Налоги по упрощенке в 2024 году для ТОО в Казахстане
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги по упрощенке в 2024 году для ТОО в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприниматели, которые работают с любым режимом налогообложения, кроме патентного, могут привлекать наемных работников. Следовательно, за штат своих специалистов тоже придется платить налоги. Каковы ставки по этим налогам в РК в 2024 году?
Таблицу налогов для казахстанских компаний возглавляет налог на прибыль (его также называют корпоративным подоходным налогом). Базовая ставка равна 20%.
КПН – это налог, который платят компании (ТОО, ТДО, АО и т. д.) с полученного дохода. КПН уплачивают компании-резиденты и юридические лица-нерезиденты, работающие в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК.
Однако налоговая система в стране предусматривает различные специальные режимы для представителей малого и среднего бизнеса, которые позволяют платить меньше.
Так, при упрощенном режиме предприниматели платят всего 3% от дохода (за полгода). Однако такая система актуальна не для любого бизнеса. На упрощенке могут работать компании, которые отвечают трем условиям:
- Их прибыль не превышает 24 038 МРП.
- Количество работников – до 30 человек.
- Компании, услуги которых не затрагивают деятельность по агентским договорам и не имеют структурных подразделений. С полным перечнем ограничений можно ознакомиться в статье 683 НК РК (пункт 2, подпункт 3).
Также можно воспользоваться режимом фиксированного вычета. Он позволяет получить вычет до 30%, но предусматривает, что все расходы будут подтверждены документально. Например, прибыль вашей организации за год составила 10 млн тенге. Документально вы подтвердили расходы в размере 5 млн тенге. В этом случае можно воспользоваться вычетом 30% от дохода – он составит 3 млн тенге. Таким образом, общая сумма (расходы + вычет) составит 8 млн тенге. Однако предприниматель может вычесть расходы только тогда, когда они не превышают 70% от дохода. 8 млн – это превышение. Значит, вычесть можно лишь 7 млн (равно 70%). Таким образом, налоговая база составит всего 3 млн тенге (10 млн минус 7 млн).
Но, конечно, и здесь есть свои ограничения. Во-первых, фиксированный вычет актуален только для бизнеса, доход которого не превышает 144 184 МРП. Во-вторых, в компании могут работать до 50 человек. Третье ограничение связано с видом деятельности – оно такое же, как и для упрощенки.
Обратите внимание, что постоянные учреждения иностранных юрлиц платят не только налог на прибыль, но также налог на чистый доход филиалов. Он составляет 15% от той суммы дохода, которая осталась после вычета корпоративного подоходного налога.
Всё о сдаче декларации об активах и обязательствах в 2024 году
С 1 января 2024 года декларацию об активах и обязательствах в обязательном порядке должны будут подавать предприниматели и их супруги, при этом размер бизнеса значения не имеет. Под всеобщее декларирование подпадают и индивидуальные предприниматели и руководители компаний. Эксперт по личным финансам Асель Аульбекова специально для Власти рассказывает о всех тонкостях декларации: как и где её сдавать, что нужно отражать в документах и что будет, если забыть указать имеющиеся активы.
Важное пояснение
Абсолютно вся информация — по состоянию на 31 декабря 2023 года.
Если вы открыли ИП 1 января 2024 года, вы не попадаете под информацию в этой статье. Если вы вышли замуж 10 марта 2024 года за директора ТОО, вы не попадаете под информацию в этой статье и так далее.
Если вы продали квартиру в Турции в апреле 2024 года, но она была у вас по состоянию на 31 декабря 2023 года, вы ее отражаете, даже если саму декларацию вы сдаете только в сентябре 2024 года.
При заполнении декларации важно выбрать 2024 год, даже если данные в ней предоставляются по состоянию на 31 декабря 2023 года. Где логика? Никто не знает, но технически реализовано именно так. Поэтому, чтобы ничего не пересдавать, укажите верный период.
За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?
Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:
13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;
Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.
В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.
Основные понятия и условия упрощенной системы налогообложения в Казахстане
Упрощенная система налогообложения в Казахстане представляет собой специальный режим налогообложения для малого и среднего бизнеса. Она позволяет упростить процедуру уплаты налогов и уменьшить налоговую нагрузку на предпринимателей.
Основные понятия и условия упрощенной системы налогообложения в Казахстане:
| № | Понятие | Условия |
|---|---|---|
| 1 | МСП | Вправе применять упрощенную систему налогообложения, если годовая выручка не превышает 300 миллионов тенге. |
| 2 | ООО | Как правило, только организации, зарегистрированные в качестве общества с ограниченной ответственностью, могут применять упрощенную систему налогообложения. |
| 3 | Основной вид деятельности | Организацию, применяющую упрощенную систему налогообложения, должна заниматься категориями деятельности, установленными законодательством. |
| 4 | Особый режим стоимости активов | Если стоимость активов не превышает 300 миллионов тенге, то организация имеет право применять упрощенную систему налогообложения. |
| 5 | Ставки налога на добавленную стоимость (НДС) | Для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения, ставка НДС составляет 12%. |
| 6 | Ставка доходного налога | Ставка доходного налога для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, составляет 8%. |
| 7 | Единый социальный налог (ЕСН) | Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят ЕСН в размере 11% от заработной платы сотрудников. |
Упрощенная система налогообложения в Казахстане позволяет малым и средним предприятиям проще и удобнее уплачивать налоги, уменьшает их налоговую нагрузку и способствует развитию бизнеса в стране.
Кто из ИП обязан применять ОУР?
Индивидуальные предприниматели, чья деятельность не попадает под условия упрощенного режима, должны применять в своей работе общеустановленный режим налогообложения. Например, если вид деятельности предпринимателя не входит в перечень для упрощенного режима или режима по патенту, либо его доход превышает установленный для других спецрежимов предел. Статья 683 Налогового кодекса РК отражает условия применения упрощенного режима. Предприниматель, не попадающий под эти условия должен принять общеустановленный режим.
Что дает ИП работа на ОУР:
- ставку 10% от разницы между выручкой и расходами;
- возможность неограниченного дохода;
- установленный налоговый период – квартал и отчетность по итогам года.
Оплата НДС по упрощенной системе
В соответствии с упрощенной системой налогообложения в Казахстане, индивидуальный предприниматель имеет возможность осуществлять уплату налога на добавленную стоимость (НДС) в упрощенном порядке.
Согласно законодательству, ИП на упрощенной системе не обязан уплачивать НДС, если его годовой доход не превышает установленные лимиты. В случае превышения этих лимитов, ИП обязан начать оплату НДС.
Ставка НДС для ИП на упрощенной системе составляет 12% от оборота. При этом, ИП не вправе выставлять счета-фактуры и осуществлять возврат НДС за покупки. Такая система налогообложения позволяет снизить административную нагрузку на ИП и упростить процесс ведения бизнеса.
Оплата НДС производится в соответствии с графиком, установленным налоговым органом. ИП обязан самостоятельно контролировать свою выручку и использовать специальные журналы для учета и расчета НДС. В случае превышения установленных лимитов, ИП обязан внести соответствующую сумму НДС в бюджет.
Важно отметить, что при создании ИП на упрощенной системе налогообложения необходимо учитывать все налоговые обязательства, включая уплату НДС. Ненадлежащее исполнение этих обязательств может повлечь за собой штрафные санкции и другие негативные последствия.
Таким образом, оплата НДС по упрощенной системе является одним из важных аспектов деятельности ИП в Казахстане. Соблюдение всех налоговых требований и обязательств позволит ИП избегать проблем и создавать благоприятные условия для развития своего бизнеса.
ТОО, использующие упрощенную систему налогообложения в Казахстане, обязаны платить налог на имущество. Данный налог начисляется на стоимость недвижимого и движимого имущества, находящегося в собственности организации.
Ставка налога на имущество для ТОО, применяющих упрощенную систему, составляет 1% от балансовой стоимости такого имущества. Балансовая стоимость определяется на основе оценки активов организации, проводимой ежегодно.
Оплата налога на имущество производится ежегодно до 1 февраля за предыдущий год. Для этого организации должны подать соответствующую декларацию, в которой указывается информация о стоимости имущества и расчете налога.
Налог на имущество удерживается организацией самостоятельно и перечисляется в бюджет налоговой службы Казахстана.
В случае неуплаты налога на имущество или предоставления заведомо ложных сведений в декларации, ТОО может быть привлечено к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Казахстана.
| Вид имущества | Ставка налога |
|---|---|
| Недвижимое имущество | 1% от балансовой стоимости |
| Движимое имущество | 1% от балансовой стоимости |
Прочие налоги и сборы
Помимо основных налогов, ТОО, работающие по упрощенной системе налогообложения, также обязаны уплачивать ряд прочих налогов и сборов:
— Акцизный сбор. Если ваше предприятие занимается выпуском или реализацией определенного товара, подлежащего акцизному налогообложению, вы должны уплатить акцизный сбор. Этот налог взимается в зависимости от количества и стоимости произведенного или реализованного товара.
— Налог на игорную деятельность. Если ваше предприятие осуществляет деятельность в сфере азартных игр, вы должны уплатить налог на игорную деятельность. Размер этого налога зависит от типа и объема совершаемой игорной деятельности.
— Налог на имущество. Как и любое другое предприятие, ТОО по упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать налог на имущество, если у вас есть имущество, являющееся объектом налогообложения по данному налогу. Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости имущества.
— Таможенные пошлины. Если ваше предприятие осуществляет импорт или экспорт товаров через таможенную территорию Казахстана, вы также обязаны уплатить соответствующие таможенные пошлины. Размер пошлин зависит от стоимости и характера товаров.
— Консульский сбор. Если ваше предприятие имеет деловые отношения с иностранными партнерами и вам необходимо оформить различные документы через посольства и консульства, вы должны будете уплатить консульский сбор. Размер сбора зависит от вида оказываемых консульских услуг.
Ставки ЕСП зависят от уровня заработной платы работников и классифицируются на 4 категории:
1. Первая категория:
- при заработной плате работника до 25 МРП* — 5%;
- при заработной плате работника свыше 25 МРП — 10%.
2. Вторая категория:
- при заработной плате работника до 25 МРП — 8%;
- при заработной плате работника свыше 25 МРП — 10%.
3. Третья категория:
- при заработной плате работника до 25 МРП — 15%;
- при заработной плате работника свыше 25 МРП — 20%.
4. Четвертая категория:
- при заработной плате работника до 25 МРП — 20%;
- при заработной плате работника свыше 25 МРП — 25%.
МРП — минимальный размер оплаты труда, устанавливаемый государством. Ставки ЕСП применяются к заработной плате работников, исключая суммы, уплаченные по основным и дополнительным гарантированным государством социальным выплатам, государственным пособиям и др.
Важно помнить, что ставки ЕСП регулярно пересматриваются, поэтому необходимо следить за обновлениями и изменениями, чтобы правильно рассчитывать величину платежа для вашего ТОО.
Налог на имущество для ТОО по упрощенке
Для того, чтобы определить размер налога на имущество для ТОО по упрощенной системе налогообложения в Казахстане в 2024 году, необходимо учесть следующие параметры:
| Категория имущества | Ставка налога, % |
|---|---|
| Здания, сооружения, помещения | 0,1 |
| Транспортные средства | 0,2 |
| Оборудование, машины, инструменты | 0,1 |
| Интеллектуальная собственность | 0,2 |
| Прочее имущество | 0,1 |
Налог на имущество для ТОО по упрощенной системе налогообложения расчитывается путем умножения ставки налога на суммарную стоимость имущества компании. Суммарная стоимость имущества рассчитывается путем сложения стоимости всех категорий имущества.
Обратите внимание, что для ТОО по упрощенной системе налогообложения существуют ограничения по суммарной стоимости имущества, в пределах которых положена уплата налога. Для компаний, использующих упрощенную систему налогообложения, суммарная стоимость имущества не должна превышать 5000 МРП (месячный расчетный показатель) в год.
Учет расходов и вычетов при упрощенной системе налогообложения
Однако, в случае УСН, предприниматель имеет право учесть некоторые расходы и применить вычеты при исчислении налога. При правильном учете расходов и применении вычетов, предприниматель может снизить свою налоговую нагрузку и, таким образом, увеличить прибыль компании.
Расходы, которые предприниматель может учесть при УСН, включают:
| Виды расходов | Описание |
|---|---|
| Затраты на материалы и сырье | Расходы на приобретение материалов и сырья, используемых в процессе производства товаров или оказания услуг |
| Затраты на оплату труда | Заработная плата и выплаты по вознаграждению сотрудникам |
| Аренда и коммунальные услуги | Расходы на аренду помещений, коммунальные платежи, электроэнергию и прочие коммунальные услуги |
| Налоги и сборы | Расходы на уплату налогов, государственных пошлин и сборов |
| Реклама и маркетинг | Затраты на рекламу, маркетинг, организацию мероприятий и прочие маркетинговые мероприятия |
Какие налоги платит ИП на УСН 6 без работников в 2023 году?
Налоговая отчётность ИП в 2023 без работников на УСН
Часть из них уплачивают налог со всех доходов по ставке 6%, а часть – с доходов минус расходы – по ставке 15%.
Какие налоги платит ИП на УСН в 2023 году?
| Налог при УСН | |
|---|---|
| Страховые взносы за расчетные периоды с 01.01.2023 | |
| Фиксированные, которые ИП платит за себя | 182 1 02 02000 01 1000 160 |
| 1% дополнительного взноса на ОПС ИП за себя, если годовой доход превысит 300 000 ₽ | 182 1 02 03000 01 1000 160 |
| На ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат работникам | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
Что изменится с 1 июля 2023 года в Казахстане?
Налог на добавленную стоимость (НДС)
ТОО, работающие по упрощенной системе налогообложения в Казахстане, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что они не обязаны включать в свою стоимость товаров и услуг данную налоговую ставку.
НДС является одним из основных налогов в Казахстане. Обычно налоговая ставка НДС составляет 12%, однако при упрощенной системе налоговая ставка НДС не применяется.
Наличие этого налога может оказывать существенное влияние на конечную стоимость товаров и услуг для потребителя. В связи с этим, выбор упрощенной системы налогообложения может быть привлекательным вариантом для предпринимателей, позволяющим снизить стоимость своей продукции и увеличить конкурентоспособность на рынке.
Однако, необходимо учитывать, что упрощенная система налогообложения влечет за собой некоторые ограничения и ограниченный набор бухгалтерских операций.
| Показатель | Размер |
|---|---|
| Ставка НДС | Освобождение от уплаты |
Акцизы и налог на имущество
Помимо обязательного уплаты ежеквартального налога на добавленную стоимость (НДС), ТОО, работающие по упрощенной системе налогообложения, также могут быть обязаны платить акцизы на отдельные виды товаров.
Акцизы являются специфическими налогами, которые облагаются не все товары, а только те, которые указаны в законодательстве. Например, акцизы обычно взимаются с алкогольных и табачных изделий, автомобильного транспорта, топлива и ряда других товаров.
Также, кроме НДС и акцизов, ТОО по упрощенной системе могут быть обязаны уплачивать налог на имущество. Налог на имущество устанавливается на основе стоимости имущества, находящегося в собственности организации. Стоимость имущества, подлежащего налогообложению, определяется на дату учета налогоплательщика.
Имущество, которое может быть обложено налогом, включает в себя земельные участки, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, инвентарь, товары на складе и прочие активы и средства производства.
Основной ставкой налога на имущество является 1% от стоимости налогооблагаемого имущества. Однако некоторые категории организаций могут применять льготы или освобождения от уплаты этого налога.
Таким образом, помимо НДС, ТОО, работающие по упрощенной системе налогообложения, могут быть обязаны платить акцизы на определенные товары, а также налог на имущество на основе стоимости налогооблагаемого имущества.
Какие налоги платят ТОО по упрощенке?
ТОО, работающее по упрощенной системе налогообложения, обязано уплачивать следующие виды налогов:
| Наименование налога | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | 12% | Учитывается при расчете по налоговому периоду |
| Налог на доходы от предпринимательской деятельности (НДПД) | 3% | Удерживается в размере 1% при расчете зарплаты сотрудников |
| Земельный налог | Зависит от площади земельного участка и его категории | Уплачивается один раз в год (в январе) |
| Транспортный налог | Зависит от автотранспортных средств и другой техники, находящихся в собственности ТОО | Уплачивается в течение года |
Важно отметить, что для ТОО, работающих по упрощенной системе налогообложения, не предусмотрены такие налоги, как налог на имущество и социальный налог на зарплату.
Обзор особенностей системы упрощенного налогообложения для ТОО в Казахстане
Система упрощенного налогообложения (УНО) представляет собой специальный режим налогообложения, предназначенный для облегчения процедуры уплаты налогов для малых и средних предприятий в Казахстане. УНО может применяться как индивидуальными предпринимателями, так и Товариществами с ограниченной ответственностью (ТОО).
Основные особенности системы упрощенного налогообложения для ТОО в Казахстане включают:
| Условия применения УНО для ТОО | Ставки налога | Дополнительные условия и требования |
|---|---|---|
| Годовая выручка не превышает 300 миллионов тенге (около 700 тысяч долларов США) | 3% от выручки (при условии отсутствия неубыточности в течение календарного года) | Возможность применять УНО только уплачивающими взносы на социальное медицинское страхование (СМС) |
| Отсутствие пропуска более 50% доходов налогооблагаемых объектов и принятие платежей только наличными денежными средствами | 5% от выручки (при условии отсутствия неубыточности в течение календарного года) | ТОО должно использовать кассовый аппарат |
Кроме того, ТОО, работающему на общей системе налогообложения, можно перейти на УНО только один раз в течение трехлетнего периода и обратно. Также следует отметить, что при применении УНО ТОО освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и только уплачивает единую социальную плату (ЕСП) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Упрощенное налогообложение позволяет ТОО уменьшить бюрократические издержки и снизить налоговую нагрузку, что особенно актуально для небольших и начинающих предприятий. Вместе с тем, перед применением УНО рекомендуется консультироваться со специалистами и оценивать, насколько данная система налогообложения соответствует планам и потребностям вашего ТОО.