Вычет на ребенка в 2024 году по НДФЛ по совместительству
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет на ребенка в 2024 году по НДФЛ по совместительству». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда воспитанием ребенка занимается один родитель, он вправе реализовать право второго на получение вычета. Как это происходит на практике? Мать (или отец), воспитывающий ребенка в одиночку, подает заявление на налоговый вычет на детей в двойном размере. При этом предоставляет подтверждающие факт документы.
Нюансы при получении налогового вычета
| Самозанятые и ИП | Самозанятые получить вычет не могут, так как не платят НДФЛ с доходов.
Предприниматели могут получить, но только если работают на ОСНО, так как платят 13% с доходов |
| Трудоустройство по совместительству | Если родитель работает в двух разных организациях, то получить вычет можно только в одном месте по собственному выбору |
| Родители ребёнка не в браке | Главное, чтобы в свидетельстве о рождении ребёнка были указаны родители.
Также важно, чтобы оба родителя обеспечивали ребёнка. Например, если отец живёт отдельно, но платит алименты, то может воспользоваться вычетом, приложив перечисленные выше документы и подтверждающие уплату алиментов |
| Лишён прав или не платит алименты | Если один родитель лишён родительских прав и (или) не платит алименты, то это не даёт возможности другому родителю получать вычет в двойном размере.
Двойной вычет можно получить, только если один из родителей умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении ребёнка о нём нет сведений |
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Вычет на детей по НДФЛ в 2024 году
Совместительство — это дополнительная работа, которую физическое лицо выполняет параллельно с основной работой. Часто совместители являются родителями, которые ищут дополнительный источник дохода для обеспечения своих детей. Совмещение работы может быть финансово выгодным, но может повлиять на размер вычета налога на детей.
В 2024 году вычет на детей по НДФЛ составляет 5 000 рублей в месяц на каждого ребенка, если ребенок является иждивенцем налогоплательщика и не достиг возраста 18 лет или 24 лет в случае обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность.
Для совместителей важно знать, что вычет на детей применяется к общей сумме налога на все доходы, полученные от основного и дополнительного мест работы. Общая сумма налога на доходы физических лиц рассчитывается исходя из общей суммы доходов, подлежащих обложению НДФЛ.
При расчете налогового вычета на детей совместители должны проверить, что размер вычета не превышает общий сумму налога на доходы. Если размер вычета превышает сумму налога, то вычет применяется в полном объеме, но возврат налога будет равен разности между суммой налога и размером вычета.
Например, если общая сумма налога на доходы составляет 20 000 рублей, а размер вычета на детей — 25 000 рублей, то налоговый вычет будет применен в полном объеме, но возврат налога будет составлять 20 000 рублей, а не 25 000 рублей.
| Количество детей | Размер вычета на детей в месяц |
|---|---|
| 1 | 5 000 рублей |
| 2 | 10 000 рублей |
| 3 или более | 15 000 рублей |
Размер вычета в 2024 году
Согласно действующему законодательству, размер вычета на детей по НДФЛ в 2024 году составляет 3 000 рублей в месяц на каждого ребенка. Этот размер не зависит от количества детей, поэтому родителям будут начислять вычет, если у них есть хотя бы один ребенок.
Для совместителей, то есть лиц, которые работают как по основному месту работы, так и по совместительству, применяются некоторые особенности в расчете вычета. Если сумма дохода совместителя превышает 104 000 рублей в месяц, то вычет на детей не начисляется. Если же доход совместителя не превышает указанную сумму, то родитель имеет право на получение вычета.
Для получения вычета на детей по НДФЛ необходимо заполнить декларацию, указав информацию о детях и своих доходах. При этом, если родитель оформил зарплатную карту на ребенка, то сумма вычета может быть перечислена на эту карту.
| Количество детей | Сумма вычета в месяц |
|---|---|
| 1 ребенок | 3 000 рублей |
| 2 детей | 6 000 рублей |
| 3 и более детей | 9 000 рублей |
Важно отметить, что вычет на детей по НДФЛ предоставляется только при условии, что родители имеют статус налоговых резидентов Российской Федерации и платят налоги в бюджет страны.
К социальному вычету относят вычет, получаемые на лечение и обучение. Предоставляются работнику той организации, в которой он захочет их получить. При этом не имеет значение является ли эта организация основным местом работы или по совместительству. Но работодатель предоставляет вычет только по тем доходам работника, которые он у него получает.
Важно! Предоставляя работнику вычет, работодателю следует убедиться, что налоговое уведомление составлено для него. Для этого нужно сверить наименование и реквизиты компании.
Получить социальный вычет можно в тот же год, в котором работником были потрачены деньги на лечение и/или обучение. Например, если указанные расходы работник понес в 2024 году, то за вычетом обратиться к работодателю можно до конца 2024 года (291 НК РФ).
Порядок оформления стандартного вычета по НДФЛ внешним совместителем
Для получения стандартного налогового вычета на детей у работодателя, который является совместителем, сотруднику потребуется подготовить небольшой пакет документов, который включает в себя:
- гражданский идентификатор;
- свидетельства о рождении всех детей;
- заявление по образцу, утвержденному локальной нормативно-правовой документацией компании.
Вычет может быть предоставлен и маме и папе. На каждого ребенка выделяется по 1400 рублей. Если в семье больше 3 детей, то размер вычета увеличивается до 3000 рублей.
Чтобы оформить поддержку, достаточно обратиться к главному бухгалтеру компании с заявлением по образцу, утвержденному локальной документацией компании. Подтвердить наличие права на льготу можно предоставлением копии документа, дающего возможность пользоваться привилегиями от государства. Их обязательное нотариальное заверение не требуется.
Размер вычета на ребенка совместителю в 2024 году
В 2024 году размер вычета на ребенка совместителю составляет 3000 рублей в месяц на каждого ребенка. Это означает, что совместитель может списать от суммы налога на доходы, который он должен заплатить, до 3000 рублей за каждого ребенка.
Для получения вычета на ребенка совместителю необходимо предоставить документы, подтверждающие факт нахождения ребенка на иждевении и статус совместителя. Также необходимо указать в декларации налоговую базу и количество детей, на которых распространяется вычет.
Важно помнить, что вычет на ребенка совместителю предоставляется только в том случае, если совместитель является родителем, опекуном или попечителем ребенка, и не имеет основного места работы. Кроме того, ребенок должен быть не старше 18 лет и быть находиться на иждивении совместителя.
К каким видам дохода может быть применена налоговая льгота
Вычет стандартного типа может быть применен в отношении:
- Заработной платы, а также другие виды выплат от работодателя, включая премии, больничные, отпускные и материальную помощь;
- Заработок со срочного договора;
- Доход от сдачи недвижимости в аренду по официальному договору;
- Доход по договору ГПХ.
При получении доходов, которые освобождены от подоходного налога частично, суммируют их облагаемые налогом части. В том числе:
- Суточные по командировкам: по России — от 700 рублей, за рубежом — от 2 500 рублей;
- Подарки, стоимость которых за весь год превысила 4 тысячи рублей;
- Пособие на ребенка при рождении или усыновлении— от 50 тысяч;
- Любые виды финансовой помощи — от 4 тысяч.
Налоговая база по рассматриваемому основанию уменьшается, начиная с месяца рождения. Прекращается применение льготы в тот момент календарного периода, когда наследнику исполняется 18 лет. Обратите внимание, что предоставляется она до конца налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если студент продолжит обучение в очной форме, то при подтверждении этого факта льгота сохраняется до того, как он достигнет возраста 24 лет. В этом случае предоставление уменьшения налога необходимо прекратить с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (письмо Минфина № 03-04-05/8-1251 от 06.11.2012). И не важно, имеет учащийся личный источник дохода или нет. Теперь перейдем к вопросу, до какой суммы дохода применяется вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году.
Пример предоставления вычета по НДФЛ на детей совместителей
Бухгалтер Петрова О.П. трудится на условиях внешнего совместителя в ООО «Континент». У Петровой О.П. двое детей в возрасте 15 и 10 лет. Она написала на имя руководителя заявление, согласно которого вычеты на детей по НДФЛ ей должны предоставляться по данному месту работы. Заработная плата Петровой составляет 50 000 рублей. Произведем расчет налога.
С января по июнь зарплата Петровой нарастающим итогом составит только 300 000 рублей, а значит за каждый из этих месяцев следует предоставить вычеты на двоих детей. НДФЛ за каждый из этих месяцев составит:
(50000 – 1400 – 1400) х 13% = 6136 рублей
В июле зарплата Петровой нарастающим итогом с начала года составит уже 350 000 рублей, а это означает, что с этого месяца вычеты на детей ей предоставляться уже не будут. НДФЛ в июле будет равен:
50000 х 13% = 6500 рублей
Возможные вычеты для совместителя в 2020 году
Список применяемых налоговых вычетов для совместителя следующий:
- воспитание детей (несовершеннолетних);
- воспитание усыновленных детей (до 18 лет);
- опека (попечительство);
- при воспитании детей-инвалидов;
- при обучении детей на очной форме;
- матерям-одиночкам.
Размеры вычетов указаны в таблице ниже.
| Вычет | Сумма, руб |
| На 1 ребенка | 1400 |
| На 2 ребенка | 1400 |
| На 3 и последующего | 3000 |
| На усыновленных | 6000 |
| На инвалидов 1 и 2 группы | 12000 |
Какие условия нужно соблюсти для получения налогового вычета?
Для получения налогового вычета по стандартному налоговому вычету на детей по совместительству необходимо иметь право на получение такого вычета.
Право на получение налогового вычета имеет каждый, кто имеет ребенка. Налоговый вычет по детям предоставляется налогоплательщику на основании представленных документов.
Что нужно сделать для получения налогового вычета:
- Собрать необходимые документы: свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке (при его наличии), а также копии паспортов родителей.
- Заполнить заявление на налоговый вычет на детей по совместительству.
- Предоставить все документы и заявление в налоговую службу.
После предоставления всех необходимых документов и заявления в налоговую службу, рассмотрение вашего заявления может занять некоторое время.
Какая сумма может быть возвращена по налоговому вычету?
Налоговый вычет на детей – это такое льготное право, которое имеет каждый родитель на возврат части уплаченных им налогов за год, в который родился или был усыновлен ребенок. Вычет доступен как в случае одновременного получения основной и дополнительной заработной платы, так и при получении дохода по совместительству.
Кто имеет право на налоговый вычет по детям?
- Родители или усыновители ребенка, в том числе пытающиеся на него усыновить.
- Опекуны или попечители ребенка.
Что такое налоговый вычет по детям?
Вычет – это сумма денег, которая может быть вернута налогоплательщику из своего НДФЛ (налог на доходы физических лиц), если он имеет детей. Сумма вычета зависит от количества детей и дохода налогоплательщика.
Как рассчитывается сумма вычета?
Сумма налогового вычета на детей рассчитывается путем умножения базовой суммы на количество детей. Базовая сумма устанавливается каждый год государством и может изменяться.
| Год | Базовая сумма вычета |
|---|---|
| 2019 | 3 000 рублей |
| 2020 | 5 000 рублей |
| 2021 | 10 000 рублей |