Салон красоты какое налогообложение лучше

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Салон красоты какое налогообложение лучше». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.

Салон красоты на Патенте

Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.

Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.

Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.

Объект налогообложения:

• Для налога на прибыль: прибыль, то есть доходы, умень­шенные на величину расходов;
• Для НДФЛ: доход, полученный физлицом, за минусом разрешенных вычетов;
• Для НДС: доход от реализации товаров, работ, услуг;
• Для налога на имущество организаций и физлиц: недвижимое имущество.

Налоговая база:

• Для налога на прибыль: денежное выражение прибыли;
• Для НДФЛ: денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме;
• Для НДС: выручка от реализации товаров, работ, услуг;
• Для налога на имущество организаций: среднегодовая стоимость имущества;
• Для налога на имущество физлиц: кадастровая стоимость имущества.

Налоговый период:

• Для налога на прибыль: календар­ный год;
• Для НДФЛ: календар­ный год;
• Для НДС: квартал;
• Для налога на имущество организаций и физлиц: календар­ный год.

Налоговые ставки:

• Для налога на прибыль: 20% в общем случае и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков;
• Для НДФЛ: от 13% до 30%;
• Для НДС – 0%, 10%, 20% и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120;
• Для налога на имущество организаций: до 2,2%;
• Для налога на имущество физлиц: до 2%.

Сбор документов и контролирующие организации

Чтобы бизнес мог начать свою работу, требуется оформить различные документы. Делать это нужно непосредственно после ремонта помещения. Главная бумага заведения – это его технический паспорт, получить который можно в БТИ. Далее салон нужно будет зарегистрировать в таких органах, как:

• городская или районная администрация;
• водоканал;
• пожарная служба;
• энергоконтроль;
• сэс.

Стоит помнить о том, что все время существования салона красоты, вышеперечисленные службы будут контролировать его работу при помощи периодических проверок. Требования предъявляются не только к внутренней части помещения, но и к наружной. Владелец заведения может ознакомиться с полным перечнем правил в Сан ПиН 2.1.2631-10. Вот некоторые из них:

• запрещается открывать парикмахерские и салоны красоты в подвальных помещениях домов;
• открытие заведений в ранее жилых квартирах разрешено только в случае перевода помещения в нежилой фонд;
• размер помещения не должен быть меньше 14 м2 для основного зала и 7 м2 для остальных комнат;
• обязательное наличие водопровода и канализации;
• вентиляционные системы салона красоты не должны совмещаться с вентиляцией других помещений и квартир;
• запрещена внутренняя отделка заведения бумажными обоями;
• у салона должен быть отдельный вход;
• минимальная освещенность каждого рабочего места – 40 люксов;
• помещение необходимо разделить на зоны, в число которых войдет приемная, зал (женский и мужской), раздевалка, склад, комната для утилизации, туалет и душ.

Существуют требования и для оборудования, среди которых:

• для всего инструментария должно быть гарантийное обслуживание, свидетельством чего будут служить договора;
• на все приборы, которые используются в салоне, должно быть разрешение от Минздрава России, в противном случае, их использование будет считаться незаконным;
• каждый расходный материал, инструмент и аппаратура должны иметь удостоверения, сертификаты, а также паспорта.

Какие налоговые режимы доступны для салона красоты

Если салон красоты организован в форме юридического лица (например, ООО), ему доступны такие налоговые режимы:

• ОСНО (общая система налогообложения) – с уплатой налога на прибыль, НДС, имущественных налогов;
• УСН (упрощенная система налогообложения)– с уплатой «упрощенного» налога, ставка которого зависит от вида налогооблагаемой базы: 6% «доходы» или 15% «доходы минус расходы» (в отдельных регионах ставки могут быть ниже),
• АУСН (автоматизированная упрощенка) – избавляет от уплаты страховых взносов, но предусматривает более высокие ставки налога, чем при применении УСН.

Открытие расчетного счета и кассы для ИП для салона красоты

Для того, чтобы вести безналичный расчет (для закупок препаратов, расчетов с персоналом, для оплаты услуг контрагентов) ИП должен открыть расчетный счет в банке. Так как большинство посетителей салона красоты расплачиваются банковскими картами, то ИП должен подключить услугу «эквайринга» и иметь возможность принимать наличные средства у физлиц за выполнение своих услуг. Обращаем ваше внимание, что кассовый аппарат необходимо зарегистрировать в налоговом органе по месту учета.

ООО для салона красоты. Минусы

• Нужно вести бухгалтерский учет. Бухгалтерский учет это сложная система двойной записи — дебет 41 кредит 60 и т. д. Самостоятельно без бухгалтерского образования вести бухучет не получится, поэтому придется либо нанимать бухгалтера, либо обращаться в специализированные компании. Например, к нам.
• Процедура закрытия ООО — сложная. Это займет минимум три месяца и придется скорее всего обращаться к специалистам.
• Нельзя просто так забирать деньги из оборота, все расходы должны быть экономически обоснованы. Когда Вы забираете деньги из ООО — выводите себе на карту, берете деньги из кассы, расплачиваетесь корпоративной картой в магазинах — Вы должны действовать в интересах компании.
• Чтобы забрать заработанные ООО деньги, нужно выплатить учредителям дивиденды. Их можно получить только если ООО получило прибыль по итогам года. При выплате дивидендов нужно уплатить налог НДФЛ 13%.

Пример. Артем — директор и учредитель сети бюджетный парикмахерских. Он всегда тратил деньги ООО на то, что считал нужным. Среди расходов были как расходы бизнеса, так и личные траты. При проверке налоговая доначислила НДФЛ по всем личным расходам Артема. Все потому, что деньги ООО — это деньги компании, а не личные средства директора.

• Владелец ООО может отвечать по обязательствам своим имуществом. Это происходит тогда, когда кредиторы (перед кем у ООО есть долг) подают в суд на привлечение к субсидиарной ответственности. Суд может признать вину какого либо лица из ООО (учредителя, директора, любое другое контролирующее лицо) и вынести решение о взыскании долга с этого лица.

ИП для салона красоты. Плюсы

• Легко открыть — легко закрыть. Открывать ИП также быстро как и ООО, а вот закрывать ИП намного проще, причем не важно есть ли у ИП долги перед налоговой или кредиторами. После подачи заявления на закрытие проходит три рабочих дня и лицо больше не является ИП, а все долги предпринимателя остаются за ним как за физическим лицом.
• Все деньги предпринимателя после уплаты налогов – это его деньги и тратить он может их по своему усмотрению.

Пример. Елена — индивидуальный предприниматель, у нее свой маникюрный кабинет. Все деньги на своем счету она может потратить куда захочет — купить машину маме, дать в долг другу, оплатить себе путешествие.

• Можно купить Патент. Патент — это система налогообложения, которая часто является самой выгодной для салона красоты (ССЫЛКА — вот тут мы рассказываем почему). ООО не могут купить Патент, он предназначен только для ИП.
• Кассовую книгу и бухгалтерский учет вести не нужно. Налоговый учет гораздо проще, чем бухгалтерский и с ним может справиться сам предприниматель.

Количество работников

В целях применения ЕНВД при осуществлении бытовых услуг применяется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Под количеством работников понимается средняя за каждый календарный месяц квартала численность работающих с учетом всех сотрудников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Отметим, что при определении физпоказателя для расчета налога следует учитывать общее количество работников, занятых оказанием данных услуг, включая численность работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала. То есть в расчет необходимо включить, в частности, директора, бухгалтера, менеджера, администратора и т.д. Об этом напоминает Минфин России в Письме от 01.02.2013 N 03-11-06/3/2066.

Парикмахерские услуги

Общероссийским классификатором услуг населению, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, в разд. 01000 «Бытовые услуги» по коду 019300 предусмотрены парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения.

Таким образом, деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг и может быть переведена на «вмененку».

А в какой парикмахерской нет маникюра и педикюра? Могут ли данные услуги подпадать под уплату ЕНВД? Да, могут. Такие разъяснения недавно высказал Минфин России в Письме от 03.04.2013 N 03-11-11/131.

Согласно ОКУН парикмахерские услуги включают «гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком, наращивание ногтей» (код ОКУН 019328) и «педикюр без и с покрытием ногтей лаком» (код ОКУН 019330).

Примечание. К2 для услуг по маникюру и педикюру
Коэффициент К2 может быть установлен как по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300, так и по отдельным услугам, в частности по кодам ОКУН 019328 или 019330.
Если в местном законе о применении ЕНВД в перечне бытовых услуг не выделены отдельные бытовые услуги по коду ОКУН 019328 или 019330 и коэффициент К2 по ним не установлен, то при исчислении суммы единого налога при оказании услуг педикюра и маникюра следует применять коэффициент К2, установленный по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300.

Выбор оптимального режима налогообложения на примерах

Для примера возьмем 3 индивидуальных предпринимателя.

Первый планирует работать парикмахером. За свою работу он планирует получить около 1 миллиона рублей в год. Также ему нужен специалист по маникюру, которого он трудоустроит к себе на работу.

Основные критерии, на которые следует обратить внимание, – это предполагаемый доход и количество сотрудников. Так как ИП в нашем примере, планирует использовать наемный труд в количестве 1 человека, то наиболее оптимальным режимом налогообложения для него будет ПСН (парикмахерские услуги входят в список разрешенных видов деятельности).

Однако предпринимателю предварительно необходимо будет узнать потенциальный доход, из которого будет рассчитывать сумма налога. Если он более 1 миллиона рублей (в регионе осуществления данного вида деятельности), то ПСН для данного ИП будет невыгодным. В этом случае будет выгоднее применять УСН (доходную или доходно-расходную – стоит определять по величине предполагаемых расходов).

Но если предприниматель пройдет курсы обучения на мастера по маникюру и не будет нанимать себе человека, то он сможет работать в качестве самозанятого и отчислять всего 4% от полученных доходов в бюджет. Кроме этого, ему даже не обязательно будет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно не надо будет отчислять взносы «за себя».

Второй предприниматель планирует заниматься продажей туалетной и парфюмерной воды. Примерное количество работников – 8 человек. За год ИП планирует получить 3 миллиона рублей, а сумма расходов на приобретение ассортимента составит примерно 2/3 от полученного дохода (из-за небольшой накрутки на цены).

Единственным выгодным режимом налогообложения является УСН, а точнее – доходно-расходная упрощенка. Так как стоимость ассортимента будет полностью включена в расходы, а также сумму дохода можно будет уменьшить на выплаченный размер заработной платы сотрудникам и стоимость аренды торгового помещения.

Даже если не брать в расчет «дополнительные» расходы, ИП на доходной УСН по данному примеру уплатил бы в бюджет 180 тысяч рублей, а предприниматель, выбравший доходно-расходную упрощенку – 150 тысяч рублей.

Применять ПСН такой предприниматель не может, так как парфюмерная продукция подлежит обязательной маркировки, что запрещено на патенте.

Третий предприниматель планирует работать в сельской местности. Его доход составит примерно 10 миллионов рублей в год, из которых от производства и продажи продукции он будет получать примерно 6 миллионов рублей и от сдачи в аренду другим предприятия амбаров и полей – 4 миллиона. Количество работников составит 40 человек.

Данный предприниматель может применять только УСН. Доходную или расходную – по желанию ИП и в зависимости от суммы расходов.

Применять ЕСХН данный предприниматель не сможет, так как размер его прибыли от сельскохозяйственной деятельности составит только 60% от всего полученного дохода. Если же ИП будет получать больше дохода от выращивания продукции и меньше арендных платежей (например, 750 тысяч рублей от сельского хозяйства и 250 тысяч рублей от сдачи в аренду недвижимости и земли), то он сможет применять ЕСХН.

Системы налогообложения для салонов красоты: обзор основных систем

Если вы не готовы разориться на налогах, важно иметь представление о существующих в России системах налогообложения салонов красоты и малого бизнеса в целом в 2017 году. Рекомендуем передать предварительный расчет налоговой нагрузки на разных режимах опытному бухгалтеру. Однако собственник в любом случае должен обладать информацией о налоговых ставках.

1. ОСНО.

Общая система налогообложения также носит название основной системы налогообложения.

В этом случае организации платят такие налоги:

• налог на прибыль организаций по ставке 20 %, за исключением ряда льготных групп налогоплательщиков;
• НДС по ставке 0 %, 10 %, 18 %;
• налог на имущество организаций по ставке до 2,2 %.

ИП на ОСНО платят:

• налог на доходы физических лиц по ставке 13 % (если собственник в отчетном году считался резидентом РФ);
• НДС по ставке 0 %, 10 %, 18 %;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2 %.

Данная система налогообложения салона красоты в 2017 году допустима при условии, что:

• налогоплательщик изначально не подходит под требования льготного режима или больше им не соответствует;
• собственник является плательщиком НДС;
• бизнесмен входит в число льготников по налогу на прибыль (допустим, речь идет о медицинской либо образовательной организации);
• собственник не знает, что есть иные виды налогообложения салонов красоты: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (лишь для ИП);
• есть другие причины, так как, если салон открывается ради дохода, маловероятно, что собственник предпочтет режим с наибольшей нагрузкой.

Уведомлять о переходе на ОСНО не требуется – данный режим считается в России основным и не облагается ограничениями по видам деятельности (иными словами, применяется по умолчанию). Если вы в установленном порядке не заявили о переходе на иной налоговый режим, будете пользоваться общей системой налогообложения.

Напомним, что вы подпадете под ОСНО, если перестали подходить под нормы льготных систем налогообложения. Если, работая на патенте, вы в срок не уплачиваете его стоимость, все доходы от патентной деятельности, внесенные в специальную Книгу, облагаются исходя из ОСНО.

Общая система налогообложения не имеет ограничений по видам деятельности, полученным доходам, штату работников, стоимости имущества и пр. Большая часть крупных фирм пользуются ОСНО и, будучи плательщиками НДС, предпочитают сотрудничество с такой же категорией предприятий.

Данную систему не получится совместить с УСН и ЕСХН. Для организаций возможно совмещение ОСНО с ЕНВД, а ИП разрешается пользоваться тремя видами: ОСНО, ПСН и ЕНВД (если деятельность по ним отличается).

Вести учет и сдавать отчетность на общей системе достаточно сложно без помощи специалистов в сфере налогообложения салона красоты.

Налоговый календарь для организаций на общей системе выглядит таким образом:

• Налоговую декларацию по НДС необходимо подавать раз в квартал, до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, а именно до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января включительно.

Порядок оплаты НДС не совпадает с применимым к остальным налогам. Сумму, рассчитанную за отчетный квартал, делят на три равные части и вносят каждую до 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала. Рассмотрим пример: по итогам 2 квартала размер НДС к уплате оказался 45 тыс. рублей. После деления на три получаем 15 тыс. рублей и вносим такую сумму до 25 июля, августа, сентября.

• Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО.

Системы налогообложения

Выбор систем налогообложения для Салона красоты ограничен следующими системами:

• ОСНО — общая система налогообложения. Она подразумевает уплату следующих налогов: для ИП — Налог на доходы физических лиц (тринадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%), имущественные налоги (до 2%); для организаций — налог на прибыль (двадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%) и имущественные налоги.
• УСН — упрощенная система налогообложения. Она подразумевает уплату налога по УСН, который равен в среднем 15% (но по решению регионального правительства может быть уменьшен).
• ЕНВД — уплата налога на вмененный доход. Ставка налога равна 15%. В данном случае налог уплачивается не с реального дохода предприятия или ИП, а с вмененного — дохода, который просчитан налоговой инспекцией. Налог зависит от физического показателя.
• Патент — уплата Патента возможна только для предпринимателей и не подходит для организаций. Сумма патента также не зависит от реального дохода ИП.

Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Допустим, что Салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с 2 сотрудниками. Сумма доходов в месяц равна 250 000 рублей. Сумма расходов 100 000 рублей, включая зар.плату сотрудникам — 40 000 рублей, налоги с фонда оплаты труда — 5200 рублей, взносы за сотрудников — 12000 рублей.

Одна из самых выгодных систем для Салона красоты — уплата единого налога на вмененный доход. Он рассчитывается исходя из количества сотрудников, занятых в Салоне красоты. Для каждого региона установлен свой коэффициент К2, который необходимо учитывать при расчете ЕНВД. Налог на данном режиме не зависит от количества обслуженных клиентов и реальной выручке салона. Он составляет постоянную величину при постоянной величине физического показателя.

Пример

Допустим, что в нашем примере для услуг населению — ЕНВД, а для услуг юридическим лицам — УСН6%. Поскольку коэффициенты для расчета ЕНВД для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер коэффициента К2=1. И будем считать, что у данного предпринимателя в услугах населению занят один человек, а все остальные заняты в услугах юр. Лицам.

Налоги за месяц:

1. ЕНВД — 7500(базовая доходность)*3(количество человек)*1,868(коэффициент К1 на 2018 год)*1(условно коэффициент К2)*15%=6303 рублей;
2. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

Сумму ЕНВД может уменьшить на 50% на взносы за сотрудников, занятых в данном виде деятельности, в нашем примере это 6303/2=3151,5 рублей.

Итого: 3151,5+17200=20351,5рублей.

Можно заметить, что основная часть налогов — это налоги и взносы с фонда оплаты труда.

Салон красоты на ЕНВД

До апреля 2011 года у предпринимателей существовали определенные трудности в применении ЕНВД, поскольку далеко не весь спектр услуг салона красоты можно было отнести для налогообложения по ЕНВД. Этому препятствовал ОКУН, так код 019300 «Услуги парикмахерских», не подразумевал оказание косметологических услуг или, например ОКУН 019200 «Услуги соляриев», был применителен в целях ЕНВД только в банях и душевых.

Изменения, которые были внесены в классификатор приказом Росстандарта № 1072-ст, утвержденным 23.12.2010 г ., все расставили на свои места. Действовать изменения начали с 1 апреля 2011 года и с этого времени код 019300 был изменен на «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения». Кстати, все эти разъяснения для удобства предпринимателей были даны и в письме Минфина № 03-11-11/31 , датированного 25.01.2013 г.

В спорных моментах для ЕНВД разобрались, можно переходить к расчетам налоговой нагрузки. Для этого нам потребуются знание следующих составляющих формулы:

• Физического показателя для салонов красоты;
• Коэффициента-дефлятора (К1) на 2013 год;
• Корректирующиего коэффициента базовой доходности (К2) для вашего региона, в котором располагается салон красоты.

Величину физического показателя мы сможем найти в статье 346.29 (пункт 3) НК РФ. В расчете на одного работника салона красоты — 7500 рублей за месяц. Учтите, если организационная форма вашего бизнеса — это ИП, то, как одного работающего, себя вы также должны учитывать при исчислении налога.

Коэффициент-дефлятор (К1) на 2013 год был принят Приказом Минэкономразвития №707 , утвержденным 31.10.2012 г., и его размер — 1,569.

Как мы и указывали ранее, конкретное значение коэффициента К2 необходимо рассчитывать по тому региону, в котором располагается ваш салон. Предположим, что открыли вы его в г. Тула и наняли 5 сотрудников, т.е. включая самого ИП при расчете налога будет фигурировать 6 человек. Величину коэффициента К2 определяем на основе Решения N 51/1126, принятого Тульской городской Думой от 24.10.2012 г. Он будет равен 0,7.

Похожие записи:

• Нормативы ОДН в Ярославле на 2024 год
• Прописка после получения гражданства РФ по программе
• Какие льготы положены ветерану труда в 2022 году