответствующие суммы страховых выплат. Для организации или ИП подобная ошибка может грозить штрафом за несвоевременную уплату положенных отчислений в бюджет.
5. Расходы за оказание услуг самозанятому проведены как зарплата. Директор подписал платежку с формулировкой «зарплата», которую можно выплатить только сотрудникам при заключении ТД, а следовательно, требуется заплатить налоги и взносы, в соответствии с законодательством. Данный вид вознаграждения не выплачивается по договору ГПХ.
6. Неверно указан статус договора, а точнее в нем не прописано, что продавец услуг (товаров) зарегистрирован в качестве самозанятого и работает по НПД.

Подобные неточности или ошибки ведут к тому, что заказчик становится налоговым агентом в отношении исполнителя, со всеми вытекающими обязанностями и санкциями в случае их неисполнения.

Как уже было сказано, неверно составленный контракт, может стать камнем преткновения при проверке ФНС.

В первую очередь стоит отметить, что форма сделки ГПХ применяется при предоставлении услуг разового характера (договор подряда, хранения, комиссии, не перевозку груза и др.).

В зависимости от того, кто выступает в роли покупателя при оформлении правоотношений с самозанятым лицом, действует своя процентная ставка налога.

При составлении сделки должны быть отражены пункты:

• место заключения соглашения;
• дата проведения процедуры;
• предмет заключенного контракта;
• порядок и условия оказания услуг, выполнения работ;
• принципы приема-сдачи оказанных услуг (выполненных работ), нюансы подписания соответствующего акта;
• последствия нарушения требований оказания услуг;
• цена сделки;
• способ расчета;
• права и обязанности участников сделки;
• срок действия контракта (исполнение обязательств, пролонгация и др.);
• ответственность продавца и покупателя;
• порядок изменения условий сделки;
• реквизиты участников соглашения;
• подписи, дата.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору возмездного оказания услуг

Деятельность самозанятых регулируется законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, в котором говорится, что такие лица не имеют работодателя. Дополнительно в статье 6 есть указание на то, что налогом на профессиональный доход не облагаются доходы, получаемые в рамках трудовых отношений. Из этого следует, что договор с самозанятым лицом не может быть трудовым.

Более того, законом N 422-ФЗ установлен запрет на привлечение в качестве самозанятого бывшего работника заказчика, если трудовые отношения между ними закончились менее двух лет назад. Эта норма введена специально, чтобы работодатели не пытались массово переводить работников в самозанятых, снижая тем самым свою фискальную нагрузку.

Таким образом, договор с самозанятым может быть только гражданско-правовым, но здесь тоже есть свои нюансы.

1. Сотрудничество с самозанятым – хороший способ сократить расходы на оплату труда, однако привлечение такого исполнителя должно быть обоснованным.
2. Перед тем, как заключить договор с самозанятым лицом, обязательно проверьте его статус на сайте ФНС и укажите, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.
3. Если плательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем, уточните, какой доход уже был получен им с начала года. В случае превышения установленного лимита в 2,4 млн рублей исполнитель теряет свой статус самозанятого и становится обычным физлицом, за которого заказчик обязан перечислять страховые взносы.
4. Чтобы включить в налоговую базу расходы на оплату услуг или работ самозанятого, надо запросить у него чеки, которое формирует приложение «Мой налог». Договора и акта для этого недостаточно.

возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учетаг. «» 2021 г. в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1.1. Настоящий Договор заключен в целях оптимизации функционирования Заказчика за счет сосредоточения им усилий на ведении основной деятельности.

1.2. Предметом настоящего Договора является возмездное оказание услуг Исполнителем по ведению бухгалтерского и налогового учета финансово-хозяйственной деятельности Заказчика в следующем объеме:

• текущее ведение бухгалтерского учета по всем регистрам;
• расчет заработной платы;
• расчет налогов и сборов;
• составление квартальной бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций в ИФНС и внебюджетные фонды;
• представление бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций в ИФНС и органы статистического учета, отчетности во внебюджетные фонды.

1.3. По запросу Заказчика по дополнительному соглашению Сторон Исполнитель может оказать следующие услуги:

• представление интересов Заказчика в ИФНС или во внебюджетных фондах;
• получение справки об отсутствии задолженности Заказчика перед бюджетами всех уровней;
• подготовка расшифровок к обязательным формам отчетности и дополнительных форм отчетности, выходящих за рамки обязательной бухгалтерской отчетности;
• подготовка специальных документов и файлов, необходимых для участия в конкурсах и тендерах, в арбитражных процессах и т.д.;
• ведение кадрового делопроизводства.

1.4. За оказание услуг по настоящему Договору Заказчик уплачивает Исполнителю вознаграждение в размере, порядке и сроки, установленные настоящим Договором.

3.1. Исполнитель ежемесячно предоставляет Заказчику Акт об оказанных услугах на основании настоящего Договора.

3.2. Акт об оказании услуг направляется Исполнителем Заказчику до числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Акт об оказании услуг составляется в двух экземплярах, подписанных со стороны Исполнителя. В течение рабочих дней со дня предоставления Акта оказанных услуг Заказчик обязан Акт оказанных услуг, подписать и направить Исполнителю вторые экземпляры Акта оказанных услуг или направить письменную мотивированную Претензию. Услуги по настоящему Договору за отчетный период считаются принятыми в случае, если в установленный в настоящем пункте срок Заказчик не направил Исполнителю письменную Претензию.

3.3. При оказании услуг, не указанных в п.1.2 настоящего Договора, Исполнитель представляет Заказчику дополнительный Отчет и стороны подписывают дополнительный Акт об оказанных услугах, который является подтверждением оказания дополнительных услуг Исполнителем Заказчику.

4.1. Ежемесячная стоимость услуг по настоящему Договору составляет рублей, без налога НДС.

4.2. Стоимость услуг по настоящему Договору остается неизменной до окончания срока действия настоящего Договора.

4.3. Стоимость услуг по данному Договору может быть изменена по соглашению сторон в случае увеличения оборотов предприятия более, чем на % от оборота на момент заключения данного Договора. Дальнейшее изменение стоимости услуг оговаривается в дополнительном соглашении между Заказчиком и Исполнителем, являющемся неотъемлемой частью настоящего Договора.

4.4. Услуги Исполнителя уплачивается путем безналичного платежа на расчетный счет Исполнителя.

4.5. Датой оплаты Заказчиком услуг Исполнителя считается день зачисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя.

4.6. Заказчик имеет право уплачивать авансы по настоящему Договору по согласованию с Исполнителем.

4.7. В случае, когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из сторон не отвечает, Заказчик возмещает Исполнителю фактически понесенные им расходы.

5.1. В случае неисполнения своей обязанности по оплате услуг Исполнителя Заказчик уплачивает пени за просрочку оплаты в размере % от суммы, подлежащей оплате в соответствии с разделом 4 настоящего Договора, за каждый день просрочки.

5.2. Исполнитель несет ответственность:

• за сохранность первичных учетных документов, переданных ему Заказчиком;
• за правильную и своевременную обработку данных и информации в соответствии с первичными документами, предоставленными Заказчиком.

5.3. Исполнитель не несет ответственности за несвоевременность, недостоверность и/или неполноту информации, предоставленной Заказчиком Исполнителю, а также вызванные этим последствия.

5.4. Исполнитель отвечает за правильность и своевременность ведения бухгалтерского, кадрового и налогового учета только в случае своевременного предоставления со стороны Заказчика необходимой для такого ведения документации в соответствии с п.2.2.1 настоящего Договора.

5.5. Исполнитель не отвечает по претензиям третьих лиц к Заказчику, связанным с ведением им хозяйственной деятельности. Исполнитель не отвечает за последствия административных правонарушений, совершенных должностными лицами Заказчика.

5.6. Исполнитель несет ответственность за правильность и своевременность действий по ведению бухгалтерского учета Заказчика в рамках настоящего Договора и обязуется возместить Заказчику на основании его претензии все пени и штрафы, а также за свой счет внести исправления в учет и отчетность Заказчика во всех случаях, на которые в соответствии с настоящим Договором распространяется его ответственность.

5.7. За неисполнение или ненадлежащее исполнение иных обязательств по настоящему Договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

5.8. Ни одна из сторон не будет нести ответственности за полное или частичное неисполнение другой стороной своих обязанностей, если неисполнение будет являться следствием обстоятельств непреодолимой силы, таких как: пожар, наводнение, землетрясение, забастовки и другие стихийные бедствия, война и военные действия или другие обстоятельства, находящиеся вне контроля сторон, препятствующие выполнению настоящего Договора, возникшие после заключения Договора. Если любое из таких обстоятельств непосредственно повлияло на неисполнение обязательства в срок, указанный в Договоре, то этот срок соразмерно отодвигается на время действия соответствующего обстоятельства.

5.9. Сторона, для которой сделалось невозможным исполнение обязательств по Договору, обязана не позднее дней с момента их наступления и прекращения в письменной форме уведомить другую сторону о наступлении, предполагаемом сроке действия и прекращении вышеуказанных обстоятельств.

5.10. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п.5.9 настоящего Договора, то она обязана возместить второй стороне понесенные второй стороной убытки.

5.11. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п.5.8 настоящего Договора, и их последствия продолжают действовать более дней, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора.

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. В случае получения Исполнителем письменной Претензии от Заказчика в порядке, установленном в п.3.2, Исполнитель обязан рассмотреть Претензию в срок не позднее рабочих дней и, если такая Претензия будет признана обоснованной, устранить за свой счет нарушения и внести необходимые исправления в бухгалтерский и налоговый учет, документы и/или декларации.

6.3. Споры, неурегулированные сторонами в процессе переговоров, подлежат разрешению в соответствии с действующим законодательством РФ и передаются на рассмотрение в Арбитражный суд .

Это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, заключенный между организацией и физическим лицом. К нему, в частности, относятся контракты:

• по нормам статьи 779 Гражданского кодекса РФ на оказание услуг;
• по нормам статьи 702 ГК РФ на выполнение работ, подряда;
• по нормам статьи 1288 ГК РФ — авторского заказа;
• другие.

После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги. Происходить это может как по этапам, так и за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг. При этом оно может:

• иметь статус индивидуального предпринимателя;
• не иметь статуса индивидуального предпринимателя.

Это играет решающее значение для заказчика. Почему это так важно? Потому что от этого у организации или предпринимателя зависит обязанность платить налоги и страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых исполнителям.

В частности, по такому соглашению с ИП никаких подобных обязанностей у заказчика работ или услуг не возникает, он должен платить налоги самостоятельно. А вот если исполнитель — обычный гражданин, то вопрос о том, какими взносами облагается договор гражданско-правового характера, должен заинтересовать руководство организации еще до его подписания.

Потому что если чего-то недоудержать или недоплатить, можно получить крупный штраф от налоговиков. Но обо всем по порядку.

Признаки трудовых отношений в договоре ГПХ можно найти, например, в Определение ВС РФ от 25 сентября 2017 г. № 66-КГ17-10. К ним относятся:

1. Личный характер прав и обязанностей работника. То есть исполнитель по договору не может передать возложенные на него обязанности третьим лицам.
2. Исполнитель работает под контролем и руководством работодателя.
3. Предмет договора – это обязанность работника выполнять трудовую функцию по определенной профессии, специальности, должности.
4. Исполнитель не несет риска, связанного с трудом.
5. Работа выполняется в условиях коллективного труда с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка и соблюдением трудовой дисциплины.
6. Установлена фиксированная зарплата за процесс труда, а не за конечный результат.
7. Целью договора подряда является выполнение работы как таковой, а не конкретного результата.

Таблица. Сравнение гражданско-правового договора и трудового договора.

Характеристика	ГПХ	Трудовой договор
Стороны договора	Заказчик и Исполнитель либо Заказчик и Подрядчик	Работник и Работодатель
Права «работника»	Исполнитель имеет право привлечь к исполнению своих обязанностей третьих лиц	Работник выполняет свои обязанности лично
Контроль и руководство	Контроль на этапе приемки работ, услуг, промежуточных этапах.	Работник работает под контролем и управлением работодателя
Результат работы	Предусмотрен в договоре	Не предусмотрен
Должность и должностные обязанности	Не предусмотрены договором	Указывается в договоре
Документооборот по договору	Акты, отчеты, спецификации, сметы и т.п.	В соответствии с ТК РФ: приказы на отпуск, прием на работу, увольнение и т.п.
Режим, график работы	Любой	Установленный правилами трудового распорядка в компании
Внутренние правила трудового распорядка	Не распространяются на специалиста по ГПХ	Обязательны для работника
Трудовая дисциплина	Не распространяется на специалиста на ГПХ	Обязательна для работника
Фиксированная оплата	Нет	Есть
Премирование	Не может быть предусмотрено в договоре	Может быть предусмотрено в договоре
Рабочее место	Не представляется	Представляется работнику работодателем
Трудовая книжка	Нет	Ведет работодатель
Сроки выплаты	Нет законодательно установленных сроков выплаты вознаграждения	Заработная плата выплачивается каждые полмесяца по ТК РФ
Возможности штрафов	Не отграничены	Ограничены ТК РФ
Расторжение договора	Основания для расторжения договора могут быть любые. Но они одинаково допустимы для обеих сторон договора	Основания для увольнения ограничены перечнем в ТК РФ
Отпуск, больничный	Не предоставляется, не оплачивается	Представляется и оплачивается работодателем
Взносы в ПФР и ФОМС	Начисляются на сумму вознаграждения	Начисляются на сумму заработной платы
Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	Не начисляются	Начисляются
Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	Не начисляются. Если это не предусмотрено особым пунктом договора	Начисляются по установленным для компании тарифам.
Учет в составе расходов при налогообложении	Вознаграждение по ГПХ учитывается в составе расходов	Заработная плата учитывается в составе расходов
Как платить НДФЛ	Вознаграждение по договору ГПХ признается доходом в день выплаты или перечисления. НДФЛ нужно удержать и заплатить при каждой выплате по договору	Доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца. НДФЛ нужно заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты
Стандартные налоговые вычеты	Предоставляются	Предоставляются
Имущественные и социальные вычеты	Работодатель не предоставляет. Вычеты можно получить только через налоговую	Может предоставить работодатель
Контроль во стороны налоговой и трудовой	Пристальное внимание	Обычный
Риски	Переквалификация с доначисления и штрафами	Доначисления налогов и взносов в случае ошибки бухгалтера

Как оценить консультационные услуги?

Консультации по налогообложению — это важная часть деятельности многих организаций, а также отдельных специалистов-консультантов. Однако, как правильно оценить оказанные услуги и определить их стоимость?

Прежде всего, необходимо обратить внимание на договор, в котором указываются условия консультирования, сроки выполнения работы, оплата и другие важные моменты. В документах должны быть указаны конкретные вопросы, по которым была оказана консультация, а также сведения об организации-заказчике и консультанте.

Далее стоит проанализировать объем и качество информации, которая была предоставлена консультантом, а также ее актуальность и соответствие законодательству. Рекомендуется обращать внимание на наличие документов и иных материалов, которые могут быть использованы в работе.

Оплату за консультации можно производить различными способами, например, по договору или по акту выполненных работ. Важно учесть затраты на оказание услуг, такие как расходы на коммуникации и другие материалы.

Также необходимо учитывать, что консультации могут быть оказаны как физическим, так и юридическим лицам. В этом случае стоит проверить наличие необходимых разрешений и лицензий на выполнение соответствующей деятельности.

В целом, в процессе оценки консультационных услуг необходимо учитывать различные факторы, такие как квалификация консультанта, актуальность и полноту предоставленной информации, способы оплаты и т.д. Важно оценивать их на основе существующего законодательства и базы знаний в данной области.

• Консультации могут быть оказаны организациями и индивидуальными лицами в области налогообложения.
• Оплата за консультационные услуги оказанные налогоплательщику должна быть оформлена в документах.
• При оказании консультировании по договору, необходимо указать в нем все условия для оплаты и оказания услуг.
• Анализ документов заказчика, оказанных консультантом, должен быть проведен самим налогоплательщиком.
• Оказанные консультации требуются указать в налоговой декларации налогоплательщика.
• Информация о консультациях может быть содержана в информационной базе учета доходов и затрат организации.

Имя консультанта	Адрес консультанта	Тип консультации	Стоимость консультации	Дата оказания консультации	Исполнитель консультации
Иванова Мария	ул. Ленина, д. 5, кв. 10	Консультации по налоговому кодексу	5000 руб.	01.02.2020	Сама Мария Иванова
Петров Семен	ул. Пушкина, д. 12, кв. 5	Консультации по бухгалтерскому учету	3000 руб.	10.03.2020	Другой консультант
Кузнецова Екатерина	ул. Советская, д. 15, кв. 2	Консультации по налоговому законодательству	7000 руб.	05.05.2020	Иный исполнитель

Примечание: В случае возникновения вопросов по оказанным консультациям, необходимо обратиться в налоговый орган для получения информации в соответствии с действующим законодательством.

Как выбрать консультанта для профессиональной помощи?

Для решения вопросов в области налогообложения заказчику могут понадобиться консультации специалистов. Однако выбор консультанта необходимо осуществлять с учетом ряда факторов.

Первоначально необходимо проанализировать базы данных налоговой и иных организаций на наличие рекомендуемых консультантов. Также следует учитывать опыт и квалификацию лица, а также соблюдение требований законодательства в области налогового кодекса.

Для более точного анализа можно написать запрос на оказание консультации, который должен содержать информацию о налогообложении, налоговой деятельности, документы и информационные материалы.

Оплата за оказание консультации должна быть указана в договоре или акте при оказании услуг. Затраты на консультирование также могут быть указаны в налоговой отчетности.

Для удобства можно выбрать онлайн-консультацию, где заказчик может задать вопрос консультанту, не выходя из дома. При этом имя исполнителя, адрес налогового органа и другую информацию также необходимо уточнить заранее.

Важно помнить, что правильный выбор консультанта может снизить затраты на налогообложение и уменьшить риски возникновения проблем с налоговыми органами.

Особенности режима труда

Исполнитель по договору ГПХ не обязан соблюдать правила трудового распорядка, если это не указано в условиях двустороннего соглашения. Он не штатный работник и не должен ежедневно присутствовать на рабочем месте с 8 до 17 часов. Его нельзя привлечь к сверхурочным работам или работе в выходные дни.

Всё что от него требуется — качественно выполнять свои обязанности по договору ГПХ. Как и в какие сроки он это будет делать, зависит от исполнителя. Тем не менее, если в договоре есть пункт о соблюдении определённого режима работы и трудовой дисциплины на рабочем месте, он это должен соблюдать.

В то же время исполнители по договорам ГПХ не имеют права на выплату отпускных и больничных листов, а также на иные льготы положенные штатным работникам.

Взносы в ФСС на ВНиМ с выплат по ГПД платить не надо. Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Взносы на ОПС и ОМС надо начислить (Письмо Минфина от 21.07.2017 N 03-04-06/46733).

Учет налогов по договорам ГПХ в 2021 году

Понесенные расходы на выплату вознаграждения по договорам гражданско-правового характера необходимо признавать на дату подписания акта об оказании услуг. Данные расходы учитываются в расходах на оплату труда (если исполнитель не ИП/самозанятый) либо в прочих расходах (когда исполнитель является ИП либо самозанятым).

Примечание: предприниматель обязан подтвердить понесенные расходы документально (договор, акты о выполнении работ/об оказании услуг, в ряде случаев — отчеты о проделанной работе и так далее). Невыполнение данной обязанности, равно как и неподтверждение реального выполнения данных работ/оказания услуг, может послужить основанием для претензий со стороны налоговых органов и повлечь доначисление налога на прибыль, а также пени и штрафов.

По общему правилу выплаты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Исключение из правила — выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан, не облагаемых взносами на обязательное медицинское страхование.

Уплата страховых взносов по договорам ГПХ также имеет ряд иных особенностей. Допустимое сокращение суммы начисляемых страховых взносов (СВ), а иногда и полное их отсутствие являются одним из самых привлекательных моментов при оформлении отношений с физическим лицом в гражданско-правовом ключе.

Договор подряда, договор возмездного оказания услуг, договор с физическим лицом, которое является ИП, но осуществляет деятельность, отличную от указанной в ЕГРИП и вознаграждения членам совета директоров, облагаются страховыми взносами (СВ). Ставки по ним следующие: обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% в рамках предельной величины и 10% с доходов, превышающих данную величину; общее медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, а также взносы на травматизм, если это прямо прописано в договоре ГПХ.

Пониженные ставки страховых взносов предусмотрены с 1 апреля 2020 года для субъектов МСП. В их случае ОПС — 10% с суммы превышения минимального размера оплаты труда за месяц, а ОМС — 5%.

Дополнительные тарифы предусмотрены для физических лиц с вредными и опасными условиями труда, поименованными в пункте 1 части 1 статьи 30 закона «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 года № 400.

Датой начисления СВ будет считаться дата подписания акта сдачи-приемки работ или оказанных услуг, а оплатить их нужно в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ).

Авторские вознаграждения, отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности и лицензионный договор облагаются страховыми взносами по тем же условиям, но за минусом документально подтвержденных расходов.

Договор купли-продажи, договор аренды, договор займа, волонтерство, договор на оказание услуг (работ) с иностранцем за пределами РФ и договор с ИП страховыми взносами не облагаются.

Бухгалтерский и налоговый учет консультационных услуг

Издержки предпринимателей и организаций, связанные с получением нематериальных услуг, привлекают повышенное внимание контролирующих органов.

К категории «опасных» в налоговом учете относятся затраты по информационно-консультационным услугам.

Суть проблемы в сложности подготовки доказательной базы о том, что консультация по факту имела место, была полезна, а уплаченная стоимость – обоснована.

Вопрос: Работница организации больше двух лет находится в отпуске по уходу за ребенком. На дому она оказывает консультационные услуги по налоговому и бухгалтерскому учету и применяет НПД с 2019 г. (г. Москва). Вправе ли она оказать организации-работодателю такую услугу разово в рамках НПД?
Посмотреть ответ

Как отражать НДС в бухучете

Для бухгалтерского учета НДС к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» открывают специальный субсчет 68-НДС.

Основные проводки для НДС по консультациям у исполнителя:

• Дт 90-3 Кт 68-НДС — начислен НДС со стоимости консультации;
• Дт 62-НДС Кт 68-НДС — начислен НДС с полученной предоплаты (при получении аванса);
• Дт 68-НДС Кт 62-НДС— принят к вычету НДС с суммы предоплаты (при оказании услуги);
• Дт 68-НДС Кт 51 — НДС уплачен в бюджет.

Проводки у покупателя консультаций:

• Дт 19 Кт 60 — отражен НДС, предъявленный консультантом;
• Дт 68-НДС Кт 19 — принят к вычету НДС;
• Дт 60-НДС Кт 68-НДС — восстановлен НДС с суммы аванса, ранее принятый к вычету.

Проводки у налогового агента:

• Дт 20 (26, 44 и др.) Кт 60 — приняты к учету услуги;
• Дт 19 Кт 60 — отражен НДС со стоимости услуг;
• Дт 60 Кт 76-НДС — уменьшен долг перед консультантом на сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет;
• Дт 76-НДС Кт 68 — Отражена задолженность по уплате в бюджет;
• Дт 68 Кт-51 — НДС уплачен в бюджет;
• Дт 68 Кт 19 — НДС принят к вычету.

Ведите бухгалтерский и налоговый учет в Контур.Бухгалтерии. Считайте НДС, заводите счета-фактуры, оформляйте вычеты и сдавайте декларации через интернет. Еще в Бухгалтерии можно проводить расчеты с сотрудниками, получать консультации от экспертов и проводить проверку контрагентов. Новые пользователи могут 14 дней пользоваться всеми возможностями сервиса бесплатно.

За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?

Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:

13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;

Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.

В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.

Похожие записи:

• Что дают за 4 ребенка? Какие выплаты положены при рождении четвертого ребенка
• Завершил обгон на сплошной какое наказание 2024 году
• Молодым педагогам в Татарстане увеличили надбавку к зарплате